7.4. Ответственность за нарушение банковского и налогового законодательства. Банкротство кредитных организаций

♦ требовать устранения выявленных нарушений;

♦ взыскать штраф в размере до 0,1 % от размера минимального уставного капитала;

♦ ограничить проведение отдельных операций на срок до шести месяцев

При невыполнении в установленный Банком России срок предпи­саний об устранении нарушений, а также если эти нарушения или со­вершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), банк вправе:

♦ взыскать штраф до 1 % от размера оплаченного уставного капи­тала, но не более 1 % от минимального размера уставного капи­тала;

♦ потребовать реализации мероприятий по финансовому оздоров­лению, замены руководителей или реорганизации кредитной ор­ганизации;

♦ изменить для кредитной организации обязательные нормативы на срок до шести месяцев;

♦ ввести запрет на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на такой же срок;

♦ назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев

Отзыв лицензии.

Отзыв лицензии предусмотрен в случаях установления фактов суще­ственной недостоверности отчетных данных деятельности кредитной организации

Это значит, что выявленные факты недостоверности отчетности позволяют утверждать, что кредитная организация:

♦ не выполняет обязательные нормативы и требования Банка Рос­сии по формированию резервов;

♦ допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами;

♦ не исполняет своевременно и в полном объеме свои денежные обязательства перед кредиторами (вкладчиками) или обязанно­сти по уплате обязательных платежей

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» отзыв лицензии на осуществление банковских операций предусмотрен в случаях:

♦ установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;

♦ задержки осуществления банковских операций более чем на один год со дня выдачи лицензии;

♦ задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной от­четности;

♦ установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;

♦ установления факта осуществления банковских операций, не пре­дусмотренных лицензией;

♦ неисполнения требований федеральных законов, а также норма­тивных актов Банка России;

♦ неоднократного в течение года виновного неисполнения содер­жащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (вкла­дов) клиентов при наличии денежных средств на их счете (во вкладе)

Кроме того, Банк России обязан отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в следующих слу­чаях:

♦ если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 %;

♦ если размер собственных средств кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного Бан­ком России на дату ее регистрации;

♦ при неисполнении кредитной организацией в установленный срок требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств;

♦ при неспособности кредитной организации удовлетворить тре­бования кредиторов по обязательствам в течение одного месяца с наступления даты их исполнения, если требования в совокупно­сти составляют не менее тысячекратного размера минимального размера оплаты труда

Ответственность в налоговой сфере.

1. Открытие банком счета организации, предпринимателю, нотариу­су, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредивше­му адвокатский кабинет, без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановле­нии операций по счетам этого лица — штраф в размере 20 тыс . руб . (п . 1 ст . 132 НК) .

2. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организации, предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредивше­му адвокатский кабинет, — штраф в размере 40 тыс руб (п 2 ст. 132 НК) .

3. Нарушение банком срока исполнения поручения налогопла­

тельщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой свя­зи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа — штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки (п . 1 ст. 133 НК).

4. Неисполнение банком решения о приостановлении операций

по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) — штраф в размере 20 % суммы, перечисленной в со­ответствии с поручением, но не более суммы задолженности (ст . 134 НК) .

5. Неправомерное неисполнение банком в установленный срок

поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, авансового платежа, а также пеней и штрафа — штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки (п 1 ст 135 НК)

6. Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия

денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбо­ра или налогового агента — штраф в размере 30 % от не поступи­вшей в результате таких действий суммы (п . 2 ст. 135 НК) .

7. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и сче­

там в налоговый орган (п.

Административная ответственность. КоАП установлена админи­стративная ответственность должностных лиц банков .

На указанных лиц в случае нарушения налагаются штрафы в следу­ющих размерах:

♦ от 1 до 2 тыс . руб . — за открытие счета при отсутствии свиде­тельства о постановке на налоговый учет (ст . 15 . 7 КоАП);

♦ от 2 до 3 тыс. руб . — за открытие счета при наличии решения на­логового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам (ст. 15. 7 КоАП);

♦ от 4 до 5 тыс. руб . — за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора, пеней, штрафов (ст . 15 . 8 КоАП);

♦ от 2 до 3 тыс руб — за неисполнение банком решения о приос­тановлении операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) (ст . 15 . 9 КоАП);

♦ от 4 до 5 тыс . руб . — за неисполнение банком поручения госу­дарственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственных пенсий и (или) других выплат (ст. 15.10 КоАП).

Правонарушение, предусмотренное ст . 15 .10 КоАП, распространяет­ся не только на должностных лиц банка, но и на юридическое лицо, при этом размер штрафа составляет от 40 до 50 тыс руб

Уголовная ответственность за незаконную банковскую деятель­ность предусмотрена УК от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. от 29 марта 2010 г. ; с изм . и доп . , вступившими в силу с 1 апреля 2010 г .) . Так, в со­ответствии со ст. 172 УК осуществление банковских операций без реги­страции или лицензии, если это причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс . руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 тыс.

То же деяние, совершенное организованной группой или сопря­женное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период до пяти лет либо без такового

Банкротство кредитных организаций. В соответствии со ст. 61 и 65 ГК ликвидация юридического лица, являющегося коммерче­ской организацией, может быть осуществлена вследствие признания его несостоятельным (банкротом) Федеральный закон «О несостоя­тельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г № 127-ФЗ (в ред от 27 декабря 2009 г.) устанавливает основания для признания должника банкротом, а также регулирует отношения, возникающие при неспо­собности должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме

К отношениям, связанным с банкротством кредитных организа­ций, указанный Закон применяется с особенностями, установленными Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредит­ных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ (в ред. от 19 июля 2009 г )

Под банкротством кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кре­диторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей

Законодательством предусмотрены различные меры по предупреж­дению банкротства кредитных организаций: финансовое оздоровление, назначение временной администрации, реорганизация Они применя­ются при возникновении оснований, установленных ст . 4 Федераль­ного закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных органи­заций»

При рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве кредит­ной организации осуществляется лишь процедура конкурсного произ­водства. Наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные Федеральным законом «О не­состоятельности (банкротстве)», при этом не применяются

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о при­знании кредитной организации банкротом обладают кредитная ор­ганизация, конкурсные кредиторы, уполномоченные органы и Банк России На основании заявления этих субъектов дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций

Конкурсное производство открывается на основании решения ар­битражного суда о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) .

Решение о признании должника банкротом и об открытии конкурс­ного производства влечет следующие последствия: срок исполнения всех денежных обязательств должника считается наступившим; пре­кращается начисление штрафов, пени, процентов и иных финансовых санкций; сведения о финансовом состоянии должника перестают счи­таться конфиденциальными; снимаются все ранее наложенные аресты имущества должника; все требования к должнику могут быть предъяв­лены только в рамках конкурсного производства

Завершение конкурсного производства является основанием для внесения соответствующих записей в государственный реестр юриди­ческих лиц . С учетом вынесенного определения арбитражного суда о за­вершении конкурсного производства Банк России направляет в упол­номоченный регистрирующий орган сведения и документы о кредитной организации, необходимые для прекращения ее деятельности

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кре­дитная организация — прекратившей свою деятельность после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц