13.2. Организация налично-денежного оборота

1. Порядок ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Центрального банка РФ 22 сентября 1993 г.

2. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. Ne 56;

3. Положение *0 правилах организации наличного денежного обра­щения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г № 14-П (в ред. от 22 января 1999 г.);

4. Инструкця по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 п № 31.

В соответствии с указанными документами все организации, пред­приятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная налич­ность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных орга­низаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также пред­приятиям Государственного комитета РФ по связи и информации {те. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкас­саторские службы банков или специализированные инкассаторские служ­бы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствую­щих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необхо­димости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступле­ния их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи наличных денежных средств;

* для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеют­ся учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — еже­дневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

* для предприятий, которые; в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечер­ней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать на­личные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Гос­комсвязи России, - на следующий день;

* для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет уч­реждений банков или предприятии Госкомсвязи России, а также нахо­дящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

Для обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Этот лимит уста­навливается банк ох! ежегодно для всех предприятии и представляет со­бой максимально допустимый остаток наличных де неї, который мижет находиться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные налич­ные деньги должны полностью сдаваться в банк (на пинту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет п банк по стандартной форме специальный расчет:

тыс, руб. тыс, руб.

тыс.руо. тыс, руб,

Налично-денежная выручка за последние три месяца (фактическая, а вс» шшш> организуемым предприятиям — ожидаемая)

Среднедневная вырупса Среднечасовая выручка

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов Eia заработную плату и выплаты социального характера)

Среднедневной расход наличных денег

Сроки сдачи выручки: ежедневно, пи следующий день, 1 раз в дней

Часы работы предприятия с час. мни.

до час, мин.

Время сдачи выручки; в объединенную кассу

при предприятии, инкассатором в кассу бант, на почту

4'I с пр а I и и пае м ая су м м а л н м i гта

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивиду­ально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк:

* для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обя­занных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

* для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следую­щий день, — в пределах среднедневной выручки;

* для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее 1з банк не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

* для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах средиедневного расхода наличных денег (кроме расходов па заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреж­дениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита ос­татка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определен­ном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, и которых ему открыты соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслужива­ющих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплаты заработной платы, стипендии, премий и дру­гие проводятся периодически. Эта периодичность и крупные размеры платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных де­нег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в сво­их кассах полученные ш эти цели наличные деньги сверх установлен­ных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, располо­женных в районах Крайнего Севера — до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Б целях устранения встречных денежных потоков предприятия, по­стоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия И Т.Д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут' часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кас­совой выручки на следующие цели:

* заработную плату и выплаты социального характера;

* закупку сельхозпродукции у населения;

* скупку тары и вещей у населения;

* командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежнос­тей и хозяйственного инвентаря;

* оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;

* выплаты возмещения убытков по договорам страхования физичес­ких лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменногозаявдо- ния предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы.

Для приходовакия всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения расходных операций каждое учреждение банка имеет опера­ционную кассу, В ее состав могут' входить следующие кассы: приход­ные, расходные, приходно-расходные, для размена денег, вечерние, пе­ресчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель байка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых ра­ботников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский наличии- денежный оборот рационально, т.н. в максимальной степени удовлетво­рять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за пополнением. Любой коммерческий банк решает эту задачу в ходе составления про­гноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-де­нежным оборотом. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого доку­мента но символам прихода и расхода представлено в табл. 13Л,

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основа­нии динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия[52] должна показать банку, с одной стороны, сколь­ко наличных денег поступит от данного клиента в его кассу, а с другой —

Выдачи со счетом по и кладам гргшллЕЕ

В ы да ч и к ptf д\иным и ор г* 111 и за і о і ямі 11 ] а лі т н j і ы х де ] it г фі і а і-п! е с ки м л н їда м при совершении валютно-обменных операции Выдачи со счетов граждан» осуществлявших предпринимательскую деятельность без образовании юр пли чес ко то липа

Выдачи подкреплений предприятиям Мшшстерства РФ гю делам ттечати, телерадиовещания ті средств массовых коммуникации Выдачи наличных денет на вье плату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ Итог о по расходу

Остаток операционной кассы а кредити ыхоргашмаштях наконец отчетного периода

Пересылка наличных денег из операционной кассу кредитных

организаций п оборотно кассу учреждений Банка России,

кассы других кредитных организации, подведомственных учреждений

Баланс (итог символов 40—72 = итогу символов 02—37)

б каком размере потребуется ему выдача наличных денег из своей кассы.

В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных де­нег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдель­ным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пас­сажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а так­же указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие дели. Кроме кассовых за­явок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним, например торговые организации — сведения о поступлении торговой выручки, транспортные организации, зрелищные, коммунальные, пред- приятия бытового обслуживания — сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг, финансовые органы — сведения о поступлении налогов и сборов и где

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов со­общается банком расчет но-кассовому центру, в котором ему открыт кор- 28*

респокдентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Рас­четно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по при­ходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организации сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег Расчеты осуществ­ляются ежеквартально с распределением по месяцам и за семь дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреж­дению Банка России.

Для определения ожидаемых изменении наличие-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют про­гнозы кассовых: оборотов по области, краю, республике, источникам по­ступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза слу­жат оценки перспектив социально-экономического развития регио­на, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах на­личных денег и эмиссионном результате.

© Вопросы и задания для самоконтроля

1. Раскройте экономическое содержание понятий «лимит остатка кассы пред­приятиям и «лимит операционной кассы банкам

2. С какой целью составляется прогноз кассовых оборотов по банку?

3. Б каком порядке составляются прогнозы кассовых оборотов но областям, краям, республикам и РФ в целом? Каково их значение для регулирования па­ли ч н о-д сн еж н о го об ра щ ей и я ?