12.4. Виды банковских кредитов Порядок их выдачи и погашения

Кредиты предприятиям и организациям занимают наибольший удель­ный вес в кредитном портфеле российских банков* При их анализе в настоящее время используется единая классификация клиентов» осно­ванная на выделении формы собственности и вида деятельности (фи­нансовая, коммерческая, некоммерческая), а также рсзидентстиа. Как универсальные, банки обслуживают предприятия к организации разных отраслей и сфер деятельности, руководствуясь, с одной стороны, по­требностями заемщиков в привлечении средств, отражающими особен­ности кругооборота капитала в различных отраслях экономики, а с дру­гой стороны, необходимостью поддержания собственной ликвидности и достижения требуемого уровня решабельЕіОсіті капитала и активов.

Предприятиям и организациям банки предоставляют кредиты для финансирования оборотного и увеличения основного капиталов. По целям привлечения ресурсов можно выделить кредиты, предоставляе­мые на производственные цели, проведение торгово-посреднических операций и временные нужды (совершение операций распределитель­ного характера: выплату заработной платы и расчеты с бюджетом)-

Кредиты населению предоставляются на:

— неотложные нужды;

— приобретение товаров длительного пользования;

— покупку жилья и жилищное строительство.

Кредитные организации привлекают кредиты как в целях обеспече­ния текущей ликвидности, так и для расширения ресурсной базы кре­дитования. Кредиты для поддержания ликвидности являются очень краткосрочными: предоставляются в настоящее время преимуществен­но на срок от одного до семи дней*

Государственные органы власти могут привлекать кредиты:

— под кассовый разрыв между поступлением доходов и осуществле­нием расходов;

— на финансирование конкретного проекта.

По срокам пользования кредиты могут быть:

* до востребования — погашаются заемщиком по требованию креди­тора в течение периода возврата, определенного договором, или по соб­ственному желанию в любое время;

» срочные, которые подразделяются на:

— краткосрочные (до одного года);

— среднесрочные (от одного года до трех лет);

— долгосрочные (свыше трех лег).

Как гг ранило, кредиты, формирующие оборотный капитал, являются краткосрочными, а ссуды, связанные с движением основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам. Как показывает зарубеж­ная практика, ссуды, обслуживающие движение оборотного капитала предприятий, оформляются преимущественно и виде кредитов до вос­требования, предоставляемых и погашаемых в рамках общего срока лей- ствия кредитного соглашения. Это позволяет обеспечить оперативность их выдачи непосредственно в момент возникновения потребности в при­влечении ресурсов и погашения по мере поступления выручки от завер­шения кредитуемых операций* Напротив, кредиты на расширение ос­новного капитала, как менее мобильные, предоставляются в виде сроч­ных разовых кредитов.

По размеру различают кредиты крупные, средние и мелкие. Каждый банк, исходя из объема своих кредитных вложений, самостоятельно оп­ределяет такие кредиты. Вместе с тем Банком России в нормативном порядке[50] определено понятие «крупного кредитам как кредита, превы­шающего 5% собственных средств (капитала) коммерческого банка. Высокая доля в портфеле крупных кредитов свидетельствует о его низ­кой диверсификации и повышает кредитный риск банка,

Порядок выдачи кредита определяется банком по согласован ню с за­емщиком и закрепляется в кредитном договоре. При этом банки руко­водствуются утвержденным Банком России Положением от 31 августа 1998 г. Ху 54-П векселя сразу же в момент его учета (покупки). При неоплате векселя по наступлении срока платежа по нему он подлежит протесту в органах нотариата.

Ссуды 7юд залог векселей отличаются от учета векселей, во-первых, тем, что собственность ка вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем ка определенный сроке последующим выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдается не в преде­лах полной суммы векселя, а только на 60—90% его номинальной сто­имости.

Вежеледатвлъским кредитом пользуются предприятия (хозяйству­ющие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке обо­ротных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный (денеж­ный) кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный до­говор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получит пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных последним на него на общую сумму указанную в договоре. Ставка процента за век- селедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный бан­ковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по срав­нению с деньгами.

По обеспечению выделяют кредиты:

* необеспеченные (бланковые);

* обеспеченные:

— залогом (залоговые кредиты);

— поручительством третьего лица;

— банковской гарантией.

Обеспечение кредита является одним из способов снижения риска его невозврата, выступая дополнительным источником погашения кре- дита. Необеспеченные кредиты предоставляются, как правило, перво- классным но кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет дав­ние связи. Кредит выдается им для удовлетворения возникшей в ходе осуществления производственного процесса потребности в дополнитель­ных денежных средствах, носящей преимущественно кратковременный характер (от одного до трех месяцев). По кредитам заемщиков, чья фи­нансовая устойчивость вызывает у банка сомнения, возникает необхо­димость в принятии обеспечения. Обеспечительные обязательства (до­говоры залога, поручительства, банковские гарантии) закрепляют за бан­ком-кредите ром право обратить взыскание в случае не но гашения кредита заемщиком на дополнительный источник возврата ссуды (заложенное имущество, денежные средства поручителя или гаранта),

Наиболее распространенным видом обеспечения банковских креди­тов выступает залог, который возникает в силу договора.

его предмета, достаточностью стоимости дли удовлетворения всех тре­бований кредитора (погашения основного долга по кредиту, про цен сов, судебных расходов, расходов по реализации залога), возможностью бай­ка осуществлять контроль за заложенным имуществом. Различают два основных вида залога:

— без передачи имущества залогодержателю (ипотека, залог товаров в обороте (переработке));

— с передачей заложенного имущества залогодержателю (например, залог цепных бумаг).

Ипотечные кредиты — это кредиты, гарантией возврата которых яв­ляется залог недвижимого имущества. Этот вид кредита, как правило, имеет целевое назначение и используется хозяйствующими субъектами в основном на новое строительство, реконструкцию или приобретение различных объектов производственного и социально-бытового назначе­ния, приобретение техники, оборудования и транспортных средств, зат­раты по разработке месторождений различных полезных ископаемых, созданию научно-технической продукции. Оценку предмета ипотеки проводят специалисты соответствующей квалификации. В соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (за­логе недвижимости)^ (в ред. от 11 февраля 2002 г.) договор об ипотеке должен быть нотариально удостоверен, после чего он подлежит государ­ственной регистрации. Она проводится учреждениями юстиции по го­сударственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории регистрационного округа по месту нахождения не­движимого имущества. Права на недвижимое имущество и сделки с ним отражаются в Едином государственном реестре прав.

В обеспечение кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сбе­регательные сертификаты. К залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.

Кредиты банки предоставляют под залог как своих ценных бумаг, гак и ценных бумаг сторонних эмитентов. Последний осуществляется на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку Получателем кредита может быть любое платежеспособное предприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.

Перед выдачей ссуд под ценные бумаги сторонних эмитентов банк должен принять во внимание ряд факторов:

• качество закладываемых денных бумаг (т,е. подлинность и плате­жеспособность в соответствии с Федеральным законом «О рынке цен­ных бумаг»);

• возможность реализации ценных бумаг на вторичном рынке как объектов залога (например, по условиям выпуска не подлежат реализа­ции на фондовой бирже ценные бумаги паевых обществ VI ЗАО);

* платежеспособность банка, фирмы, ОАО и других органов, выпус­тивших ценные бумаги (чем выше их репутация или чем стабильнее вып­лачиваемый по ценным бумагам доход, тем устойчивее куре ценных бу­маг и выше их реализуемость);

* наличие у ценных бумаг рыночной стоимости, т.е. их котировки на фондовой бирже.

Размер кредита, выдаваемого под залог ценных бумаг, устанавлива­ется в определенном проценте от их залоговой стоимости. Последний определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге (ис­ходя из перечисленных выше факторов), выступающей в качестве обес­печения кредита. Так, в частности, на практике объем ссуды, выдавае­мой под залог государственных ценных бумаг, устанавливается в раз­мере 90% их залоговой стоимости; под банковские акции, зарегистриро­ванные на фондовой бирже, он может колебаться па уровне 70 80%, а под котируемые ценные бумаги предприятий -- на уровне 60—70% их залоговой цены.

При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в определен­ный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установ­ленном порядке переходят в собственность банка. Он может оставить эти бумаги за собой либо продать их по действующему курсу л погасить ссуду клиента.

Процедура оформления кредитов под залог ценных бумаг, эмитиро­ванных самим бакком-кредитором (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов), более проста, чем под ценные бумаги сто­ронних эмитентов. Это связано с тем, что банк не проводит их оценки, не анализирует ликвидность, так как они ему заранее известны. Он должен только удостовериться в их подлинности и платежеспособности.

Кредиты под поручительства и банковские гарантии выдаются ссу­дозаемщикам лишь в том случае, если поручитель (гарант) является пла­тежеспособным лицом. По банковской гарантии в соответствии с нор­мами гл. 23 Гражданского кодекса РФ гарантом может выступать банк, небанковская кредитная или страховая организация. Принимая пору­чительство, банковскую гарантию в качестве обеспечения кредита, банк- кредитор в обязательном порядке проверяет правоспособность и плате­жеспособность поручителя (гаранта). В том случае, если поручитель или гарант отказьшается от выполнения своего обязательства или является к моменту предъявления к нему требования о погашении кредита банком- кредитором неплатежеспособным» последний должен обратиться с ис­ком в арбитраж.

Рассмотрим организацию кредитного процесса в коммерческом бан­ке, под которой понимают технику и технологию кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятель кости, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. Специфика современной практики кредитования со­стоит в том, что российские банки не имеют единой нормативной и ме­тодической базы для организации кредитного процесса. Прежние бан­ковские инструкции были ориентированы на распределительную кре­дитную систему и отраслевой подход при кредитовании и оказались неприемлемыми в рыночных условиях. Поэтому каждый коммерческий банк вырабатывает свои подходы к организации кредитного процесса, учитывая при этом общепринятые в зарубежных странах исходные по­ложения и передовой отечественный опыт.

Процесс кредитования условно можно разделить на несколько этапов;

1) разработка стратегии кредитных операций;

2) знакомство с потенциальным заемщиком;

3) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, свя­занного с выдачей ссуды;

4) оформление кредитной документации и предоставление кредита;

5) кредитный мониторинг (последующий контроль в процессе кре­дитования).

Разработка стратегия кредитных операций. В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и политика, разраба­тываемые самим коммерческим банком. Кредитная стратегия разраба­тывается в рамках генеральной стратегии банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных операций, групп клиентов, от­раслей экономики и регионов страны, которые создавали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности и новыми, суля­щими дополнительные доходы, но связанными с дополнительными рис­ками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно нахо­дится в компетенции совета директоров коммерческого банка. Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, как правило, возла­гается из кредитный комитет банка.

Кредитная политика включает с себя те конкретные цели, ко торыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществ-- лен и и контроля за кредитованием. Данная политика исходит из утверж- денной кредитной стратегии, разрабатывается, как правило, на очеред­ной год и оформляется в виде особого документа — «Руководство (по­ложение) по кредитной политике балка». Выработка грамотной кредит­ной политики, обеспечивающей надежность и прибыльность кредитных операций, является важнейшим элементом банковского менеджмента. Она определяет тот приемлемый уровень ряска, который может лаять на себя банк.

Знакомство с потенциальным заемщиком. На этом этапе изучается сфера деятельности клиента, направления продажи его продукции, со­стояние дел в данном бизнесе в настоящее время и в перспективе, основ­ные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кре­дитной политике банка, устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выда­чей ссуды. Оценка кредитоспособности заемщика предполагает опенку его личности, деловой репутации, кредиткой истории, платежеспособ­ности (т.е. способности погасить взятый кредит за счет текущих денеж­ных поступлений или от продажи актинов). Единой метод VI к и оценки кредитоспособности заемщика не существует, каждый банк разрабаты­вает собственные подходы к проведению этого анализа, В процессе его используют все доступные материалы, как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве.

Для рассмотрения вопроса о выдаче кредита заемщики представля­ют в банк стандартный пакет документов.

I. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

— копия Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (нотариально заверенная);

— копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально удостоверенная);

— копия свидетельства о государственной регистрации предприятия (нота­риально удостоверенная);

— копии документов, подтверждающих полномочия первых должностных лиц и ре д п р ня т ия- з аем щи ка;

— карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоря­жаться счетом в банке, и оттиска печати (нотариально заверенная).

Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу представленных учредительных и других документов пред приятия-заемщика и по ее результа­там дает свое заключение кредитному отделу банка. Эта работа проводится с целью установления факта законности создания и регистрации предприятия,

определения его организационно-правовой формы, сроков деятельности с мо­мента создания, величины объявленного и оплаченного капитала, прав н обя­занностей руководства в подписании хозяйственных и др. договоров, а также д о I е ж но - рас ч си I ы х до ку м е нто в *

II. Документы, характеризующие бизнес-заемщика:

— анкета заемщика;

— разрешения (лицензии) на занятие определенными видами деятельности;

— бизнес-план па текущий и последующие одип-два года.

Ш. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика:

— головая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверен­ная государственной налоговой инспекцией (ГНИ);

— аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за послед­ний финансовый год;

— ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями Ка№ 2—5), за­веренные ГНИ;

— бухгалтерский баланс заемщика за последний отчетный месяц;

— расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности по последнему балансу,~

— выписки оборотов по расчетным (текущим) счетам предприятия за после­дние три — шесть месяцев;

— справки о кредитах, полученных предприятием в других банках, заверен­ные печатью и подписями первых должностных лиц этих банков (с указанием суммы кредитов, сроков их погашения, количества пролонгаций, вида обеспече­ния по ним, наличия просроченной задолженности по основному долгу и (или) процентам по ссудам);

— документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю пред­приятия-заемщика в течение последних трех месяцев до даты настоящего обра­щения в банк за получением ссуды (т.е. подтверждающие исполнение им всех условий кредитных договоров).

В оценке кредитоспособности заемщика принципиальное значение имеет финансовый анализ. На практике он проводится банками разными способами: на основе расчета системы финансовых коэффициентов (показателей) ликвид­ности, оборачиваемости, финансового левериджа, рентабельности, покрытия и др., путем анализа денежных потоков, т.е, сопоставления притока и оттока де­нежных средств у предприятия-заемщика. Рассчитанные значения каждого коэффициента сопоставляются банком с его оптимальным значением, применя­емым для соответствующей отрасли экономики. Эта аналитическая работа про­водится в тесном взаимосвязи с изучением и проверкой документов, обосновы­вающих цель кредита, его объемы и сроки погашения*

IV. Документы, обоснооытюгцив объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашении):

— тсхтшко-экономцческос обоснование потребности и кредите;

— копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, ра­бот, под которые испрашивается кредит;

— копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, выполненных работ, услуг, товаров, подтверждающих поступление выручки на счета предпри­ятия в определенные сроки;

— планы производства, реализации или товарооборота заем шика и т.п.;

— план прогноза потоков денежных средств заемщика па период пользова­ния кредитом;

— сведения о вложениях собственных средств заемщика в кредитную сделку;

— выписка из протокола заседания совета директоров ОАО о решении офор­мить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25% валюты ба­ланса заемщика);

— выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении офор­мить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50% вша юты ба­ланса заемщика).

Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции (работ, услуг). Но на случай ее фактических отклоне­ний от запланированного уровня по различным причинам (спада производства, инфляции, изменения конъюнктуры рынка и т.п.) заемщик должен распола­гать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся раз­личного рода обеспечительные обязательства возврата ссуд (договоры залога, поручительства, банковской гарантии). Поэтому банки всегда требуют от по­тенциальных заемщиков представления проектов этих договоров, по которым дает свое заключение юридический отдел банка.

V Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обяза­тельств по кредитному договору:

— проект договора залога имущества;

— опись предметов залога (но установленной форме);

“ документы, подтверждающие право собственности ка предметы залога;

— документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога;

— договоры страхования закладываемого банку имущества;

— выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении пре­доставить имущество ОАО в залог но ссуде (в случае, если его объем превЕЯшает 25% валюты баланса);

— проект договора поручительства третьих лиц;

— проект договора банковской гарантии;

— бухгалтерская отчетность поручителя, гаранта (годовая и на последнюю отчетную дату перед выдачей кредита).

Для оценки надежности залога в качестве гарантии возврата кредита исполь­зуются три критерия:

* соотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита;

* ликвидность заложенного имущества;

* возможность банка осуществлять контроль за заложенным имуществом.

