36.4. Операции, проводимые с использованием счетов физических и юридических лиц

Перечень операций, проводимых с использованием счетов «К», «Н», «Ф» (Инструкция № 93-И), включает:

1) конверсионные операции:

• платежи уполномоченных банков в рублях за иностранную валюту проданную нерезидентами, — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

• платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, продан­ную уполномоченными банками, — списание со счетов «К», «Ф»;

• платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, покупае­мую у уполномоченных банков в случае, предусмотренном п. 3.8 Инструкции № 93-И;

2) платежи по торговым операциям и услугам:

• резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней, либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимости и ценных бумаг, — зачисление на счет «К»;

• резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за ис­ключением недвижимости и ценных бумаг, — зачисление на счет «Н»;

• нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за исключением недвижимости и ценных бумаг, — списание со счетов «К», «Н»;

• резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной дея­тельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказа­ния услуг, работ, передачи прав, информации не превышает 90 дней, либо оплата осуществляется после оказания услуг, работ, передачи прав, информации), а также платежи за аренду движи­мого имущества — зачисление на счет «К»;

• резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной дея­тельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказа­ния услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) — зачисление на счет «Н»;

• нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной дея­тельности, информацию, а также за аренду движимого имущества — списание со счетов «К», «Н»;

• нерезидентами в пользу резидентов возвращаемых сумм по неис­полненным (расторгнутым, ненадлежаще исполненным) догово­рам по реализации товаров, оказанию услуг, работ, передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности, информации, до­говорам арены — списание со счета — тип счета, на который бы­ли ранее зачислены денежные средства в оплату указанных това­ров, услуг работ, прав на результаты интеллектуальной деятельно­сти, информации, арендных платежей, за исключением счета типа «Ф»;

• снятие нерезидентом в порядке, установленном для юридических лиц — резидентов, наличных денежных средств для выплаты за­работной платы и других вознаграждений работникам по трудо­вым и гражданско-правовым договорам, оплаты командировоч­ных расходов работников, а также для мелких текущих расходов — списание со счетов — «К» (нал.), «Н» (нал.);

• возврат остатка кассы представительства или филиала юридиче­ского лица — нерезидента, превышающего установленный лимит, — зачисление на счета «К» (нал.), «Н» (нал.);

• получение выручки в рублях от реализации физическим лицам на территории РФ товаров, работ, услуг, в том числе выручки, полу­ченной от юридических лиц — резидентов за реализованные пе­ревозочные документы иностранных транспортных организаций на основании договоров поручения, комиссии, агентского дого­вора — зачисление на счет «К» (нал.);

• платежи резидентов за реализуемое нерезидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи ре­зидентов за аренду у нерезидентов недвижимого имущества, на­ходящегося на территории РФ, — зачисление на счета «К», «Н»;

• платежи нерезидентов за реализуемое резидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи не­резидентов за аренду у резидентом недвижимого имущества, на­ходящегося на территории РФ, — списание со счетов «К», «Н»;

3) платежи по финансовым операциям:

• предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам — зачисление на счет «Н»;

• предоставление нерезидентами кредитов, займов резидентам — списание со счетов «К», «Н»;

• внесение нерезидентами банковских вкладов в уполномоченные банки — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• возврат уполномоченными банками банковских вкладов нерези­дентам — зачисление на счет — тип счета, с которого были ранее внесены банковские вклады;

• уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладом — зачисление на счет «К»;

• уплата нерезидентами процентных платежей резидентами по кре­дитам, займам — списание со счетов «К», «Н»;

• возврат резидентами сумм займов, кредитов, предоставленных нерезидентами, — зачисление на счет — тип счета, с которого был ранее предоставлен кредит, заем;

• возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, — списание со счетов «К», «Н»;

• уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам — зачисление на счет «К»;

• уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (про­центных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в ка­питале юридических лиц — резидентов — зачисление на счет «К»;

• уплата нерезидентами резидентам дивидендов, купонных (про­центных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в ка­питале нерезидентов — списание со счетов «К», «Н»;

• платежи резидентов по договорам страхования в пользу нерези­дентов — зачисление на счета «К», «Ф»;

• платежи нерезидентов по договорам страхования в пользу рези­дентов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• оплата резидентами акций, долей участия в капитале юридиче­ских лиц — резидентов, приобретаемых у нерезидентов, а также выплата юридическим лицом — резидентом денежных средств нерезиденту при ликвидации юридического лица — резидента — зачисление на счет «К»;

• оплата нерезидентами акций, долей участия в капитале юридиче­ских лиц — резидентов, приобретаемый у резидентов, — списание со счета «К»;

• уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погаше­ния) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи резидентов от операций со срочными и производными финансо­выми инструментами нерезидентам, выплата гарантийных, мар- жевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм не­резидентам при операциях со срочными финансовыми инстру­ментами — зачисление на счет «Н»;

• уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погаше­ния) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи нерезидентов от операций со срочными и производными финан­совыми инструментами резидентам, выплата гарантийных, мар- жевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм ре­зидентам при операциях со срочными финансовыми инструмен­тами — списание со счетов «К», «Н»;

• уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погаше­ния) векселей — зачисление на счет «Н»;

• уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погаше­ния) векселей — списание со счетов «К», «Н»;

• зачисление на счета банков-нерезидентов наличной валюты РФ, ввозимой в РФ в порядке, устанавливаемом Банком России со- вмест-но с Министерством финансов РФ и Государственным та­моженным комитетом РФ, — зачисление на счет «К» (нал.);

• снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты РФ, вы­возимой из РФ в порядке, устанавливаемом Банком России со­вместно с Министерством финансов РФ и Государственным та­моженным комитетом РФ, — списание со счета «К» (нал.);

• уплата нерезидентам расходов уполномоченного банка на совер­шение операций по счету нерезидента в рублях — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• уплата уполномоченным банком процентов за пользование де­нежными средствами, находящимися на счете нерезидента в руб­лях, — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

• уплата уполномоченными банками процентных платежей физиче­ским лицам — нерезидентам по банковским вкладам — зачисле­ние на счет «Ф»;

4) платежи по неторговым операциям:

• возврат резидентам сумм налогов, пошлин и других сборов нере­зидентам, за исключением консульских сборов, — зачисление на счета «К», «Ф»;

• уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов ре­зидентам, за исключением консульских сборов, — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• уплата резидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков — зачисление на счета «К», «Ф»;

• уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• выплата резидентами сумм алиментов, пенсий, наследства, посо­бий, дарений и пожертвований — зачисление на счет «Ф»;

• выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, наследства по­собий, дарений и пожертвований — списание со счетов «К», «Ф»;

• уплата резидентами членских взносов в некоммерческие органи­зации, сумм за участие в спортивных, культурных и других по­добных мероприятиях, выставках, конференциях нерезидентам — зачисление на счет «К»;

• уплата нерезидентами членских взносов в некоммерческие орга­низации, сумм за участие в спортивных, культурных и других по­добных мероприятиях, выставках конференциях резидентам — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• выплата резидентами сумм заработной платы и других видов оп­латы труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско- правовым договорам нерезидентам — зачисление на счет «Ф»;

• выплата нерезидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско- правовым договорам резидентам — списание со счетов «К», «Н»;

• уплата резидентами сумм консульских сборов — зачисление на счет «К» (нал.);

• уплата нерезидентами сумм консульских сборов — списание со счетов «К» (нал.), «Н» (нал.) — «Ф»;

• платежи физических лиц — нерезидентов в пользу резидентов при приобретении товаров, работ, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не свя­занного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество, — списание со счета «Ф»;

• возврат резидентами физическим лицам — нерезидентам плате­жей по сделкам, связанным с приобретением товаров, работ, ус­луг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и ино­го использования, не связанного с предпринимательской, инве­стиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество, — зачисление на счет «Ф»;

• платежи нерезидентов с использованием банковских карт — спи­сание со счетов «К» (нал.), «Ф»;

• уплата резидентами в пользу нерезидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных админи­стративных органов — зачисление на счета «К», «Ф»;

• уплата нерезидентами в пользу резидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных админи­стративных органов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

• зачисление наличной валюты РФ, ранее снятой со счета типа «Ф», а также ввезенной физическим лицом — нерезидентом в РФ, — зачисление на счет «Ф»;

• снятие наличной валюты РФ со счета типа «Ф» — снятие со счета «Ф»;

5) иные операции между резидентами и нерезидентами:

• прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов — зачисление на счет «Н»;

• прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов — списание со счета «К»;

6) переводные операции:

• с одного счета нерезидента в рублях на другой счет нерезиден­та в рублях;

• со счета одного нерезидента в рублях на счет другого нерези­дента в рублях.

Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов «К», «Н» и зачислять на них наличные рубли только в разрешенных случаях.

Физические лица — нерезиденты могут снимать со своих счетов «Ф» наличные рубли без ограничений. Но зачислять на эти счета наличность они вправе только по основаниям, указанным в прило­жении 1 к Инструкции № 93-И, и только при представлении доку­ментов, подтверждающих происхождение денег. Такие документы не нужны, если речь идет о зачислении на счет в течение одного дня суммы, не превышающей 30 МРОТ.

Если на счет зачисляется сумма, превышающая 3000 МРОТ, то банк в течение 10 рабочих дней со дня проведения такой операции должен направить в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление установленного образца о состоявшейся операции, приложив к нему надлежащим образом оформленную копию справки о счете «Ф» данного клиента. Уве­домление и справка направляются и в том случае, если сумма руб­лей, зачисленная на счет в течение месяца, превышает предпола­гавшийся максимальный месячный объем поступлений на данный счет (этот максимум нерезидент заранее сообщает в особой справке).

Переводы рублевых средств разрешены:

1) со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, в пользу нерезидентов на их счета «К», «Н», «Ф» — только для операций, предусмотренных режимом счета нерезидента-получателя, указанного в расчетных документах; для этого, если перевод средств на счета «К», «Н», «Ф» означает выполнение банком обязательств перед нерезиден­том, а сумма средств, списываемых со счета резидента в пользу нерези­дента, не превышает 500 МРОТ, резидент-плательщик либо нерези­дент-взыскатель должен предъявить расчетный документ, а также заве­ренные плательщиком копии документов, подтверждающих соответствие операции режиму счета нерезидента-получателя;

2) со счетов «К», «Н», «Ф» на счета резидентов, открытые в любых кредитных организациях — резидентах, но только для операций, кото­рые предусмотрены режимом счета нерезидента-плательщика, указан­ного в расчетных документах (нерезиденты могут вести свои расчеты в рублях и через счета «К» и «Н» банков-нерезидентов в соответствии с режимами указанных счетов; в этом случае, а также когда средства с одних рублевых счетов нерезидентов переводятся на их же другие руб­левые счета, представлять в банк подтверждающие документы не нужно).

К подтверждающим документам относятся: договоры (согла­шения, контракты), заключенные путем составления одного доку­мента, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, иные подтверждаю­щие документы. Все перечисленные документы могут передаваться (обмениваться) электронным способом.

За счет средств нерезидентов на их счетах «К и «Ф» можно без ограничений покупать валюту в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России. Средства на счете «Н» могут быть использованы для покупки валюты на внутреннем рын­ке РФ только при соблюдении следующих условий:

1) поручение на покупку валюты за счет средств на указанном счете нерезидент может дать только «своему» банку, в котором у него открыт счет «Н»;

2) такое поручение банк должен исполнить не ранее чем через 365 календарных дней со дня его получения;

3) в поручении должна быть указана рублевая сумма, находящаяся на счете «Н», за счет которой предполагается купить валюту;

4) в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномо­ченный банк названного поручения и до дня его исполнения или отзы­ва остаток денежных средств на счете «Н» не может быть меньше сум­мы, указанной в поручении.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить рубле­вую сумму, ранее указанную им в поручении на покупку валюты, или отозвать поручение.

При уменьшении срок, отведенный банку для выполнения по­ручения, не прерывается.

Нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории РФ филиала или представительства, а также нерези­дентам — физическим лицам, в том числе не являющимся индиви­дуальными предпринимателями, могут быть открыты специальные счета типа «С»:

• конверсионные — предназначены для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом валюты за рубли; сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не мо­гут; на указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов;

• инвестиционные — предназначены для осуществления нерези­дентом установленных в соответствии с Инструкцией № 96-И операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций; с этого счета денежные сред­ства не могут использоваться для осуществления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;

• проектные — предназначены для осуществления нерезидентом инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением Банка России, «О порядке осуществления иностранных инве­стиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С"» от 3 октября 2000 г.

Счета типа «С» вправе открывать и вести только уполномочен­ные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ве­дение специальных счетов типа «С», которое выдается по форме Приложения 1 к Инструкции № 96-И в соответствии с Требова­ниями к банкам для предоставления разрешений на открытие и ве­дение специальных счетов в рублях типа «С» (Приложение 2 к Ин­струкции № 96-И).

Такое разрешение могут получить (или продлить его действие на новый срок) только банки, отвечающие, в частности, следую­щим условиям:

1) наличие собственного капитала в размере не менее 200 млн руб.;

2) наличие генеральной лицензии, а также лицензии на ведение брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;

3) выполнение обязательных резервных требований на три по­следние отчетные даты:

4) на три последние отчетные даты банк должен относиться к категории финансово стабильных банков;

5) отсутствие просроченной задолженности по кредитам, взя­тым в Банке России, и проценты по ним на три последние отчет­ные даты;

6) отсутствие фактов нарушения валютного законодательства за последний календарный год;

7) заключение с Банком России договора о выполнении функ­ций дилера на рынке ГКО—ОФЗ.

Открытие нерезидентам счетов типа «С» в рублях осуществляет­ся уполномоченными банками одновременно с открытием им сче­тов типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке мо­гут быть открыты только один счет типа «С» (конверсионный) и один счет типа «С» (инвестиционный). Каждый счет типа «С» (про­ектный) открывается на основании отдельного разрешения на пере­вод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инве­стиции, выдаваемого Банком России. Количество таких счетов, ко­торые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено. Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» более чем в одном уполномоченном банке.

Банк России устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специаль­ных счетов типа «С» (их перечень публикуется в «Вестнике Банка России»).

Счета типа «С» банк открывает нерезиденту на основании за­ключения с ним соответствующего договора (договоров) банковско­го счета. Срок договора не может быть больше того срока, на кото­рый банк получил разрешение открывать и вести специальные сче­та «С».

Для открытия данных счетов (счета) нерезидент представляет в банк, кроме документов, необходимых для открытия счетов в бан­ках, в соответствии с требованиями российского законодательства и иными правовыми актами следующие надлежаще оформленные до­кументы:

1) юридическое лицо или физическое лицо — индивидуальный пред­приниматель — заявление; легализованные в посольстве (консульст­ве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус лица по законодательству страны, где создано это юридическое ли­цо или зарегистрирован индивидуальный предприниматель (в част­ности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица или индивиду­ального предпринимателя); указанные документы должны быть представлены с заверенным переводом на русский язык; подписи лиц, которые будут распоряжаться счетами (счетом), заверяются нотариально;

2) физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринима­телем, — заявление; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой явля­ется нерезидент (для лиц без гражданства — по законодательству РФ или страны, где нерезидент имеет постоянное место жительст­ва); подписи лиц (лица), которые будут распоряжаться счетами (счетом), заверяются нотариально;

Счет «С» (проектный) банк вправе открыть нерезиденту также на основании заключенного с ним договора банковского счета, но только при наличии у данного лица специального разрешения на перевод денег со счета (счетов) «С» для инвестиции, выданного Банком России в соответствии с Положением № 123.

Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификаци­онного номера уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвое­ние ИИН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:

• полное наименование;

• страна;

• аналог кода ОКПО;

• код инвестора.

Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционных), осуществляется на счете типа «С», на котором учитываются ценные бумаги. Этим счетом называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного).

При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, учтенных в банке на счете нерезидента типа «С», полученные сред­ства зачисляются на счет нерезидента типа «С» (инвестиционный).

Счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включает:

1) раздел для хранения — «ценные бумаги нерезидента» — опла­та со счета «С»;

2) раздел для торгов — «блокированные для торгов ценные бу­маги нерезидента» — оплата со счета «С»;

3) раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций — «блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерези­дента» — оплата со счета «С»;

4) раздел под осуществление инвестиций — «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С».

С раздела «блокированные для инвестиций ценные бумаги нере­зидента» — оплата со счета «С» — ценные бумаги могут быть переве­дены на раздел «блокированные для торгов ценные бумаги нерези­дента» — оплата со счета «С» для реализации и (или) погашения.

Для совершения операций, установленных Инструкцией № 96-И, в рамках счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России могут открываться и другие раз­делы, где учитываются указанные ценные бумаги.

Операции по счету типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включают внешние переводы и переводы внутри счета (ме­жду разделами).

Внешние переводы осуществляются:

1) на счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов: в результате покупки ценных бумаг; переведенные со счета типа «С», на котором учиты­ваются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом банке; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением Банка России № 123-П; в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России;

2) со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся: в результате продажи ценных бумаг; на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги это­го же нерезидента, открытый в другом банке; при оплате долей (ак­ций) кредитных организаций при их первичном размещении в по­рядке, установленном Банком России; при осуществлении нерези­дентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с указанным выше Положением Банка России РФ № 123-П; в иных случаях, ус­танавливаемых нормативными актами Банка России.

Внутренние переводы — уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг не­резидентов на соответствующие разделы счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

Открытие уполномоченным банком нерезиденту счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не имеющего в этом же банке счетов в рублях типа «С», не допускается.

Нерезиденты с использованием денежных средств и ценных бу­маг, учитываемых на счетах типа «С», могут осуществлять только следующие сделки.

1. Конверсионные — сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли, заключаемые между нерезидентом и банком, действую­щим от своего имени и за свой счет, которые делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки. Специ­альные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России. Конверсионные сделки могут осуществляться уполномоченными банками только с использованием счетов нере­зидентов типа «С» (конверсионных).

2. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке цен­ных бумаг, — покупка ценных бумаг; продажа ценных бумаг; иные сделки, устанавливаемые нормативными актами Банка России. Дата их исполнения может отличаться от даты их заключения. В случае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламенти­рующих проведение операций на рынке ГКО—ОФЗ, или осуществ­ления нерезидентом указанных сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО—ОФЗ могут быть приостановлены на срок до трех месяцев. Кроме того, эти сделки могут осуществляться только с использованием счета типа «С» (ин­вестиционного) и счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги.

Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг и порядок представ­ления отчетности в Банк России по операциям банков по счетам ти­па «С» устанавливаются нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (конверсионный). На счет типа «С» (кон­версионный) подлежат зачислению суммы в рублях:

• поступающие от продажи нерезидентом банку иностранной валю­ты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляют­ся в порядке, устанавливаемом Банком России;

• поступающие со счета типа «С» (инвестиционного), открытого нерезиденту в этом же банке, на условиях, устанавливаемых Бан­ком России;

• поступающие с другого счета типа «С» (конверсионного), откры­того тому же нерезиденту в другом банке;

• поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии с Положением Банка России № 123-П;

• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Со счета типа «С» (конверсионного) суммы в рублях перечисля­ются нерезидентом:

• для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями Инструкции № 96-И;

• на счет типа «С» (инвестиционный), открытый нерезиденту в этом же банке;

