Пассивы и собственный капитал предприятия

Краткосрочные обязательства (счета к оплате, текущие обязательства по долгосрочным займам).

Итого пассивов.

Собственный капитал предприятия (активы — пассивы).

Итого пассивов и собственного капитала предприятия.

5, План по источникам и использованию средств должен показать источники получения средств и их использования, изменения активов предприятия за определенный период.

План по источникам и использованию средств включает следующие показатели.

Средства из всех источников, в тем числе: ссуды (долгосрочные, краткосрочные); чистая прибыль; амортизация; прочие собственные средства.

Использование средств, в том числе: покупка оборудования, сооружений; прирост запасов сырья, материалов; погашение ссуд; покупка ценных бумаг; выплаты дивидендов и др.

Прирост оборотного капитала.

6. Расчет точки безубыточности (достижения самоокупаемости). Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции (услуги), необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств. Другими словами, необходимо определить точку безубыточности (самоокупаемости). Точка безубыточности (самоокупаемости) — это такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.

Точка самоокупаемости рассчитывается по следующей формуле:

3

^ _ пост

ц-ипср

где К — количество произведенной продукции (услуг), при котором достигается безубыточность производства;

Зпост— сумма постоянных затрат, необходимых для производства продукции (услуг);

Ц — цена за единицу продукции (услуг);

Ипср — сумма переменных издержек, необходимых для изготовления единицы продукции, оказания единицы услуг.

Объем производства, обеспечивающий безубыточность продукции, рассчитывается на основе данных., прогнозируемых в соответствующих разделах бизнес-плана. Если намечается производство не одного, а нескольких видов продукции (услуг), то совокупный объем производства, обеспечивающий безубыточность, .можно рассчитывать но следующей формуле:

II _ -'носг

(Ц1-Ипср|)К, +-..(Ц„-ИП1!р„ )К„

где Г1 — объем производства продукции; Зцост сумма постоянных затрат; Ц„ — цена за единицу каждого вида продукции; ИПер.

В заключительной части финансового раздела бизнес-плана излагается стратегия финансового обеспечения проекта, намечаемого к осуществлению в бизнес-плане. При этом освещаются следующие вопросы:

размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия;

источники получения этих средств (кредиты, паевые взносы акционеров, собственные средства и др.);

срок окупаемости средств, вложенных инвесторами. Основным разработчиком финансового плана бизнес-плана и

раздела «Стратегия финансирования» является финансовый менеджер предприятия.