Для оценки возможности принятия поручительства (гарантии) третьего лица

в качестве обеспечения кредита проводится анализ его кредитоспособности в том же объеме, что и по основному заемщику.

Таким образом, на основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рас­считанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е> обеспечительные обяза­тельства, а также оценивается качество ссуды в целом. Общая оценка качества ссуды и определяемого им уровня кредитного риска банка мо­жет даваться в баллах (по каждому показателю оценки качества креди­та), по сумме которых выводится итоговая группа риска кредита.

По результатам проведенного анализа кредитный работник банка со­ставляет заключение, в котором отражает целесообразность предостав­ления кредита и определяет его возможные параметры (вид кредита, его сумму, срок, процентную ставку, обеспечение, условия погашения и др.). Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимо­сти от принятого в «Руководстве (положении) по кредитной политике банка» порядка санкционирования ссуд выносит либо начальник кре­дитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головно­го банка), либо правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде,

С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и его обеспечении начинается следующий очередной этап кредитного процесса.

Оформление кредитной документации и предоставление кредита* На данном этапе осуществляется подписание сторонами кредитного и обеспечительного договоров, а также формирование кредитного дела (досье). Б нем должна быть сосредоточена вся документация по кредит­ной сделке и все необходимые сведения о заемщике. Предоставление кредита может осуществляться различными способами, которые были рассмотрены нами выше.

Кредитный мониторинг* Проводится для контроля в ходе кредито­вания за выполнением условий кредитного договора* Б частности, конт­ролируются соблюдение лимита кредитования, целевое использование кредита, своевременность уплаты процентов за него; полнота и своевре­менность погашения кредита; кредитоспособность клиента. Цель конт­роля состоит в том, чтобы обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем в целом,

Б процессе индивидуального контроля работник банка должен оценить:

— качество кредита — изменение финансового положения клиента и его способности погасить кредит;

— соблюдение условий кредитного договора — выполняет ли клиент кредитные обязательства в соответствии с изначальными условиями сделки;

- состояние залога (гарантий, поручительств) — изменились ли ус­ловия, влияющие на стоимость залога или на возможность поручителя (гаранта) выполнить взятые на себя обязательства;

— прибыльность — продолжает ли кредитная операция давать доста­точную прибыль,

В результате контроля должны выявляться так называемые проблем­ные кредиты» т.е, кредиты, по которым вероятно возникновение проблем с выплатой процентов и основной суммы долга.

Контроль за кредитным портфелем направлен на минимизацию кре­дитного риска и повышение прибыли от ссудных операции в целом.

Погашение кредитов в рублях и иностранной валюте должно про­водиться в порядке, аналогичном их выдаче, т.е. все валютные креди­ты погашаются за счет средств заемщиков на их текущих счетах в ино­странной валюте, а псе рублевые кредиты — с расчетных (текущих) счетов заемщиков, ведущихся в валюте РФ. При з толі не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного по­ручения) или этими банками по требованию банка-кредитора. В дан­ном случае банк-кредитор выставляет к счетам заемщика, открытым в других банках, свои платежные требования на взыскание суммы кре­дита (а также процентов по нему) в безакцептном порядке, но при ус­ловии, что заемщик предварительно (до получения ссуды) оформил в этих банках в порядке, установленном ст. 847 Гражданского кодекса РФ, дополнительные соглашения к договорам банковского счета о бе­закцептном списании средств до требованию конкретного банка-кре- диТора.

Есть и Другие способы погашения кредитов — прекращение обяза­тельств заемщика, которое предусмотрено Гражданского кодекса РФ и должно быть оговорено в кредитном договоре между банком и заем ЩИ“ ком (например, отступное, взаимозачет обязательств, новация, переус­тупка требований). И, наконец, погашение кредитов может осуществ­ляться за счет обеспечения по ним, оформленного в соответствующем порядке договорами, залога имущества (прав), договорами поручитель­ства третьих Лиц или банковской гарантией.

Непогашенные за счет перечисленных источников суммы кредитов признаются безнадежными ко взысканию и но истечении срока исковой давности списываются за счет резерва на возможные потери по ссудам или собственных средств балка (его прибыли) за баланс. Списанные кре­диты учитываются на внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет для наблюдения банком-кредитором за возможностью взыскания сум­мы долга с заемщика.