10.8. Характеристика источников формирования оборотных . средств предприятия

Привлеченные - устойчивые пассивы - та часть пассивов, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте органи­зации.

Использование минимальной задолженности по заработной плате в качестве источника формирования оборотных средств основано на использовании бюджета расходов на оплату труда на год (ФЗПЛ), числа дней разрыва между сроком окончания работы и днем выплаты (Д) заработной платы. Если организация не имеет других источников прироста собственных средств для покрытия потребности в собственных оборотных средствах, то, смещая дату выплаты заработной платы на более поздние сро­ки, организация увеличивает число дней разрыва, тем самым дополнительно имеет оборотные средства.

Расчет минимальной задолженности по заработной плате осуществляется по формуле:

МЗЗП = ФЗПЛ х Д : 360.

Например. Определить размер оборотных средств для фи­нансирования текущей деятельности за счет заработной платы, если фонд заработной платы организации по смете составляет 2000 тыс. руб., выплаты заработной платы осуществляются 5-го числа, планируется сдвинуть день выплаты на семь дней.

Решение:

Минимальная задолженность по заработной плате составит:

МЗЗП = ФЗПЛ х Д : 360 = 2000x5 : 360 = 27,78 (тыс. руб.).

Если сдвинуть выплату заработной платы, например, на семь дней, то задолженность составит:

МЗЗПр = 2000 х 12 : 360 = 66,67 (тыс. руб.).

В этом случае дополнительный источник финансирования составит около 38,89 тыс. руб. (66,67 - 27,78).

При увеличении разрыва между сроком возникновения обя­зательств по уплате налогов (ЗБ) (перечислению платежей) и установленными законодательством сроками их перечисления, пополнение собственных оборотных средств осуществляется ис­ходя из расчетной задолженности и продолжительности увели­чения срока выплаты (ТДБ). Расчет дополнительного источника для покрытия текущих активов осуществляется по формуле:

МЗБ = ЗБ х ТДБ : 360.