Тема 20. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные орга­ны) исполнительной власти, уполномоченный (уполномо­ченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномочен­ные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпора­ция «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномочен­ными банками профессиональные участники рынка цен­ных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кре­дитными организациями, а также валютными биржами осу­ществляет ЦБ РФ.

Валютные биржи — юридические лица, созданные в со­ответствии с законодательством РФ, одним из видов дея-

Рис. 19. Субъекты валютного контроля

тельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установлен­ных ЦБ РФ.

Контроль за осуществлением валютных операций ре­зидентами и нерезидентами, не являющимися кредитны­ми организациями или валютными биржами, производят в пределах своей компетенции федеральные органы испол­нительной власти, выступающие органами валютного кон­троля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ координирует деятельность в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также обеспечивает их взаимодействие с ЦБ РФ..

Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не яв­ляющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

Органы и агенты валютного контроля и ихдолжностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с за­конодательством РФ имеют право:

— проводить проверки соблюдения резидентами и не­резидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

— осуществлять проверки полноты и достоверности уче­та и отчетности по валютным операциям резидентов и не­резидентов;

— запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, от­крытием и ведением счетов. Обязательный срок для пред­ставления документов по запросам органов и агентов ва­лютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса;

— выдавать предписания об устранении выявленных на­рушений актов валютного законодательства РФ и актов ор­ганов валютного регулирования;

— применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законода­тельства РФ и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осущест­влении валютных операций агентам валютного контроля, устанавливается Правительством РФ, а порядок представ­ления уполномоченным банкам — ЦБ РФ.

В целях осуществления валютного контроля агенты ва­лютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезиден­тов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

— документы, удостоверяющие личность физического лица;

— документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

— документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной ре­гистрации юридического лица — для резидентов;

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

— документы, удостоверяющие права лиц на недвижи­мое имущество;

— документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкла­дов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получе­ние нерезидентом такого документа предусмотрено законо­дательством иностранного государства;

— уведомление налогового органа по месту учета рези­дента об открытии счета (вклада) в банке за пределами тер­ритории РФ;

— регистрационные документы в случаях, когда предва­рительная регистрация предусмотрена в соответствии с за­конодательством РФ;

— документы (проекты документов), являющиеся осно­ванием для проведения валютных операций, включая до­говоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управле­ния юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения ра­бот, оказания услуг), информации и результатов интеллек­туальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

— документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в докумен­тарной форме;

— паспорт сделки;

— документы, подтверждающие, что физические лица яв­ляются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные доку­менты, предусмотренные законодательством РФ.

Агенты валютного контроля вправе требовать представ­ления только тех документов, которые непосредственно от­носятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык докумен­тов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от госу­дарственных органов иностранных государств, подтверж­дающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или откры­тию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае не­представления лицом указанных выше документов либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валют­ного контроля для ознакомления и возвращаются предста- вившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контро­ля копии.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обя­заны:

— осуществлять контроль за соблюдением резидента­ми и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

— представлять органам валютного контроля инфор­мацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодатель­ства РФ и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодатель­ством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии ин­формации о нарушении актов валютного законодатель­ства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, производящим валютные операции, или об открытии сче­та (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодатель­ством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

— в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место го­сударственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения: указание нарушенного нор­мативного правового акта, даты совершения и суммы неза­конной валютной операции;

— в отношении физического лица — фамилию, имя, от­чество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указани­ем нарушенного нормативного правового акта, дату совер­шения и сумму незаконной валютной операции или указан­ного нарушения.

Уполномоченные банки передают указанную информа­цию в порядке, установленном ЦБ РФ.

Органы и агенты валютного контроля представляют орга­ну валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимые для осуществления его функций доку­менты и информацию в объеме и порядке, которые устанав­ливаются Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

На практике часто возникает вопрос о разграничении полномочий между органами валютного контроля. По дан­ному вопросу разъяснение было дано письмом ГТК России от 23.12.1999 № 11-15/32225 «О разграничении компетен­ции органов валютного контроля», утратившее силу в связи с вступлением в силу Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Однако следует отметить, что акт подобного рода в на­стоящее время не принят, поэтому принципы разграниче­ния компетенции, заложенные в названном письме ГТК России, остаются в основе деятельности названных орга­нов.

Так, ФНСРоссииобеспечивает валютныйконтроль:

— внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и ин­теллектуальная собственность);

— обоснованности расчетов и платежей резидентов и не­резидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории РФ;

— полноты поступления в Российскую Федерацию ва­лютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуаль­ной деятельности.

Таможенные органы РФ осуществляют валютный кон­троль:

— за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ и валютных ценностей через таможенную границу РФ;

— валютных операций, связанных с перемещением или предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств;

— своевременности и полноты поступления в Россий­скую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;

— за ведением учета и составлением отчетности по ва­лютным операциям, установленных ГТК России совместно с ЦБ РФ:

Федеральная служба по валютному и экспортному кон­тролю (ВЭК России) в качестве центрального федерально­го органа исполнительной власти по валютному контролю осуществляет:

— межведомственную координацию и методологическое обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохра­нительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;

— выявление и анализ валютных операций резидентов, имеющих подозрительные признаки, в целях предотвраще­ния утечки капитала за рубеж;

— целевые и комплексные проверки соблюдения валют­ного законодательства по поручениям Правительства РФ (в территориальном и отраслевом разрезах);

— обеспечение функционирования единой системы экс­пертной оценки количества и качества валютоемких экс­портируемых товаров;

— создание единой системы учета валютных операций по реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории РФ.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законода­тельством РФ, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Россий­ской Федерации валютные операции, при проведении ва­лютного контроля имеют право:

— знакомиться с актами проверок, проведенных органа­ми и агентами валютного контроля;

— обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в по­рядке, установленном законодательством РФ;

— на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомер­ными действиями (бездействием) органов и агентов валют­ного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Россий­ской Федерации валютные операции, при проведении ва­лютного контроля обязаны:

— представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию;

— вести в установленном порядке учет и составлять от­четность по проводимым ими валютным операциям, обе­спечивая сохранность соответствующих документов и ма­териалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного за­конодательства РФ и актов органов валютного регулирова­ния.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения ак­тов валютного законодательства РФ и актов органов валют­ного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством рф.

Например, ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответствен­ность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.