Тема 15. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Расширение сферы валютных отношений и развитие валютного законодательства в первые годы становления рынка требовали принятия Закона по валютным проблемам.

Закон исходил из единства валюты, валютной системы и валютной территории СССР, разграничения компетенции Союза ССР и субъектов федерации в сфере валютного регулирования. Это был для того времени юридически грамотный нормативный акт в сфере валютного регулирования. На его базе были разработаны и введены в действие Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Они были обязательны для всех организаций и граждан, являющимися резидентами по советскому законодательству, а также для юридических лиц и граждан - нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории СССР. Эти акты учитывали международный опыт валютного регулирования, особенно в вопросе требования обязательного перевода из-за границы экспортной выручки.

Такое регулирование было введено у нас впервые и его совершенствование было крайне необходимо. Поэтому при распаде Союза ССР эти акты продолжали действовать до того времени, пока в Российской Федерации был принят свой Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 года. Но между союзным и российским Законами о валютном регулировании по целому ряду валютных вопросов соблюдается преемственность.

2. Валютное регулирование: основные понятия

Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика - составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д. Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

Валютное регулирование в нашей стране до второй половины 80-х годов обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно отнести: централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т.д. С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка в РФ. Возросло число участников внешнеэкономической деятельности, развивался процесс становления системы коммерческих банков, поступления в иностранной валюте начали распределяться между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции.

Государство вообще и Российская Федерация в частности регулируют валютные отношения с учетом экономических задач государства. Для Российской Федерации с момента провозглашения ее суверенитета (1990 год) характерна политика либерализации в регулировании валютных отношений. Отменена существовавшая в годы советской власти государственная монополия на валюту и на часть валютных ценностей и на операции с ними.

Принятие в 1991 г. Закона СССР "О валютном регулировании" положило начало специальному законодательному регулированию валютных отношений в стране.

В настоящее время валютный рынок в Российской Федерации находится в стадии формирования. С известной долей условности под валютным рынком можно понимать законодательно урегулированную сферу экономических отношении формирующихся при осуществлении операций купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. Наряду с другими отраслями права валютные отношения регулируют нормы финансового права, которые в этом качестве и представляют собой особый финансово-правовой институт валютное регулирование.

К основным элементам валютного регулирования указанных экономических отношений можно отнести: установление порядка проведения валютных операций; определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов; валютный контроль.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 октября 1992 г.

Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.. В соответствии с Законом важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Центральный банк РФ, который имеет право: определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценным бумаг в иностранной валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ; устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии; устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления; осуществлять иные регулирующие функции.

Закон формулирует понятия "резидент" и "нерезидент", тем самым разделяя всех действующих на валютном рынке субъектов на эти две категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделения последних от операций внутрихозяйственных. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений "резидент" и "нерезидент" является на сегодняшний день необходимой, но еще не реализованной задачей. Так, документы Международного валютного фонда в качестве ориентира при формулировании понятия "резидент" используют "более тесную связь соответствующей хозяйственной единицы с данной территорией, нежели с какой-нибудь иной территорией".

Национальное валютное законодательство развитых государств с рыночной экономикой при отнесении субъектов валютных отношений к числу резидентов также придерживается критерия их тесной связи с национальной экономикой. Так, в США резидентами считаются правительственные учреждения, национальные компании и граждане, постоянно находящиеся или проживающие в стране. Заграничные же филиалы американских корпораций и дочерние компании считаются для США иностранными фирмами.

В ФРГ к числу резидентов относятся физические и юридические лица, предприятия, для которых "центр их хозяйственных интересов находится в данной стране независимо от и национальной принадлежности".

Во Франции резидентами считаются физические лица французской национальности, находящиеся во Франции или за пределами Франции не менее двух лет. А также иностранцы находящиеся во Франции более двух лет, за исключением иностранных служащих. Резидентами считаются также юридические лица во Франции, за исключением дипломатических и консульских представителей, работающих во Франции.

Резидентами по российскому законодательству являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в".

Нерезидентами являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в".

Таким образом, основными критериями разделения субъектов, действующих на валютном рынке РФ, являются:

а) создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств (в части, касающейся юридических лиц, иных предприятий и организаций);

б) их место жительства или местонахождение.

В сфере валютных операций резиденты и нерезиденты могут наделяться различными правами и обязанностями, в отношении их по-разному может осуществляться и валютный контроль. Так, Центральный банк РФ, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле, устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации (ст. 5). В отношении нерезидентов Центральный банк таких полномочий, естественно, не имеет.

3. Валюта

Термин "валюта" используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах (иностранная валюта).

В финансах и финансовом праве, в служебной и бытовой лексике термин "валюта" наиболее часто используется во втором значении. В источниках финансового права приведенное определение валюты конкретизируется применительно к объектам, охватываемым понятием "валюта".

Для характеристики соотношения внутренней и иностранной валют используются понятия: "необратимая (неконвертируемая) валюта", используемая в пределах только одного государства на иностранную валюту и является, таким образом, средством платежа, а на международном рынке, "частично обратимая (конвертируемая) валюта" используется не во всех, внешних валютных операциях и в отношениях не всех субъектов.

Согласно ст. 1 Закона, валюта Российской Федерации - это:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого между Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства".

Анализ приведенного определения позволяет отметить три основные характеристики валюты РФ:

1.

2. Согласно формулировке Закона в качестве валюты выступают не реальные деньги, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи по счетам. Напомним, что перечисленные функциональные формы денег отличаются от реальных денег (например, золотых и серебряных монет) тем, что не обладают собственной стоимостью, а служат лишь символом, знаком стоимости. Реальные же деньги - золотые или серебряные монеты - обладали стоимостью соответствующего драгоценного металла, из которого они состояли.

3. Наконец, в определении Закона содержатся две разные степени "материализации", "вещественности" валюты: с одной стороны, - традиционные банкноты и монеты, с другой - записи на счетах.

Закон содержит формулировку иностранной валюты, под которой понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 3).

Указанные выше три характеристики валюты РФ, применимы и к иностранной валюте. Следует также отметить, что под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей и т.д. Например, с 1979 г. существует Европейская валютная единица - ЭКЮ.

4. Валютные ценности

Более широким является понятие "валютные ценности". Валютные ценности - это ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны. Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным ценностям отнесены:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Валютные ценности в РФ могут находиться в собственности как резидентов, пак и нерезидентов.

В РФ право собственности на валютные ценности защищается государством, наряду с правом собственности на другие объекты собственности.

Виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством Российской Федерации.

