Проблемы и методы прогнозирования и планирования
Эффект экономии от расширения масштабов производства имеет место при наличии широкой номенклатуры активов; в этом случае основные аналитические коэффициенты меняются с течением времени по мере увеличения размера фирмы. Например, часто предприятию необходимо поддерживать на прежнем уровне запасы сырья и материалов, даже если объем реализации совсем низок. Тогда по мере расширения объемов реализации запасы имеют тенденцию расти не такими быстрыми темпами, как реализация, поэтому величина отношения запасов к объему реализации снижается.
Ступенчатый рост активов имеет место во многих отраслях в силу ряда технических причин. Предприятию приходится увеличивать основные средства не постепенно, а крупными дискретными порциями. Например, в химической промышленности наблюдается значительная отдача от масштаба в использовании оборудования, поэтому, когда химические предприятия расширяют свои производственные мощности, им следует увеличивать их сразу в существенных масштабах. Это означает периодический скачкообразный рост основных средств по мере роста объема реализации.
Цикличные или сезонные изменения являются еще одной причиной, по которой пропорциональная зависимость показателей бюджетов — будущих отчета о прибылях и убытках и баланса от объема реализации — нарушается.
Методы прогнозирования. На практике в основном используют четыре метода прогнозирования: 1) простая линейная регрессия; 2) нелинейная регрессия; 3) множественная регрессия и 4) специализированные методы прогнозирования.
Простая линейная регрессия часто применяется для оценки потребности в активах.
Это могут быть потребности в коммерческих расходах, дебиторская задолженность, запасы, основные средства.Пример. В табл. 10.1 приведены данные об основных средствах предприятия, объеме реализации за предшествующие 10 лет.
Таблица 10.1 Показатели предприятия, млн. руб.
|
Основные средства = |
■ Объем реализации |
Составим уравнение линейной регрессии для прогнозирования этой статьи. Для этого введем данные третьего и второго столбцов табл. 10.1 в электронные таблицы MS Excel, откроем «Анализ данных» и назначим выполнение команды «Регрессия». В результате получим уравнение регрессии (в млн. руб.), которое может быть использовано для прогнозирования:
37,1784 0,2288 (0,9203) + (0,0029)
Под коэффициентами уравнения их стандартные ошибки указаны средние квадратические отклонения; уравнение объясняет изменение основных средств на 99% — такова величина коэффициента детерминации; стандартная ошибка уравнения — 0,904 млн.
руб. На рис. 10.1 приведен его график. 350 450 550 Объем реализации Рис. 10.1. Уравнение регрессии |
Нелинейная регрессия также нередко используется в прогнозировании, так как линия регрессии может быть параболой, синусоидой и любой другой кривой. Однако для получения параметров уравнений нелинейной регрес
сии необходимо использовать специальные пакеты программ прикладной статистики, например SPSS.
Множественная регрессия используется для получения уравнений, показывающих влияние на какой-либо показатель не одного, а нескольких факторов. Например, уровень запасов может зависеть как от объема реализации, так и от числа наименований реализуемой продукции.
Специализированные методы прогнозирования. В прогнозировании может использоваться подход, суть которого состоит в разработке отдельных прогнозных моделей для каждой переменной. Выбор моделей определяется теоретическими соображениями и опытом.
Компьютеризированные модели финансового планирования являются в настоящее время одним из основных инструментов финансового менеджера. Такие модели можно запрограммировать так, чтобы они показывали результаты при разных объемах реализации, различных зависимостях между объемом реализации и производственными ресурсами, при всевозможных прогнозах о ценах на реализуемую продукцию и затратах исходных факторов производства, при разных плановых решениях относительно того, из какого источника придется удовлетворять перспективные финансовые потребности. По разным вариантам таких финансовых планов рассчитываются показатели прогнозной бухгалтерской отчетности, кроме того, прогнозируется уровень чистой прибыли в расчете на обыкновенную акцию и другие показатели, характеризующие уровень риска и доходности, в частности, коэффициент текущей ликвидности, соотношение заемных и собственных средств, отношение доходов к процентным расходам, рентабельность активов, доходность собственного капитала. Такие модели могут быть построены в среде электронных таблиц или это могут быть специальные программы.
Еще по теме Проблемы и методы прогнозирования и планирования:
- 7.8. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ НТП НА ПРЕДПРИЯТИИ
- 10.5. Финансовое планирование
- Прогнозирование — начальный этап планирования
- 3.2. РАЗВИТИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИХ И ОРГАНИЗАЦИОННЫХ ОСНОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
- § 2. Прогнозирование преступности и его методы
- 2.5. Методы планирования и прогнозирования инвестиций
- 4.2. Виды финансового планирования
- Проблемы и методы прогнозирования и планирования
- 3.1. Понятие и сущность бюджетирования. Планирование на предприятии
- 5.2. Прогнозирование объема реализации и финансовое прогнозирование
- 10.5. Финансовое планирование
- 6.1. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И КЛАССИФИКАЦИЯ МЕТОДОВ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
- 7.3.КОМПЛЕКСНЫЕ МЕТОДЫ И СИСТЕМЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
- 11.1. ЭВОЛЮЦИЯ ПОДХОДОВ К ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ ПРОГНОЗИРОВАНИЮ В ЭКОНОМИКЕ
- 3.3. Выбор метода прогнозного исследования