• на другой счет типа «С» (конверсионный), открытый тому же не­резиденту в другом банке;

• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Режим счета типа «С» (инвестиционный). На счет типа «С»

(инвестиционный) подлежат зачислению суммы в рублях:

• полученные в результате погашения или реализации ценных бу­маг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа «С»;

• поступающие со счета типа «С» (конверсионного), открытого не­резиденту в этом же банке;

• поступающие с другого счета типа «С» (инвестиционного), от­крытого тому же нерезиденту в другом банке;

• полученные в результате отчуждения долей в уставном капитале (продажи акций) кредитных организаций, а также при распреде­лении прибыли в кредитных организациях, доли в уставном капи­тале которых оплачены со счета типа «С»;

• поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии с положением Банка России № 123-П;

• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Со счета типа «С» (инвестиционного) суммы в рублях перечис­ляются нерезидентами:

• для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавлива­ется в соответствии с п. 1.2 Инструкции № 96-И;

• для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходов, связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, устанавливаемых на счетах типа «С» (комиссия, уплаченная организатору торговли; комиссионное вознаграждение дилеру; оплата услуг субдепозитария по хранению и осуществлению переводов ценных бумаг; плата за расчетное об­служивание нерезидента банком, а также комиссия, уплаченная банку за проведение конверсионных операций);

• на другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;

• на счет типа «С» (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же банке, на условиях, установленных Банком России;

• для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных органи­заций при их первичном размещении в порядке, установленном

Банком России в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

• на счет типа «С» (проектный) в соответствии с Положением ЦБ РФ № 123-П;

• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Режим счета типа «С» (проектный). Основанием для открытия

и осуществления операций по счету типа «С» (проектному) являет­ся разрешение на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа «С» для инвестиции, выдаваемой нерезиденту Банком России в соответствии с Положением Банка России № 123-П.

Режим каждого счета типа «С» (проектного) устанавливается конкретным разрешением на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции.

Уполномоченный банк не может начислять проценты на сред­ства, находящиеся на счетах нерезидентов типа «С» (кон­версионных), счетах типа «С» (инвестиционных), а также счетах типа «С» (проектных).

Уполномоченные банки и нерезиденты — владельцы счетов ти­па «С» несут ответственность за нарушение порядка открытия и ве­дения счетов типа «С», а также совершение сделок с активами, учи­тываемыми на счетах типа «С», в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

К таким нарушениям относятся:

1) совершение операций по счетам типа «С», не предусмотрен­ных режимом счетов, установленных Инструкцией № 96-И;

2) совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», с нарушением по­рядка их совершения, установленного ЦБ РФ;

3) нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С»;

4) недостоверное или несвоевременное предоставление уполно­моченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам типа «С», установленной Банком России;

5) несоответствие уполномоченного банка требованиям к бан­кам для предоставления разрешений на открытие и ведение специ­альных счетов в рублях типа «С».

При обнаружении перечисленных нарушений Банк России на­правляет уполномоченному банку предписание об их устранении с указанием срока.

Неустранение нарушений в установленный предписанием Банка России срок является основанием для приостановления операций по счету типа «С». При этом операции приостанавливаются до уст­ранения нарушений, но на срок, не превышающий три месяца.

Основанием для отзыва разрешения являются:

1) неустранение нарушений в течение срока свыше трех месяцев;

2) повторное совершение уполномоченным банком или нерези­дентом — владельцем счета типа «С» указанных нарушений.

В случае принятия Банком России решения об отзыве у упол­номоченного банка разрешения:

1) Банк России направляет уведомление об отзыве разрешения уполномоченному банку;

2) в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получения от Банка России уведомления об отзыве разрешения уполномочен­ный банк извещает владельцев счетов типа «С» об отзыве разреше­ния и предлагает перевести принадлежащие нерезиденту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа «С» в другом банке.

