7.4. Ответственность за нарушение банковского и налогового законодательства. Банкротство кредитных организаций

• требовать устранения выявленных нарушений;

• взыскать штраф в размере до 0,1 % от размера минимального уставного капитала;

• ограничить проведение отдельных операций на срок до шести ме­сяцев.

При невыполнении в установленный Банком России срок предписа­ний об устранении нарушений, а также если эти нарушения или совер­шаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков) банк вправе:

• взыскать штраф до 1 % от размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 % от минимального размера уставного капитала;

• потребовать реализации мероприятий по финансовому оздоров­лению, замены руководителей или реорганизации кредитной ор­ганизации;

• изменить для кредитной организации обязательные нормативы на срок до шести месяцев;

• ввести запрет на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на такой же срок;

• назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев.

Отзыв лицензии. В соответствии со ст. 20 Федерального закона «О бан­ках и банковской деятельности» возможен отзыв лицензии на осущест­вление банковских операций. Порядок инициирования отзыва установ­лен указанием Банка России «О порядке отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций при установлении существенной недостоверности отчетных данных» от 17 сентября 2009 г. №2293-У.

Отзыв лицензии предусмотрен в случаях установления фактов су­щественной недостоверности отчетных данных деятельности кредит­ной организации.

• не выполняет обязательные нормативы и требования Банка Рос­сии по формированию резервов;

• допускает уменьшение величины собственных средств (капита­ла) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капита­ла, определенного учредительными документами;

• не исполняет своевременно и в полном объеме свои денежные обязательства перед кредиторами (вкладчиками) или обязанно­сти по уплате обязательных платежей.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» отзыв лицензии на осуществление банковских операций предусмотрен в случаях:

• установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;

• задержки осуществления банковских операций более чем на один год со дня выдачи лицензии;

• задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчет­ности;

• установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;

• установления факта осуществления банковских операций, не преду­смотренных лицензией;

• неисполнения требований федеральных законов, а также норма­тивных актов Банка России;

• неоднократного в течение года виновного неисполнения содержа­щихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (вкладов) клиентов при наличии денежных средств на их счете (во вкладе).

Банк России также обязан отозвать у кредитной организации лицен­зию на осуществление банковских операций:

• если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 %;

• если размер собственных средств кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного Бан­ком России на дату ее регистрации;

• при неисполнении кредитной организацией в установленный срок требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств;

• при неспособности кредитной организации удовлетворить требо­вания кредиторов по обязательствам в течение одного месяца с на­ступления даты их исполнения, если требования в совокупности составляют не менее тысячекратного размера минимального раз­мера оплаты труда.

Ответственность в налоговой сфере. Ниже приводятся семь право­нарушений, за совершение которых в соответствии с НК на банки на­лагаются штрафные санкции.

1. Открытие банком счета организации, предпринимателю, нота­риусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учре­дившему адвокатский кабинет, без предъявления ими свидетель­ства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приоста­новлении операций по счетам этого лица — штраф в размере 20 тыс. руб. (п. 1 ст. 132 НК).

2. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организации, предпринимателю, нотариусу, зани­мающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адво­катский кабинет, — штраф в размере 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 132 НК).

3. Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщи­ка (плательщика сбора) или налогового агента, местной администра­ции или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа — штраф в раз­мере 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 133 НК).

4. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового аген­та) — штраф в размере 20 % суммы, перечисленной в соответствии с поручением, но не более суммы задолженности (ст. 134 НК).

5. Неправомерное неисполнение банком в установленный срок по­ручения налогового органа о перечислении налога и сбора, аван­сового платежа, а также пеней и штрафа — штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2 % за каж­дый календарный день просрочки (п. 1 ст. 135 НК).

6. Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбо­ра или налогового агента — штраф в размере 30 % от не поступи­вшей в результате таких действий суммы (п. 2 ст. 135 НК).

7.

Административная ответственность. КоАП установлена адми­нистративная ответственность должностных лиц банков. На указан­ных лиц в случае нарушения налагаются штрафы в следующих раз­мерах:

• от 1 до 2 тыс. руб. — за открытие счета при отсутствии свидетель­ства о постановке на налоговый учет (ст. 15.7 КоАП);

• от 2 до 3 тыс. руб. — за открытие счета при наличии решения на­логового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам (ст. 15.7 КоАП);

• от 4 до 5 тыс. руб. — за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора, пеней, штрафов (ст. 15.8 КоАП);

• от 2 до 3 тыс. руб. — за неисполнение банком решения о приоста­новлении операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) (ст. 15.9 КоАП);

• от 4 до 5 тыс. руб. — неисполнение банком поручения государствен­ного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственных пенсий и (или) других выплат (ст. 15.10 КоАП).

Правонарушение, предусмотренное ст. 15.10 КоАП, распространяет­ся не только на должностных лиц банка, но и на юридическое лицо, при этом размер штрафа составляет от 40 до 50 тыс. руб.

Уголовная ответственность за незаконную банковскую деятельность предусмотрена УК от 13 июня 1996 г. N° 63-Ф3 (в ред. от 29 марта 2010 г.; с изм. и доп., вступившими в силу с 1 апреля 2010 г.). Так, в соответ­ствии со ст. 172 УК осуществление банковских операций без регистрации или лицензии, если это причинило крупный ущерб гражданам, органи­зациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 тыс.

То же деяние, совершенное организованной группой или сопряжен­ное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается ли­шением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужден­ного за период до пяти лет либо без такового.

Банкротство кредитных организаций. В соответствии со ст. 61 и 65 ГК ликвидация юридического лица, являющегося коммерческой орга­низацией, может быть осуществлена вследствие признания его несо­стоятельным (банкротом). Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (в ред. от 27 декабря 2009 г.) устанавливает основания для признания должника банкротом, а также регулирует отношения, возникающие при неспособности долж­ника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

К отношениям, связанным с банкротством кредитных организаций, указанный закон применяется с особенностями, установленными Феде­ральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных орга­низаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ (в ред. от 19 июля 2009 г.).

Под банкротством кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кре­диторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Законодательством предусмотрены различные меры по предупре­ждению банкротства кредитных организаций: финансовое оздоров­ление, назначение временной администрации, реорганизация. Они применяются при возникновении оснований, установленных ст. 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредит­ных организаций».

При рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве кредит­ной организации осуществляется лишь процедура конкурсного произ­водства. Наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные Федеральным законом «О не­состоятельности (банкротстве)», при этом не применяются.

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают кредитная организация, конкурсные кредиторы, уполномоченные органы и Банк России. На основании заявления этих субъектов дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом только после отзыва у кредитной ор­ганизации лицензии на осуществление банковских операций.

Конкурсное производство открывается на основании решения арби­тражного суда о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом). Оно вводится сроком на год и может продлеваться не более чем на шесть месяцев.

Решение о признании должника банкротом и об открытии конкурс­ного производства влечет такие последствия: срок исполнения всех денежных обязательств должника считается наступившим; прекраща­ется начисление штрафов, пени, процентов и иных финансовых санк­ций; сведения о финансовом состоянии должника перестают считаться конфиденциальными; снимаются все ранее наложенные аресты имуще­ства должника; все требования к должнику могут быть предъявлены только в рамках конкурсного производства.

Завершение конкурсного производства является основанием для вне­сения соответствующих записей в государственный реестр юридических лиц. С учетом вынесенного определения арбитражного суда о заверше­нии конкурсного производства Банк России направляет в уполномочен­ный регистрирующий орган сведения и документы о кредитной органи­зации, необходимые для прекращения ее деятельности.

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредит­ная организация — прекратившей свою деятельность после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц.