Тема 19. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Законодательство о валютном регулировании состоит из Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соот­ветствии с ним федеральных законов.

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования толь­ко в случаях, предусмотренных указанным Законом.

Международные договоры РФ применяются к валют­ным отношениям непосредственно, за исключением случа­ев, когда из международного договора РФ следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые определены настоящим Федераль­ным законом, применяются правила указанного междуна­родного договора.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в сипу, за исключением случаев, прямо предусмотренных указанным Законом или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соот­ветствующих актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, указанные акты приме­няются в части прав и обязанностей, возникших после всту­пления их в силу.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов ва­лютного регулирования, устанавливающие новые обязан­ности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов ва­лютного регулирования, отменяющие ограничения на осу­ществление валютных операций или иным образом улучша­ющие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опу­бликованию. Неопубликованные акты валютного законо­дательства РФ и акты органов валютного регулирования не применяются. Указанные требования не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валют­ного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом РФ от 21.07.1993 № 5485-1 «О государственной тайне».

Органы валютного контроля могут издавать акты валют­ного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регули­рования. Акты органов валютного контроля не должны со­держать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов ва­лютного регулирования и актов органов валютного контро­ля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Основными принципамивалютногорегулированияивалют- ного контроля в Российской Федерации являются:

приоритет экономических мер в реализации государ­ственной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерези­дентов;

единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

единство системы валютного регулирования и валютно­го контроля;

обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Понятие валюты отражено на рис. 18.

ВалютаРФ:

— денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, на­ходящиеся в обращении в качестве законного средства на­личного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену ука­занные денежные знаки;

— средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Рис. 18. Понятие валюты

Иностраннаявалюта:

— денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствую­щего иностранного государства (группы иностранных госу­дарств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

— средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и междуна­родных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности:

— иностранная валюта;

— внешние ценные бумаги.

Под валютными операциями понимаются:

— приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на за­конных основаниях, а также использование валютных цен­ностей в качестве средства платежа;

— приобретение резидентом у нерезидента либо нерези­дентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу не­резидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на за­конных основаниях, а также использование валютных цен­ностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчужде­ние нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценно­стей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

— ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с тамо­женной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

— перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на терри­тории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

— перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), откры­того на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Валютные операции между резидентами и нерезиден­тами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчиво­сти платежного баланса Российской Федерации. Указан­ные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Органами валютногорегулирования в Российской Федера­ции являются ЦБ РФ и Правительство РФ.

Для реализации собственных функций ЦБ РФ и Пра­вительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для рези­дентов и нерезидентов.

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и зай­мов в валюте РФ резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте РФ, открытый в уполномочен­ном банке.

Однимизучастниковвалютныхотношенийявляютсяупол- номоченные банки. Это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ производить банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также дей­ствующие на территории РФ в соответствии с лицензиями

ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в со­ответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Резидентами в Российской Федерации считаются:

— физические лица, являющиеся гражданами Россий­ской Федерации, за исключением граждан Российской Фе­дерации, признаваемых постоянно проживающими в ино­странном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

— постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законо­дательством РФ, иностранные граждане и лица без граж­данства;

— юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством РФ;

— находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

— дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также по­стоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируе­мых настоящим Федеральным законом и принятыми в со­ответствии с ним иными федеральными законами и други­ми нормативными правовыми актами.

Остальные субъекты валютных отношений, как правило, являются нерезидентами.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидента­ми по операциям с внутренними ценными бумагами осу­ществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осу­ществляться в валюте РФ и иностранной валюте, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к от­дельным видам внешних ценных бумаг.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

— операций, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

— операций, связанных с расчетами в магазинах бес­пошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

— операций между комиссионерами (агентами, пове­ренными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов ин­теллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

— операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспе­дитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

— операций с внешними ценными бумагами, выпу­щенными от имени Российской Федерации, осуществляе­мых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, сформированных в соответ­ствии с законодательством РФ;

— операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодатель­ством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;

— операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ.

Валютные операции по сделкам между уполномоченны­ми банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном ЦБ РФ.

Без ограничений осуществляются валютные операции меж­ду резидентами и уполномоченными банками, связанные:

— с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

— внесением денежных средств резидентов на банков­ские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств рези­дентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до вос­требования и на определенный срок);

— банковскими гарантиями, а также с исполнением ре­зидентами обязательств по договорам поручительства и за­лога;

— приобретением резидентами у уполномоченных бан­ков векселей, выписанных этими или другими уполно­моченными банками, предъявлением их к платежу, полу­чением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуж­дением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

— куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в ино­странной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе до­рожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физи­ческими лицами предпринимательской деятельности;

— уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

— иными валютными операциями, отнесенными к бан­ковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на тер­риториях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по ме­сту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, расположенных на терри­ториях иностранных государств, и об изменении реквизи­тов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соот­ветственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за предела­ми территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по кон­тролю и надзору в области налогов, и сборов.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за преде­лами территории РФ.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках осуществляют­ся при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета ре­зидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, тре­буемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов(вкладов).

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачис­ленными в соответствии с вышеназванным Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за преде­лами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с переда­чей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с ис­пользованием средств, зачисленных согласно валютному законодательству РФ на счета (во вклады), открытые в бан­ках за пределами территории РФ.

Резиденты, за исключением физических лиц — рези­дентов, дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также посто­янных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют на­логовым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами терри­тории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согла­сованию с ЦБ РФ.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в бан­ках за пределами территории РФ, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представле­ния отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к упол­номоченным банкам и валютным биржам, которые откры­вают счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, проводят по ним валютные операции и представляют отче­ты в порядке, установленном ЦБ РФ.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполно­моченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоя­щим Федеральным законом.

Если иное не предусмотрено Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», рас­четы при осуществлении валютных операций производят­ся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и веде­ния которых устанавливается ЦБ РФ.

Расчеты при осуществлении валютных операций про­изводятся физическими лицами — резидентами через бан­ковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ, за исключени­ем следующих валютных операций:

— передачи физическим лицом — резидентом валют­ных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

— дарения валютных ценностей супругу и близким род­ственникам;

— завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

— приобретения и отчуждения физическим лицом — ре­зидентом в целях коллекционирования единичных денеж­ных знаков и монет;

— перевода физическим лицом — резидентом из Россий­ской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только огра­ничение суммы перевода, а также почтового перевода;

— покупки у уполномоченного банка или продажи упол­номоченному банку физическим лицом — резидентом на­личной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо

в банки за пределами территории РФ наличной иностран­ной валюты.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои бан­ковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг от­крывают в уполномоченных банках специальные брокер­ские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональ­ными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов определя­ется ЦБ РФ и может предусматривать установление требо­вания об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском сче­те в ЦБ РФ, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.

Нерезидентами признаются:

— физические лица, не являющиеся резидентами;

— юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством иностранных государств и имеющие место­нахождение за пределами территории РФ;

— организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностран­ных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

— аккредитованные в Российской Федерации дипло­матические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или меж­правительственных организациях;

— межгосударственные и межправительственные органи­зации, их филиалы и постоянные представительства в Рос­сийской Федерации;

— находящиеся на территории РФ филиалы, постоян­ные представительства и другие обособленные или само­стоятельные структурные подразделения нерезидентов;

— иные лица, не являющиеся резидентами.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять меж­ду собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкла­дов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномочен­ных банках на счета (во вклады) в банках за пределами тер­ритории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валют­ные операции с внутренними ценными бумагами на тер­ритории РФ с учетом требований, установленных антимо­нопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на террито­рии РФ в валюте РФ осуществляются через банковские сче­та (банковские вклады), открытые на территории РФ в по­рядке, предусмотренном валютным законодательством РФ.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том чис­ле дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации произво­дится только через уполномоченные банки.

ЦБ РФ устанавливает для кредитных организаций тре­бования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе до­рожных), номинальная стоимость которых указана в ино­странной валюте.

Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной ино­странной валюты и чеков (в том числе дорожных), номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физиче­ского лица.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать бан­ковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (бан­ковских вкладов) нерезидентов, открываемых на террито­рии РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ

РФ, если иное не предусмотрено указанным Федеральным законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских сче­тов (с банковских вкладов) в банках за пределами террито­рии РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банков­ских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.