Однако при этом должны сохраняться следующие обязательства уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа «С» в рублях:

1) обязательства банка по осуществлению операций по перечис­лению по счету типа «С» для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, осуществляю­щимся в соответствии с требованиями Инструкции № 96-И, и на другой счет «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;

2) обязательства банка по осуществлению иных операций по счетам типа «С», предусмотренных Инструкцией № 96-И и связан­ных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лица­ми (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до получе­ния уведомления об отзыве разрешения.

В случае отзыва разрешения или прекращения договора банков­ского счета, на основании которого открыт счет типа «С» в рублях, остатки средств, находящиеся на счете типа «С», после выполнения перечисленных выше обстоятельств могут быть переведены только на соответствующий счет типа «С» нерезидента, открытый в другом банке.

Отчетность по счетам типа «С» предоставляется уполномочен­ным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерези­дентов.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (конверсионных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные)».

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (инвестиционных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40809 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)».

Аналитический учет к балансовым счетам № 40806 и № 40809 ведется на отдельных лицевых счетах, «Счета юридических лиц — нерезидентов», «Счета физических лиц — нерезидентов», открывае­мых каждому нерезиденту.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (проектных) учиты­ваются в банках на пассивном балансовом счете № 40812 «Юриди­ческие и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (про­ектные)».

Аналитический учет к балансовому счету № 40812 ведется бан­ками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиденту под каждое отдельное разрешение на перевод денежных средств со сче­тов типа «С» для инвестиции.

Бухгалтерский учет операций по счету типа «С» (конвер­сионному), счету типа «С» (инвестиционному) и счету типа «С» (проектному) ведется банками в соответствии с Типовыми провод­ками по счетам типа «С» в рублях.

Осуществление переводов физическими лицами без открытия бан­ковских счетов имеет следующий порядок.

Переводы денежных средств осуществляются по поручению и в пользу физических лиц на цели, не связанные: с предприниматель­ской деятельностью, предоставлением (привлечением резидентом кредитов) займов нерезиденту (от резидента), приобретением (отчуж­дением) ценных бумаг между резидентом и нерезидентом (Федераль­ный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Физическое лицо — резидент имеет право перевести из Россий­ской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышаю­щей в эквиваленте 5000 долл. США, определяемой с использовани­ем официальных курсов иностранных валют к рублю, установлен­ных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физи­ческого лица — резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых в течение одного операционно­го дня, не должна превышать указанную выше сумму.

Перевод по поручению физического лица принимается к оформлению при представлении отправителем:

1) документа, удостоверяющего его личность (в том случае, если перевод осуществляется представителем отправителя, представляет­ся доверенность, оформленная в надлежащем порядке);

2) информации о получателе (фамилия, имя, отчество, название банка отправителя, город, страна).

Перевод денежных средств осуществляется в течение 24 банков­ских часов по Российской Федерации (рубли РФ) и в страны СНГ, а также в течение 48 банковских часов за пределы стран СНГ.

Комиссионное вознаграждение банка взимается по установлен­ной процентной ставке от суммы перевода.

Отправитель самостоятельно уведомляет получателя о сумме и номере перевода и адресе банка получателя. В случае возврата пе­ревода, принятого банком к исполнению в связи с неточными рек­визитами получателя, отправителю возвращается только переводи­мая сумма без комиссионного вознаграждения банка.

Для получения перевода получателю необходимо при обраще­нии в банк предъявить документ, удостоверяющий его личность (в случае получения перевода представителем получателя представля­ется доверенность, оформленная в надлежащем порядке).

Банк не несет ответственности за отказ в выплате перевода при несоответствии сведений о получателе, указанных отправителем, документам, предъявленным получателем.

Банк получателя не обязан связываться с получателем по ука­занному отправителем телефону.

При отмене отправителем перевода, принятого к исполнению, отправителю возвращается только переводимая сумма без комисси­онного вознаграждения банка.

Если перевод в иностранной валюте не выдан получателю в те­чение 30 календарных дней с даты перевода, сумма перевода воз­вращается в банк отправителя. Сумма комиссионного вознагражде­ния отправителю не возвращается.