5. Валютный курс

Экономические операции между участниками международных отношений невозможны без обмена одной национальной валюты на другую.

Пропорция, в которой обменивается валюта одной страны и валюту другой, называется валютным курсом. Другими словами, каждая иностранная денежная единица имеет валютный курс - цену, выраженную в национальной валюте страны. Объективной основой такой "цены" денег является покупательная способность одной валюты по сравнению с другой. Валюты с большей покупательной способностью являются более "сильными" по сравнению с другими.

Подобно тому, как на цену любого товара влияют спрос и предложение, на валютный курс будет оказывать влияние ряд факторов, среди которых определенную роль играют спрос и предложение на конкретную валюту.

Однако не только сама инфляция влияет на снижение валютного курса, но даже инфляционные ожидания являются курсо-образующим фактором. В ожидании изменения курса валюты инвесторы могут принимать трудно предсказуемые решения, результатом которых может быть как увеличение спроса на валюту, так и сброс ее, что в конечном счете может приводить и к росту валютного курса, и к его падению.

Регулирование валютного курса является составной часты проводимой в стране валютной политики, которой отводится важное место в системе регулирования рыночной экономию. Поэтому можно говорить о том, что валютная политика, проводимая в стране, также является фактором, определяющий валютный курс ее денег. Методы, используемые в процессе государственного регулирования валютного курса, могут быть как административные (нормативное регулирование на основе разработки законодательных актов), так и экономические.

Для участников валютных рынков валютный курс распадается на курс покупателя и курс продавца.

Курс покупателя - это курс, по которому банк резидент покупает иностранную валюту за национальную.

Курс продавца - это курс, по которому банк продает валюту. Банки продают иностранную валюту за национальную дороже, чем покупают ее, по курсу продавца.

Размер курсов покупки и продажи наличной иностранной валюты за наличные рубли устанавливаются банком в зависимости от следующих факторов:

1. величины и динамики официальных курсов иностранной валюты, устанавливаемых ЦБ РФ;

2. динамики спроса населения на наличную иностранную валюту и на наличные рубли;

3. структуры остатков наличной валюты в банке;

4. периодичности и объема "банковских сделок", совершаемых банком;

5. размера накладных расходов, связанных с транспортировкой, инкассацией и т.д. наличной иностранной валютой;

6. объема предложения аналогичных видов услуг, размеров курсов и тарифов комиссионного вознаграждения, установленных в других банках.

Разница между курсом продавца и покупателя называется маржей. Маржа показывает издержки банка и формирует его прибыль от валютных операций. Маржа устанавливается банком самостоятельно.

Определение и регистрация межбанковского курса на основе сопоставления спроса и предложения по каждой валюте называется фиксингом. Эти курсы регулярно публикуются в официальных и специальных изданиях.

Котировка двух иностранных валют, ни одна из которых не является национальной валютой участника сделки, или соотношение двух валют, вытекающее из их курса по отношению к третьей называется кросс-курс. Такая разновидность курса также рассчитывается и может быть использована для осуществления внутренних расчетов. Например, при расчетах минимальных первоначальных взносов или различных комиссионных сборов и т.п. в валютах, отличных от доллара США.

6. Правовое регулирование правил ведения валютных операций

Важное место в системе валютного регулирования занимает раскрытие понятия "валютные операции", которые включают в себя широкий круг вопросов. Первыми из них закон признает операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности. Отсюда вытекает, что в Российской Федерации валютные ценности могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. Это положение закона является важнейшим условием наличия рыночных отношений в валютном регулировании. Вместе с тем следует признать, что пока это право государство ограничивает, вводит на него разрешительную систему.

Так, например, виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ. Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в Российской Федерации устанавливается Правительством.

Допускается ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей и осуществление международных денежных переводов.

Принципиально важное значение имеет законодательное разграничение валютных операций на два основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции - это:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитала предприятия в целях извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны ее местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Разделение валютных операций на два типа - дань их влиянию на экономические процессы. Текущие операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (их оплату, в том числе и получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, переводы и т.д.). Валютные операции, связанные с движением капитала, как явствует из самого названия, означают вложения российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот и другой процесс могут иметь негативные последствия для отечественной экономики (как в форме оттока капитала, так и в; форме установления иностранного контроля за различными сферами национальной экономики).

Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции второго типа подлежат достаточно жесткому контролю со стороны государства, в лице его соответствующих органов. Так, российским юридическим лицам для участия в капитале иностранных банков и иных финансово-кредитных учреждений необходимо специальное разрешение Центрального банка РФ, который утвердил своим Письмом от 28 апреля 1993 г. # 35 Основные принципы представления разрешений российским юридическим лицам-резидентам на участие в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреждений за границей. Как правило, вывоз капитала для долевого участия в капитале иностранного банка разрешается только в том случае, если это обеспечит российскому инвестору контроль за деятельностью соответствующего зарубежного банка. Для совершения валютных операций юридическим лицам - резидентам открываются счета в иностранных банках за границей с разрешения вначале Госбанка СССР, а затем Центрального банка России.

Инструкцией ЦБ РФ от 16 июля 1993 г. № 10 " О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ" лица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством РФ, открывают в уполномоченных банках РФ счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России. Вид счета определяется в зависимости от категории, к которой относится этот нерезидент, и специфики его деятельности на территории Российской Федерации.

Были установлены единые на территории России правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов, они открываются на имя нерезидента только по месту его нахождения в РФ.

Представительства и филиалы нерезидентов (за исключением иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств) не могут открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках РФ.

Были разрешены два вида рублевых счетов нерезидентов. Первые - это рублевые счета типа "Т" ("текущие"), они открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в РФ их представительств, филиалов.

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам следующих категорий:

* предприятиям, учреждениям, организациям, имеющим на территории РФ представительства, филиалы;

* банкам или иным кредитным учреждениям, имеющим представительства на территории РФ исключительно для целей содержания этих представительств;

* международным организациям, имеющим в России представительства, филиалы;

* иностранным дипломатическим, торговым и иным официальным представительствам.

Рублевые счета типа "Т" открываются на основе договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным банком.

Вторые - специальные рублевые счета типа "И" ("инвестиционные"), открываются нерезиденту для осуществления его инвестиционной деятельности, в том числе по сделкам приватизации. Они открываются на имя нерезидентов предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных организаций; физических лиц. На имя одного нерезидента может открываться только один рублевый счет типа "И".

Счета типа "И" не могут открываться нерезидентам с российским участием, в уставном капитале которых доля РФ, местных органов государственной власти РФ, общественных организаций-резидентов, благотворительных и иных общественных фондов-резидентов превышает 25 процентов.

Рублевые счета типа "И" нерезидентов открываются и ведутся только на основании договора банковского счета.

Также имеются рублевые счета у физических лиц - нерезидентов. Они открываются им уполномоченными банками для зачисления личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории нашей страны.

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо (распорядителя).

Отношения между уполномоченными банками и клиентами - нерезидентами носят договорный характер и оформляются договором банковского счета, который может быть прекращен по заявлению владельца счета после израсходования остатков средств на нем, или в случае расторжения договора банковского счета. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в РФ.

7. Валютные ограничения

Под валютными ограничениями подразумеваются законодательное или административное запрещение, лимитирование или регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения способствуют перераспределению валютных ценностей в пользу государства или крупных предпринимателей. Введение валютных ограничений может диктоваться как экономическими, так и политическими мотивами. В целом же минимизация вторжения государства в валютные отношения, развитие экономической свободы всегда означает уменьшение валютных ограничений.

Законодательство зарубежных государств знает немало разновидностей валютных ограничений, к числу которых можно, например, отнести: централизацию валютных операций в центральных банках; лицензирование валютных операций; полное или частичное блокирование валютных счетов; обязательную продажу валютной выручки экспортеров полностью или частично центральному или уполномоченным банкам; ограничения обратимости валют и т.д.

Валютные ограничения могут применяться как по текущим валютным операциям, так и по операциям, связанным с движением капитала. Законодательные ограничения операций с валютными ценностями одна из форм валютной политики Российской Федерации. Одним из объектов валютных ограничений являются валютные права предприятий и населения. Так, деятельность предприятий-экспортеров регулируется в 1990-х годах с помощью экспортных лицензий, а также экспортно-импортных тарифов. Экспортные лицензии рассматриваются как средство сдерживания вывоза сырья и топлива из страны. А импортные тарифы - как средство снизить конкуренцию зарубежных товаров против товаров, производимых отечественной промышленностью. Одним из валютных ограничений является обязательная продажа части экспортной валютной выручки на внутреннем рынке.

В процессе осуществления движения капиталов и кредитов предприятия России имеют право покупать ценные бумаги и получать кредиты за рубежом лишь с разрешения Центрального банка РФ.

В отношении физических лиц валютным ограничением является запрет вывоза, ввоза и пересылки за границу гражданами России наличной национальной валюты на сумму свыше 100 млн. рублей. Вывоз иностранной валюты сверх суммы в 500 долларов США допускается при наличии справки уполномоченного банка.

Одним из важных валютных ограничений является официальное запрещение обращения и использования иностранных валют в качестве платежного средства. С января 1993 г. реализация гражданам на территории России товаров, работ и услуг за иностранную валюту разрешается только магазинам, имеющим лицензию Центрального банка, который определяет перечень реализуемых товаров и услуг. Эта мера направлена на борьбу с "долларизацией" экономики.

В качестве определенного смягчения валютных ограничений можно назвать предоставленное гражданам право открывать валютные счета в банках, а также продавать и покупать иностранную валюту в обменных пунктах уполномоченных банков. Иностранным фирмам и гражданам (нерезидентам) разрешено открывать счета в рублях в банках России, что является формой допущения нерезидентов на внутренний валютный рынок России

8. Валютный контроль

Основы законодательного регулирования валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно ст. 10 Закона целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными функциями (направлениями) валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Представляется, что законодательные формулировки, закрепляющие цель и функции валютного контроля, противоречивы. Так, если целью контроля однозначно является лишь законность валютных операций, то приведенные выше пункты "в" и "г" позволяют предположить, что валютный контроль должен осуществляться и за целесообразностью операций.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется двумя видами субъектов:

o органами валютного контроля;

o агентами валютного контроля.

Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1993 г. # 205 "Об усилении валютного экспортного контроля и о развитии выпотного рынка" создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю. Ее структура и компетенция определены Постановлением Правительства # 560 от 16 июня 1993 г. Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

* контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, финансовое право регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

* осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

* участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

* осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

* организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

* контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

* проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

* обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

* осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.

Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет право:

* получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;

* проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте;

* ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

* иные права, предусмотренные законодательством.

В развитие валютного, в том числе экспортного, контроля Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ ввели в действие Инструкцию #19 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

Актуальность усиления экспортного контроля была продиктована серьезной экономической проблемой: утечкой капиталов за границу. Значительное число предприятий-экспортеров не переводило экспортную валютную выручку из-за рубежа. В результате чего десятки миллиардов долларов оседали в зарубежных банках. Следовательно, снижались валютные поступления в страну, недобирались соответствующие налоговые платежи, наносился ущерб формированию государственного бюджета. Согласно Инструкции Экспортер (резидент РФ, от имени которого заключен контракт на экспорт товаров) предъявляет контракт или его заверенную в установленном порядке копию в уполномоченный банк, где находится валютный счет Экспортера, на который должна поступить выручка от экспорта товара. Вместе с банком Экспортер оформляет паспорт сделки документ, содержащий в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля. Паспорт сделки подписывается экспортером и банком, представляется таможенным органам вместе с остальными документами для оформления экспорта товаров. После подписания паспорта сделки банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту.

Ответственность за нарушения валютного законодательства, выявленные в ходе осуществления валютного контроля. Основные виды ответственности установлены п. 1ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле:

а) взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;

б) взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты за:

* отсутствие учета валютных операций;

* ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка;

* непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая:

* не была учтена;

* была учтена ненадлежащим образом;

* по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства сумм, указанных в п. 1 ст. 14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;

б) приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Важно отметить, что взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля: с юридических лиц - в бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном.

Юридические лица обязаны продавать государству часть валютной выручки, полученной от реализации экспортной продукции. Освобождение от этой обязанности производится на основании указов Президента Российской Федерации при условии, что выручка будет использована на государственные или общественные цели.

Например, Указом Президента Российской Федерации "Об освобождении Информационного телеграфного агентства России и Российского информационного агентства "Новости" от обязательной продажи части валютной выручки, поступающей от распространения информации и услуг" от 22 ноября 1994 г. эти агентства освобождены от обязательной продажи части валютной выручки, поступающей от распространения информации и услуг, при условии направления высвобождаемых валютных средств на приобретение современного оборудования и совершенствование базисного сбора, обработки и передачи информации.

Иностранным инвесторам после уплаты соответствующих налогов и сборов гарантируется беспрепятственный перевод за границу платежей в связи с осуществляемыми ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте.

Порядок реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту устанавливается Центральным банком России.

В целях усиления контроля за валютными операциями с 1 января 1994 г. Центральный банк России запретил реализацию гражданам на территории России товаров (работ, услуг) за наличную иностранную валюту. При этом все расчеты между уполномоченными предприятиями и гражданами за реализуемые последним товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации могут осуществляться в рублях и иностранной валюте во всех формах, принятых в международной практике (включая оплату кредитными и дебетными картами), за исключением расчетов наличной иностранной валютой.

Порядок совершения сделок с драгоценными металлами урегулирован Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г." Положение распространяется на сделки с золотом и серебром: в стандартных слитках, в минеральном и вторичном сырье, содержащем золото и серебро; с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям; с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия); с драгоценными металлами, содержащимися в монетах.

Сделки с перечисленными выше объектами вправе совершать следующие субъекты (в отношении ряда из них названное Положение содержит соответствующие дополнительные предписания): Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням; Центральный банк Российской Федерации; специально уполномоченные банки (коммерческие банки); пользователи недр (юридические и физические лица); скупочные предприятия; предприятия-заготовители; предприятия-переработчики; аффинажные заводы (государственные предприятия, производящие слитки с содержанием основного металла не менее 99,6%); промышленные потребители (юридические и физические лица); инвесторы.

Произведенные на территории Российской Федерации слитки золота и серебра покупаются у пользователей недр Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, а также Центральным банком Российской Федерации и коммерческими банками, специально уполномоченными им по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами.

Драгоценности, принадлежащие государству, хранятся в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Отпуск из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации золота для проведения операций на внешнем и внутреннем рынках, а также отпуск из Фонда иных драгоценных металлов и драгоценных камней сверх объемов, установленных в годовых планах (лимитах) их отпуска, утвержденных Правительством Российской Федерации, и на цели, не предусмотренные этими планами, производится по решениям Президента Российской Федерации на основании представления Правительства Российской Федерации.

Такое представление должно содержать информацию об общем количестве соответствующих ценностей, находящихся на хранении в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации на момент направления представления, и об их планируемых поступлениях, о наличии задолженности государства сдатчикам ценностей, о конкретных направлениях расходования средств от предполагаемых операций с ценностями, а также о фактическом выполнении предыдущих решений Президента Российской Федерации по этим вопросам.

Операции с драгоценными металлами в случаях, не предусмотренных названной правовой нормой, осуществляются через уполномоченные банки и внешнеторговое объединение "Алмаз-ювелирэкспорт" по решению Правительства Российской Федерации.

Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Для обозначения этого вида деятельности следовало бы использовать термин "надзор". "Надзор" в общепринятом смысле означает обеспечение законности какой-либо деятельности, в то время как под "контролем" понимают обеспечение соблюдения как законности, так и целесообразности определенной деятельности. Обеспечение государством соблюдения обязанными субъектами правовых норм о валютных операциях служит гарантией законности соответствующей деятельности. Обеспечением целесообразности валютных операций (например, на какие именно цели расходуется валюта) государство не занимается (за исключением государственных организаций). Однако термин "валютный контроль" является общепринятым, поэтому он широко используется, несмотря на отмеченную неточность.

Валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты.

В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляет также Государственный таможенный комитет Российской Федерации. В соответствии со ст. 198 Таможенного кодекса Российской Федерации" Государственный таможенный комитет - орган валютного контроля, а иные таможенные органы - агенты валютного контроля, подотчетные этому Государственному комитету.

На основании ст. 199 Таможенного кодекса России таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Федерации (за исключением периметров таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. В валютном контроле участвуют и другие органы исполнительной власти. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" от 24 сентября 1993 г. Министерство безопасности Российской Федерации (ныне - Федеральная служба контрразведки Российской Федерации), Министерство внутренних дел Российской Федерации, Служба внешней разведки Российской Федерации и Министерство обороны Российской Федерации информируют Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций

9. Внутренний валютный рынок

В законе СССР "О валютном регулировании" валютный рынок СССР получил законодательное закрепление. "Купля-продажа иностранной валюты может осуществляться на внутреннем валютном рынке". И далее устанавливалось, что "операции на валютном рынке проводятся через уполномоченные банки по рыночному курсу рубля к иностранным валютам, складывающемуся на основе текущего соотношения спроса и предложения, в форме межбанковских сделок, сделок на валютных биржах и аукционах".

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" воспринял все положения общесоюзного акта и расширил понятие внутреннего валютного рынка, особенно определил условия механизма его действия. Например, во-первых, что покупка иностранной валюты производится в порядке и на цели, определенные ЦБ и во-вторых, покупка и продажа иностранной валюты через уполномоченные банки также производится в порядке, установленным ЦБ.

Сделки купли-продажи иностранной валюты осуществляются непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, но опять же в порядке и на условиях, устанавливаемых ЦБ. Он также наделялся правом устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также мог проводить сам операции по покупке и продаже иностранной валюты.

Деятельность уполномоченных банков по совершению валютных операций определяется генеральной лицензией и другим банковским законодательством. По вопросам организации и деятельности валютных бирж были разработаны Правила (от 27 февраля 1991 года) осуществления операций в Центре проведения межбанковских валютных операций, то есть под понятием "центра" имеется в виду валютная биржа, а конкретно Московская Межбанковская валютная биржа (ММВБ).

В соответствии с Правилами на Центр возложены следующие операции:

* заключение сделок по купле и продаже иностранной валюты с членами Центра;

* организация двусторонних сделок между членами Центра по продаже и покупке иностранной валюты по рыночному курсу;

* организация расчетов в иностранной валюте и в рублях по заключенным в Центре сделкам;

* определение текущего рыночного курса иностранных валют к рублю.

ЦБ РФ осуществляет регулирование (поддержание) рыночного курса иностранных валют к рублю, то есть он проводит интервенцию - вмешательство для поддержания курса рубля;

Членами ММВБ могут быть:

* уполномоченные банки, имеющие генеральную лицензию;

* Внешторгбанк РФ;

* финансовые учреждения, имеющие право на осуществление валютных операций.

Право на покупку или продажу иностранной валюты имеют российские предприятия и предприятия с участием иностранных инвестиций. При покупке или продаже иностранной валюты необходимо указать цель использования валюты:

а) для перевода за границу текущих платежей по выплате процентов и основного долга по заемным средствам;

б) для покупки товаров и услуг, расчеты за которые осуществляются без отсрочки платежа;

в) для переводов за границу дивидендов от инвестиций в экономику РФ;

г) для продажи иностранной валюты гражданам с целью вывоза за границу.

Сумма покупки или продажи иностранной валюты указывается в долларах США, ее минимальная сумма - 10 тыс. долларов США. Суммы других иностранных валют, указанные в заявке, должны быть кратными 10 тыс. долларов США.

Купленная иностранная валюта зачисляется на специальный счет клиента в уполномоченном банке и должна быть использована клиентами в течение не более 2 месяцев от даты ее зачисления на специальный счет, после этого срока неиспользованная иностранная валюта продается уполномоченным банком на торгах в обычном порядке. Проценты по специальным счетам не начисляются.

Проведение торгов и определение рыночного курса рубля осуществляется курсовым маклером.

Для всех валютных сделок, заключенных в течение дня на валютной бирже, применяется единый курс доллара США к рублю. После завершения торгов его участникам выдают биржевые свидетельства, которые имеют силу гражданско-правового договора. На основе биржевых свидетельств оформляются платежные поручения, по которым переводятся средства в рублях или иностранной валюте покупателям и продавцам.

За организацию проведения торговли иностранной валютой валютная биржа взимает комиссионное вознаграждение: продавец иностранной валюты выплачивает его в рублях, а покупатель иностранной валюты - в иностранной валюте.

Информация о валютных операциях членов валютной биржи является банковской тайной.

По установившейся традиции и законодательству каждой страны ввоз иностранной валюты на свою территорию не ограничивается, это есть одна из форм привлечения иностранной валюты в свою страну. Но необходимо обязательное оформление документа на ввозимую валюту, каковым является в данном случае таможенная декларация.

Вывоз иностранной валюты из РФ осуществляется по разрешению, выдаваемому уполномоченным банком или его филиалом, подразделением, обменным пунктом.

Российским и иностранным гражданам разрешается вывозить иностранную валюту без ограничения суммы, но только при наличии разрешения, которое подтверждает:

а) покупку иностранной валюты за рубли в соответствии с валютным законодательством;

б) выдачу наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов юридических и физических лиц на основе норм валютного законодательства;

в) покупку дорожных и банковских чеков за наличную иностранную валюту;

г) выдачу наличной иностранной валюты по пластиковым карточкам иностранных эмитентов и российских уполномоченных банков.

Разрешение выдается конкретному лице без права передачи другому лицу. Норма вывоза иностранной валюты на одного российского гражданина без предъявления таможенной декларации или без разрешения уполномоченного банка устанавливается Центральным банком России.

В 1992 году эта норма составляла 500 долл. США в любом эквиваленте при выезде за границу в частную поездку и на постоянное место жительства. Для граждан-иностранцев эта норма равнялась 50 долл. США. Важное место в системе уполномоченных банков по операциям с иностранной валютой занимают пункты обмена иностранной валюты на территории РФ. Порядок организации работы данных пунктов регулируется Инструкцией ЦБ РФ от 25 января 1994 года М 21.

Уполномоченные банки наделены правом открывать пункты обмена иностранной валюты для совершения валютно-обменных операций по месту расположения своих филиалов. Каждый обменный пункт подлежит обязательной регистрации в Национальном банке. Для работы в обменном пункте назначаются штатные работники уполномоченного банка, подготовленные к работе с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте. Данные работники должны документально подтверждать знание иностранного языка и прохождение специального обучения, включая подготовку по способам выявления фальшивых и поддельных денежных знаков.

Обменные пункты могут производить следующие операции:

а) покупку-продажу наличной иностранной валюты за счет средств физических лиц;

б) продажу (оплату) платежных документов (дорожных чеков, именных чеков, денежных аккредитивов иностранных банков, кредитных карточек);

в) обратный обмен неизрасходованных гражданами-нерезидентами рублей на иностранную валюту;

г) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

д) прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение.

Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже иностранных валют. Указанные виды валютно-обменных операций должны совершаться одновременно. Продажа гражданам-резидентам наличной иностранной валюты производится без ограничения суммы. Наряду с куплей и продажей иностранной валюты на валютных биржах в РФ, также действует внебиржевой внутренний валютный рынок. К нему в первую очередь относится деятельность уполномоченных банков, когда была разрешена в середине 1992 года обязательная продажа предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке РФ. Уполномоченные банки получили право на ведение открытой валютной позиции (позиции валютного риска), то есть на них стал распространяться порядок на покупку и продажу иностранной валюты против валюты Российской Федерации.

С этого времени уполномоченные банки стали от своего имени осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты как за свой счет, так и за счет клиента по его поручению, если клиент наделен правом доступа на внутренний валютный рынок Российской Федерации.

Для уполномоченных банков для данных операций устанавливается лимит открытой валютной позиции. Размер лимита зависит от суммы собственных средств банка, которые охватывают собой сумму остатков по счетам: фонды банков, доходы будущих периодов, доходы банков прибыли и убытки отчетного года. Также учитываются вложения в акции акционерных обществ, в акции предприятий и др.

В случае грубых нарушений уполномоченным банком порядка ведения лимитов открытой валютной позиции Банк России принимает меры в соответствии с действующим законодательством вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле также предусмотрел решение вопроса о порядке обращения наличной иностранной валюты в РФ как одного из моментов развития внутреннего валютного рынка РФ. Соответственно Центральный банк России в письме от 1 октября 1993 года "Об изменении порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" указал, что уполномоченные банки не могут принимать от граждан наличную иностранную валюту в оплату за реализуемые уполномоченными предприятиями на территории РФ товары (работы, услуги) для зачисления валютной выручки на текущие счета в уполномоченных банках.

Уполномоченное предприятие впервые названо в нашем законодательстве 1 декабря 1993 года. Этот статус дается предприятиям, имеющим разрешение на реализацию гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, выданное соответствующим Главным управлением ЦБ России (Управлением иностранных операций, Департаментом иностранных операций, Главным управлением валютного регулирования).

К уполномоченным предприятиям могут относиться гостиницы, рестораны, предприятия транспорта по международным перевозкам, международной связи, международному туризму, обучению граждан и другие.

К тому же следует исходить из того, что с 1 января 1994 года наличный доллар как платежное средство был изъят из обращения на территории РФ. Теперь платежи в иностранной валюте в пользу уполномоченных предприятий осуществляются путем перевода средств в иностранной валюте на текущие валютные света уполномоченных предприятий с открытых в уполномоченных банках валютных счетов физических лиц. Данный порядок получил правовое обеспечение, но вместе с тем ЦБ России сделал уточнения по порядку обращения наличной иностранной валюты на территории РФ от 2 сентября 1994года № 107.

