13.3. Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками

Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка. Прием наличных денег от предприятий и организаций проводится в основном по личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы орга­низована таким образам> что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение (дневная касса) и после (вечерняя касса) операцион­ного дня. Документом на прием наличности в прггход* гую кассу банка в операционное время является объявление на взнос наличными, представ­ляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объяв­ления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент пе­редает его операционному работнику ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, ука­зывая род операции, номер документа* символ кассовых оборотов и пе­редает подписанное нм объявление в приходную кассу

Получив объявление на износ наличными, кассир приходной кас­сы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работ­ника имеющемуся у него образцу соответствие суммы цифрами и про­писью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление* кви­танцию и ордер* ставит печать на квитанции и вручает ее в носителю денег.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги долж­ны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соот­ветствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время про­водится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие смета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организа­ции вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Его оформление и прием денег от клиентов осуще- ствляются аналогично порядку проведения этих операций в операцион­ное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник сверяют их фактическое наличие с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают его. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, кото­рый сдается под охрану Утром следующего дня работники вечерней кас­сы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкассации, Банк может осуществлять инкассацию и доставку денеж­ных средств и ценностей как своих, так и клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение подобных операций. Большинство банков, которые не имеют своей служ­бы инкассации, пользуются услугами службы Российского объединения инкассации (РОСИНКАС), Оно представляет собой акционерное обще- ство, созданное в 1988 г. и имеющее статус хозрасчетного государственно­го объединения, одним из акционеров которого является Центральный банк РФ.

Порядок выдачи наличных денег клиентам из кассы банка. Выдача наличных денег предприятиям и организациям проводится по денеж­ным чекам. Они являются бланками строгой отчетности и выдаются кли­енту в виде чековых книжек. Каждая выдача последних регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному ра­ботнику. Тот проверяет правильность заполнения чека и сверяет соот­ветствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образца­ми. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наи­менование получателя, счет, с которого снимаются деньги и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Сво­бодные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о на­

значении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подпи­сями чекодателя. Проверив правильность заполнения чека, операцион­ный работник записывает его сумму в кассовый журнал по расходу, от­резает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу

Получив денежный чек, кассир проверяет правильность его оформ­ления, наличие расписки клиента в получении денег, затем вызывает их получателя по номеру чека и, сверив номер контрольной марки с номе­ром чека, приклеивает к последнему контрольную марку Пересчитав подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, он выда­ет деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявля­ет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полу­ченные деньга подисгно. Доставка деьег в помещение для их пересчета клиентами и сам пересчет осуществляются в присутствии одного из ра­ботников кассового подразделения банка. Снятие денег со счета клиен­та проводится в день получения их в кассе банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц, а также сотрудников самого банка осуществляется гг о приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ор­дер используется для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, с іш за иных с возвратом неизрасхо­дованных денег, выданных под отчет работникам банка, поглощением ими банковских ссуд н др. Выдача денег но расходным кассовым ордерам применяется при погашении ценных бумаг банка, выдачах взоіадов граж­данам, командировочных под отчет работникам банка, при оплате пред­ставительских расходов и тх

Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве. Периодичность и круг предприятии, подлежащих проверке, определя­ется руководителем банка с учетом объема их налично-денежного обо­рота, выполнения требований порядка ведения кассовых операции, а также информации налоговых ор ганок о фактах нарушения предприя­тиями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, дол­жен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь до­кумент на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее поставить в известность о ней руководителя пред­приятия и главного бухгалтера.

До начала проверки работник банка выбирает данные о проведенных предприятием б контролируемом периоде операциях до поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите ос­татка денег а кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уста­вом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и дру­гими доЕ Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на та­кое использование наличных денег.

5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридичес­кими лицами.

6, Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленно­го банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной вы­ручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату груда и социально-трудовых льгот. При выявлении наруше­нии выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения пред­приятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается сред­няя величина сверхлимитной кассовой наличности (исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы). Например, в ок­тябре количество дней превышения лимита составило 5 по сумме 20; 30; 5; 35 и 80 тыс, руб, (итого 170 тыс. руб.). Таким образом, сверхлимитная кассовая наличность составила 34 тыс, руб,

7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в со­ответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах* Б ней должны найти полное отражение все перечис­ленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия н представителем банка, а затем в трехднев­ный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов налич­ными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, нео­приходования в кассу денежной наличности, накоплен и я в кассе сверх­лимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответствен“ ности,

По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рас­сматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов па виновных в соответствии с п.

-- за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями VI организациями сверх установ­ленных предельных сумм — штраф в 2-кратном размере суммы произве­денного платежа;

— за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в 3-кратном размере меоприходованной суммы;

— за несоблюдение действующего порядка хранения свободных де­нежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в 3-кратном размере выявленной сверх­лимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допус­тивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратиом установленном законодательством РФ размере минималь­ной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

® Вопросы и задания для самоконтроля

1. По каким направлениям банк проверяет соблюдение клиентами кассовом дисциплины?

2. Для какой цели представляется в банк кассовая заявка предприятия?

3. Перечислите порядок приема и выдачи наличных денег в кассах банка.