3.3. Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления

Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оцени-вать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью.

В табл. 17 и 18 объединены факторы, отражающие об-щую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям:

1. Результативность банковской деятельности.

Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 17).

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие^ оценить параметры, которые обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 17, раздел 2).

Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом рынке (табл. 17, раздел 3).

1.4. Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.

2. Эффективность управления.

Показатели экономического потенциала банковской деятельности и результативности управления этой деятельностью (табл. 18, пп. 1—6).

Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал банка (табл. 18, пп. 7—11).

Анализ табл. 17

Показатели прибыльности — понижающийся тренд в исследуемом периоде с невыполнением нормативов.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер не превышает допустимого;

резкое падение процентной доходности активов на 4,62% в сравнении с достигнутым в периоде 12 и отклонение от рекомендуемого значения —1,99%;

рост непроцентной доходности, который можно расценивать как нормальное явление, но увеличение этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доходов, которые резко снизились;

процентная маржа — понижающийся тренд, невыполнение рекомендуемых нормативов, а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом рынке;

доходная база — банк проводит эскалацию активных операций при понижающейся доходности активов;

банк обеспечивает процентную маржу выше рекомендуемых показателей за счет более дешевых оплачиваемых привлекаемых ресурсов с низкой эффективностью их ис-пользования.

Отношение к активам:

высокий уровень операционных расходов, что свиде-тельствует о высокой стоимости привлечения срочных депозитов;

понижающийся тренд неоперационных расходов — явление положительное, но уровень неоперационных расходов выше рекомендуемого показателя;

приемлемый уровень расходов на содержание АУП, что может свидетельствовать об удовлетворительной работе по управлению персоналом;

маржа непроцентного дохода — имеет боковой тренд и не соответствует рекомендуемым значениям.

Прочие показатели:

неоперационные доходы обеспечивают покрытие неоперационных расходов;

низкий уровень проблемных кредитов, что может сви-детельствовать о хорошей аналитической деятельности при работе с заемщиками или о некорректности учета, связанного с выполнением официальных нормативов регулирующих органов (сопоставление уровня проблемных кредитов с выводом 4 раздела 2.2 главы 2 делает более представительным вывод о некорректном учете проблемных кредитов).