Купленная у физических лиц уполномоченными банками или их обменными пунктами наличная иностранная валюта не может быть зачислена на текущие валютные счета уполномоченных предприятий и подлежит использованию уполномоченным банком для валютно-кассового обслуживания клиентов в соответствии с валютным законодательством РФ, в том числе для продажи этой наличной иностранной валюты физическим лицам за рубли. Уполномоченные предприятия за счет полученной рублевой выручки имеют право покупать через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ иностранную валюту в порядке и на цели, установленные Банком России. Всякая реализация гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за наличную иностранную валюту рассматривается как нарушение валютного законодательства, влекущее за собой отзыв разрешения. Реализация гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту может производиться в местах, указанных в разрешениях. Предприятия, получившие статус уполномоченных предприятий, могут при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту самостоятельно:

* декларировать в иностранной валюте цены товаров (прейскуранты и тарифы на работы и услуги);

* устанавливать соотношения цен на товары в иностранной валюте и в рублях. Декларирование цен на товары в иностранной валюте осуществляется в определенном порядке (установление ценников, выбор места и т.д.).

Зачисление наличной иностранной валюты на валютные корреспондентские счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках, а также снятие с этих счетов наличной иностранной валюты и оплаты с них дорожных чеков в иностранной валюте допускается только по специальным разрешениям Главного управления валютного регулирования и валютного контроля ЦБ России в каждом конкретном случае. Наличная иностранная валюта, ввезенная на территорию РФ с соблюдением таможенных правил физическим лицом-нерезидентом, либо уполномоченным им лицом, зачисляется в той сумме, которая указана владельцем счета в таможенной декларации.

С 1 января 1994 года действует правило, по которому предприятия, учреждения и организации не могут начислять и выплачивать в иностранной валюте физическим лицам (резидентам и нерезидентам) заработную плату, премии, любые иные вознаграждения и выплаты, связанные с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей, а также оплачивать в иностранной валюте работу (услуги) физических лиц по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера. Эти правила не распространяются на дипломатов, других представителей иностранных государств, международных межправительственных организаций, их филиалов и представительств, находящихся на территории РФ.

Начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств на открытых у них счетах (вкладах) резидентов и нерезидентов осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт соответствующий счет (вклад) и только на тот валютный счет, на который начисляются проценты.

Без ограничений могут зачисляться суммы бесхозной наличной иностранной валюты, наличной иностранной валюты, перешедшей к государству по праву наследования и найденной в кладах, на бюджетный валютный счет и на текущие валютные счета органов государственного управления, ответственных в соответствии с законодательством РФ за учет, оценку и реализацию конфискованного, бесхозного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов.

Наличная иностранная валюта может сниматься с текущих валютных счетов на приобретение банковских и дорожных чеков в иностранной валюте оплату расходов, связанных с командированием в иностранные государства и по специальному разрешению ЦБ России. Дорожные чеки в иностранной валюте должны сниматься со счетов в банках за три дня до отправления работника в зарубежную командировку и подлежат возврату на счет в банке в течение трех дней с момента возвращения работника из-за границы. Центральный банк России наделен правом давать специальные разрешения на прием наличной иностранной валюты на счета в уполномоченные банки в каждом конкретном случае.

10. Органы и агенты валютного контроля

Органами валютного контроля согласно Закону являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. В качестве агентов валютного контроля определены уполномоченные банки.

С точки зрения полномочий одно из главных отличий органов валютного контроля от агентов заключается в праве первых издавать нормативные акты, обязательные для всех резидентов и нерезидентов в Российской Федерации. Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право: получать как устную, так и документальную информацию, связанную с осуществлением функций валютного контроля, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного контроля; приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в Законе документов и информации; приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций; другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Контроль за полнотой и своевременностью перечисления валютной выручки в Россию и обоснованностью платежей за границу по внешнеэкономическим операциям осуществляют также органы Федеральной налоговой службы.

Органы валютного контроля:

o Центральный банк Российской Федерации;

o Правительство Российской Федерации;

o Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю;

o агенты валютного контроля - организации, которые могут осуществлять функции валютного контроля. Среди них важное место занимают уполномоченные банки, которые подотчетны ЦБ РФ.

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" дает определение понятия "уполномоченные банки", под которыми подразумеваются банки и другие кредитные учреждения, по лучившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций. Лицензии на проведение операций с иностранной валютой выдаются коммерческим банкам и другим кредитным учреждениям как правило через год после начала их работы.

Во избежание недоразумений, следует отметить, что термин "уполномоченные банки" в действующих правовых актах может иметь совершенно иное значение. Так, под уполномоченными банками правительства г. Москвы, например, подразумеваются банки, получившие право осуществлять расчетно-кассовое обслуживание государственных и муниципальных учреждений и организаций г. Москвы. Таким образом, второе значение термина "уполномоченные банки" не совпадает с первым значением, содержащимся в Законе о валютном регулировании и валютном контроле.

Среди указанных мер наиболее важным следует признать разработку порядка осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров - как главного звена поступления иностранной валюты в РФ. На этот счет Государственным таможенным комитетом и Центральным банком была разработана Инструкция от 12 октября 1993 года № 19.

В целях обеспечения полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ был установлен следующий порядок контроля за поступлением валютных средств на счета предприятий, учреждений, организаций - резидентов РФ, осуществляющих экспорт товаров, в уполномоченных банках.

Созданный механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки предписывает экспортерам зачислять иностранную валюту как выручку от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Для действия данного механизма были введены следующие основные понятия:

Экспортер - предприятие, учреждение, организациями физическое лицо - резидент РФ, от имени которого заключается контракт на экспорт товаров.

Банк - уполномоченный банк или его филиал, где ведется счет, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Зачисление валютной выручки на иной счет возможно только по специальному разрешению ЦБ РФ. Механизм валютного контроля может быть эффективным только при активном взаимодействии таможенных органов и уполномоченных банков, которые имеют необходимый объем полномочий.

Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляющийся экспортером по каждому заключенному контракту в уполномоченном банке. В паспорте сделки включаются сведения о внешнеэкономическом контракте, необходимые для осуществления рассматриваемого контроля. Он оформляется в двух экземплярах, один из них возвращается экспортеру, а второй экземпляр должен храниться в банке и служить основанием для открытия досье валютного контроля. Паспорт сделки имеет две подписи: первая - подпись экспортера, имеющего право первой подписи, вторая - одним из представителей уполномоченного банка, на транзитный валютный счет в котором должна в последующем поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Если в паспорте сделки есть сведения, не соответствующие контракту, банк должен отказать в его подписании.

Учетная карточка таможенно-банковского контроля, которая составляется таможенными органами и направляется в банк для осуществления последним контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Вся информация по экспорту товаров поступает в вычислительный центр Государственного таможенного комитета, где она обрабатывается и на ее основе составляется учетная карточка таможенного валютного контроля. Информация из вычислительного центра передается органам валютного контроля, то есть Правительству, ЦБ и Государственному таможенному комитету. Кроме того, она также передается в Государственную налоговую службу и Министерство внешних экономических связей.

Средства с транзитного текущего валютного счета на обязательную продажу части валютной выручки от экспорта товаров должны быть переведены не позднее 10 дней со дня зачисления выручки. Инструкция содержит полный перечень видов ответственности банков, экспортеров, сотрудников экспортеров и ответственных лиц банков за нарушение валютного контроля за поступлением валютной выручки. Данная Инструкция вступила в силу с 1 января 1994 года в отношении товаров стратегического значения, а остальных товаров с 1 марта 1994 года. Создание системы данного валютного контроля является значительным мероприятием в валютном регулировании Российской Федерации. Эта система охватывает собой около 40 тысяч юридических лиц, которые в течение года осуществляют около 1 млн. экспортных сделок и в этой системе задействовано около 600 коммерческих банков, обслуживающих экспортно-импортные операции. А это означает, что наряду с уполномоченными банками будут привлекаться коммерческие банки, которые для осуществления функций по экспортно-импортным операциям получают валютные лицензии с ограниченным объемом полномочий.

11. Формирование валютных резервов

В процессе развития валютного рынка в стране начался поиск оптимальных вариантов распределения валютной выручки от внешнеэкономических операций между государством и конкретными предприятиями-собственниками экспортной продукции. Формой такого распределения стало законодательное установление обязательной продажи части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке. Важным правовым актом, опосредовавшим этот процесс, явился Указ Президента РФ от 30 декабря 1991 г. Ма 335 "О формировании Республиканского валютного резерва Российской Федерации в 1992 г.".

Отметим несколько наиболее важных моментов Указа:

1. Указ урегулировал формирование Республиканского валютного резерва Российской Федерации.

2. Средства резерва могли быть использованы на цели обслуживания внешнего долга, стабилизацию рыночного курса рубля, импорт предметов первой необходимости.

3. Все предприятия, граждане и другие субъекты, получившие валютную выручку от экспорта товаров и услуг, обязывались продать 40% валютной выручки в Республиканский валютный резерв. Прилагался перечень товаров и услуг, выручка от реализации которых подлежала продаже.

4. Подтверждался принцип обязательного хранения валютных средств на счетах уполномоченных банков в РФ. Кроме того, все юридические лица, имевшие на момент принятия Указа валютные средства на счетах зарубежных банков без специального на то разрешения Центрального банка РФ ин Госбанка СССР, обязывались в трехмесячный срок перечислить указанные средства на свои счета в уполномоченных банках, в Российской Федерации. Не перечисленные средства объявлялись собственностью Российской Федерации и подлежали изъятию в Республиканский валютный резерв.

В последующие годы был принят ряд правовых актов, вносивших существенные изменения в регулирование рассматриваемого вопроса На сегодняшний день основным правовым актом по данному вопросу является Инструкция Центрального банка РФ от 29 июня 1992 г. № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем рынке Российской Федерации".

Отметим наиболее важные моменты указанного правового акта:

1. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50 % валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

2. Продажа осуществляется через уполномоченные банки по рыночному курсу рубля.

3. При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России, в Валютный резерв Банка России.

4. В инструкции дается перечень поступлений в иностранной валюте от нерезидентов, не подлежащих обязательной продаже. В него, в частности, входят:

* поступления в качестве взносов в уставный капитал, а так же доходы полученные от участия в капитале;

* поступления в виде привлеченных кредитов, депозитов, вкладов, а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

* поступления в виде пожертвований на благотворительные цели другие поступления.

5. Установлен порядок обязательной продажи предприятиями части экспортной выручки. Он может быть представлен в следующем, несколько упрощенном виде.

Все поступления предприятий в иностранной валюте под лежат зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в Российской Федерации, если иное не разрешено Центральным банком РФ.

Каждому предприятию открываются параллельно два счета в уполномоченном банке: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте; текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Таким образом, все валютные поступления предприятия зачисляются на транзитный валютный счет. По поручению предприятия 50 % валютной выручки продается на внутреннем валютном рынке, а остальные средства перечисляются на второй текущий валютный счет предприятия. Отсюда и название первого счета транзитный.

В результате реализации рассмотренного Указа, увеличивается предложение иностранной валюты на валютном рынке России, формируются валютные резервы Банка России. В то же время 50% экспортной выручки остается в распоряжении предприятий и идет на формирование их валютных фондов. Следует отметить, что некоторые правовые акты устанавливают льготы при обязательной продаже части экспортной выручки или даже полностью освобождают от нее. Так, Указом Президента РФ от 27 июня 1994г. от обязательной продажи части валютной выручки освобождены федеральные учреждения и организации культуры и искусства, кинематографии, архивной службы, цирковых предприятий и организаций. За нарушение порядка зачисления валютной выручки хозяйствующие субъекты подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой службой РФ, в размере всей сокрытой выручки в валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа. Согласно Письму Госналогслужбы РФ от 27 августа 1993г. "О применении штрафных санкций за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации" под сокрытой выручкой следует понимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных банках, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете хозяйствующего субъекта, если иное не разрешено Центральным банком РФ. Вскрытие же нарушений валютных операций возможно в процессе осуществления валютного контроля.

12. Участие России в международных валютно-финансовых отношениях

В начале 90-х гг. Россия стала членом МВФ, МБРР, а затем ЕБРР.

Участие России в международных финансовых институтах открывает перед ней более широкие возможности доступ только к финансовым ресурсам этих организаций, но и к межгосударственным кредитам, а также частным займам и инвестициям. Одновременно оно налагает на нее определенные обязанности, выполнение которых предполагает в ряде случаев принятие трудных политических и экономических решений.

МВФ

Поскольку действия российского правительства в начале 90-х гг. рассматривались специалистами МВФ в ряде случаев как недостаточные, Россия не всегда получала от МВФ обещанные кредиты: так, МВФ отказался предоставить резервный кредит на сумму 3 млрд. долл. в 1992 г., а в конце 1993 г. была заморожена вторая половина этого кредита (первая была все же получена в результате объявления российским Правительством и Центральным банком России в мае 1993 г. стабилизационной программы).

