§ 5. Формы безналичных расчетов

Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитывать­ся по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами при заключении соответствующего догово­ра. В соответствии с Законом о банках формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применя­ются таюке и формы, принятые в международной банковской прак­тике при международных расчетах. ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо;

• в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяе­мыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В Законе о Банке России установлено, что общий срок безналич­ных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пре­делах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней — в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для соверше­ния безналичных расчетов.

Платежное поручение — это поручение владельца счета (платель­щика) обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя.

См.: Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г.

Платежное поручение оформляется соответствующим расчет­ным документом. Платежное поручение — это банковский пере­вод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плателыцика осуществить платеж третьему лицу — получателю средств.

Расчеты по аккредитиву означают, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи полу­чателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать поручение другой кредитной организации (испол­нителю) произвести платежи получателю средств при представлении получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Кре­дитная организация не обязана проверять соответствие условий ак­кредитива договору, заключенному между плательщиком и полу­чателем, по которому и осуществляются соответствующие расче­ты. Аккредитив предназначается для расчетов с одним получателем средств.

Как форма расчетов расчеты по аккредитиву более выгодны для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только га­рантирует, например, поставщику оплату продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значительно сближает момент платежа и момент отгрузки продукции. ,

Расчеты чеками заключаются в том, что в соответствии с пись­менным поручением владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку он перечисляет с его счета на счет кредитора (чекодержате­ля) определенную сумму денежных средств.

Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателями являются лица, имеющие денежные средства в кредитной организации, которыми они вправе распоряжаться пу­тем выставления чеков.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Хране­ние бланков чеков осуществляется в порядке, установленном Бан­ком России.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполне­ние которого он выдан.

Чеки действительны в течение 10 календарных дней, не считая дня их выдачи.

Чеки применяются, например, при расчетах за принятые поку­пателями по документам приема-сдачи товары, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоря­жения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпустившей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспон­дентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организация­ми, могут применяться в межбанковских расчетах на основании до­говоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой кредитные организации на основании инкас­сового поручения получателя платежа от его имени и за его счет со­вершают действия, направленные на получение от плательщика пла­тежа или акцепта (согласия на производство платежа).

Для осуществления расчетов по инкассо кредитная организация- эмитент вправе привлекать другую кредитную организацию.

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, оплата которого может производиться с акцептом или в безакцептном порядке, и ин­кассовое поручение, оплата которого производится без распоряже­ния плательщика (в бесспорном порядке).

Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое по­ручение или платежное требование, называется эмитентом.

Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совершении платежа или об акцепте обя­занному лицу (плательщику), является исполняющей кредитной орга­низацией.

Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя де­нежных средств, то она является исполняющей кредитной органи­зацией.

Платежное требование является расчетным документом, содер­жащим требование кредитора (получателя средств) по основному до­говору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставлен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредст­вом платежных требований могут осуществляться с предваритель­ным акцептом и без акцепта плательщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на осно­вании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

В Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации перечисляются случаи, когда применяются инкассовые поручения:

• бесспорный порядок взыскания денежных средств преду­смотрен законодательством, в том числе взыскание денеж­ных средств органами, выполняющими контрольные функ­ции;

• для взыскания по исполнительным листам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному до­говору. При этом кредитной организации должны быть пре­доставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации предусмотрены случаи, когда кредитная организация приостанавлива­ет списание денежных средств в бесспорном порядке:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функ­ции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равно­мерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по догово­ренности с кредитором в установленные ими сроки в определенном размере перечисляет денежные средства на счет кредитора. Плано­вые платежи производятся как платежными поручениями, так и пла­тежными требованиями.

Платежи осуществляются ежедневно или в другие сроки, согла­сованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны пе­риодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расче­тов плановыми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем пе­ревода через предприятия Федерального агентства связи, которое находится в ведении Министерства связи и массовых коммуника­ций РФ. Сумма перевода не ограничивается при переводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, заработной платы, коман­дировочных, авторского гонорара и т.д.), на имя своих уполномочен­ных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию платежное поручение, в котором указывается назна­чение перечисляемой суммы. Организации Минобороны России, МВД России такие данные в платежных поручениях не указывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям пе­реводы в безналичном порядке путем перечисления сумм переводов со своего счета по переводным операциям на счета организаций — получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кре­диторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу про­изводится платеж в установленном порядке. Расчеты путем зачета взаимных требований обеспечивают необходимую экономию обо­

ротных средств. Указанная форма расчетов органически присуща странам с рыночной экономикой.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые расчеты.

В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, хо­зяйствующий субъект, на которого возложена обязанность произ­водить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платежное поручение или выставляет платежное требование.

Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой хозяйствующих субъектов. Разовые заче­ты взаимных требований между двумя хозяйствующими субъектами применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформленные документами, один из которых находится в кредитной организации. К зачету принимаются только документы, подлежащие оплате.

Как платежный документ может применяться вексель, передава­емый одним лицом другому взамен денежного платежа или как сред­ство кредита.

В законодательстве вексель определяется как ценная бумага, удо­стоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедате­ля (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить при наступлении предусмотренно­го векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселе­держателю).

В последнее время получили широкое распространение расчеты с помощью банковских карт.