В начале 1995 г. российскому Правительству удалось договориться с МВФ о получении кредита стенд-бай на сумму 4313,1 млн. СДР (что равно квоте России, в Фонде) сроком на 1год, который был одобрен МВФ 11 апреля 1995 г. Было предусмотрено, что ход осуществления стабилизационной программы будет анализироваться российскими организациями и специалистами Фонда ежемесячно, а не ежеквартально, как это обычно делается, учитывая сложности и трудности осуществления подобной программы в условиях России. Поддерживая позицию МВФ по вопросу о предоставлении кредита России, "Файнешнл таймс" (14 марта 1995 г.) тем не менее отмечала, что политика МВФ в отношении предоставления кредита России является рискованной игрой.

Результаты осуществления экономической политики Российского Правительства в 1995 г. повысили шансы России получить в МВФ новый, более крупный кредит сроком на три года Переговоры о кредите начались в октябре 1995 г. Как ожидается, новый кредит будет использован для проведения дальнейшей стабилизации макроэкономических показателей и на структурную перестройку экономики, в том числе ускорение процессов приватизации, реформ в сельском хозяйстве, топливно-энергетическом комплексе.

МБРР

Вступление России в Международный банк реконструкции и развития позволило ей получать финансовые ресурсы и от этой организации. В середине 90-х гг. Всемирный банк предоставлял России займы на общую сумму до 2 млрд. долл. в год. В 1993-1995 гг. сумма полученных Россией финансовых ресурсов составила более чем 4,6 млрд. долл.

Считается, что представленные финансовые средства- пойдут на осуществление программ, которые будут способствовать более широкому притоку иностранных инвестиций в Россию.

Взаимодействие Всемирного банка и России не ограничивается только предоставлением кредитов и займов. Банк приступил к вложению средств в акции российских предприятий.

МФК

В 1993 г. в Экономику России были впервые вложены инвестиции по линии Международной финансовой корпорации: началось осуществлен трех крупных инвестиционных проектов - два из них в нефтегазовой отрасли, а третий - открытие кредитной линии для осуществления капиталовложений в частный сектор.

В апреле 1996 г. МБРР (в лице МФК) вложил среде российскую компанию "Альфа-цемент", владеющую акциями 10 крупнейших цементных заводов России. Всемирный банк приобрел 10% акций "Альфа-цемент".

ЕБРР

В первые годы своей деятельности ЕБЦ предоставлял России относительно небольшие кредиты. До 1993 г. займов и кредитов по государственной линии от этого Банка Россия не получала. В 1993 были подписаны и вступили в действие соглашения о займах на восстановление нефтяных и газовых скважин в Западной Сибири (свыше 174 млн. долл.) и на техническое содействие приватизации (свыше 43 млн. долл.). Однако реализация проектов по государственной линий сначала шла медленными темпами. В дальнейшем наметилась активизация Банка в России. На 1 января 1995 г. правление ЕБРР одобрило 41 проект инвестиций в России.

Всего за 1992-1994 гг. были предоставлены кредиты и займы на сумму свыше 1 млрд. долл.

Среди программ, которые ЕБРР осуществляет в России, - создание региональных венчурных фондов (РВФ). Всего предполагается создать 11 подобных фондов

Российские банки стремятся расширять сотрудничество с ЕБРР в целях совершенствования практики осуществления международных расчетов, в частности, улучшения, обслуживания экспортно-импортных операций своих клиентов. Межкомбанк подписал с ЕБРР соглашение, в соответствии с которым ЕБРР будет подтверждать для банков-корреспондентов Межкомбанка гарантии и аккредитивы по экспорту и импорту на сумму до 5 млн. долл. Сроком до одного года. Средства ЕБРР также используются для .поддержки малого бизнеса и осуществления программы повышения квалификации рабочей силы.

Предоставляя России финансовые ресурсы, ЕБРР использует и синдицированные кредиты.

В настоящее время совместно с российским и иностранными банками ЕБРР ведет работу по созданию в России депозитных банков.

В некоторых программах в России ЕБРР участвует совместно со Всемирным банком, а также с Европейским союзом. Так в 1995 г. продолжалось осуществление проекта развития финансовых структур в Российской Федерации. Проект ставит цель - усилить определенную группу коммерческих банков путем поощрения развития финансовых услуг. Предусматривается модернизация и организационное укрепление около 40 банков, имеющих тесные связи с иностранными банками.

Лондонский клуб

В результате длительных и трудных переговоров в ноябре 1995 г. было достигнуто соглашение о реструктуризации долга России Лондонскому клубу. Под соглашение подпадает 25,5 млрд. долл. основного долга, а также 7 млрд. долл. процентов по нему. Основной долг реструктурируется на 25 лет с правом отсрочки платежей на семь лет.

Парижский клуб

В 1996 г. на переговорах с Парижским клубом Россия достигла принципиального согласия с западными странами - кредиторами России о многолетней отсрочке своего внешнего долга. Начиная с 1993 г. Парижский клуб трижды принимал решения об отсрочке платежей, однако срок действия решения ограничивался концом текущего года, хотя предусматривалась и возможность продления срока. Долг России странам Парижского клуба оценивается примерно в 40-70 млрд. долл.

Считается, что достижению соглашения способствовало и позиция МВФ, который проявил определенное доверие к проводимой российским правительством экономической политике.

ВТО

В 1993 г. Россия подала официальную заявку на членство в ГАТТ, преемницей которого с 1995 г. стала Всемирная торговая организация (ВТО). Членство в этой -организации позволило бы скорее осуществлять структурную перестройку российской экономики, а также стало бы стимулом к ускорению экономического развития, поскольку мог бы быть использован опыт, накопленный мировым сообществом в регулировании рыночной экономики.

Стимулом для присоединения к ВТО является также стремление России стать равноправным торговым партнером на мировом рынке. Оно позволит повысить степень юридической защищенности, поскольку Россия обрела бы право пользоваться возможностями ВТО для разрешения торговых споров в случае нарушения ее прав другими странами - членами ВТО. В последние годы накопилось немало сложных проблем во взаимоотношениях России с рядом торговых партнеров, а двусторонние соглашения не всегда являются эффективным механизмом для цивилизованного и равноправного урегулирования торговых споров и конфликтов. Однако вступление в ВТО означало бы что Россия берет на себя определенные обязательства в области импортной политики. Она будет вынуждена "играть по общим правилам".

Следующих шагом России должны стать двусторонние консультации с основными заинтересованными странами относительно взаимного выяснения несогласованных вопросов. Это станет важным этапом в процессе присоединения России к ВТО.