11.5. Валютный контроль в Российской Федерации

Органами валютного контроля являются Банк России, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством.

• в издании в пределах своей компетенции нормативных актов, обя­зательных к исполнению как резидентами, так и нерезидентами в Российской Федерации;

• определении порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Агенты валютного контроля — это подотчетные Банку России уполно­моченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешне­экономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не явля­ющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг¹, таможенные и налоговые органы.

Действующим законодательством обозначены права и обязанности органов и агентов валютного контроля, а также определены права и обя­занности резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные опе­рации в Российской Федерации.

Так, органы и агенты валютного контроля имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законо­дательства и актов органов валютного регулирования, полноты и досто­верности учета и отчетности по их валютным операциям, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы валютного контроля и их должностные лица могут выдавать предписания об устранении выявленных нарушений. Они также впра­ве применять установленные меры ответственности за нарушение ва­лютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;

• документ о государственной регистрации физического лица в ка­честве индивидуального предпринимателя;

В том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

• документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов; документ о государственной регистрации юриди­ческого лица — для резидентов;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществле­ние валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформля­емые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об от­крытии счета (вклада) в банке за пределами России;

• регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена законодательством;

• документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, содержащие сведения о результатах торгов и др.;

• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организация­ми; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в стра­ну валюты Российской Федерации, иностранной валюты и ценных бумаг в документарной форме;

• паспорт сделки;

• документы, подтверждающие, что физические лица являются су­пругами или близкими родственниками.

Органы и агенты валютного контроля, а также их должностные лица должны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну.

В соответствии со ст. 24 Федерального закона «О валютном регу­лировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и аген­тами валютного контроля; обжаловать решения и действия органов и агентов валютного контроля; на возмещение в установленном по­рядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должност­ных лиц.

Резиденты и нерезиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля указанные выше документы и информацию, ве­сти в установленном порядке учет и отчетность, выполнять предпи­сания органов валютного контроля об устранении выявленных на­рушений.

В отношении резидентов и нерезидентов упомянутым Законом уста­новлена ответственность за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного контроля.

Статьей 15.25 КоАП конкретизированы нарушения валютного за­конодательства, за которые резиденты и нерезиденты несут ответствен­ность. К ним, в частности, относятся:

• осуществление незаконных валютных операций — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юриди­ческих лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции;

• нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в раз­мере от 1 до 1,5 тыс. руб., на должностных лиц — от 5 до 10 тыс. руб., на юридических лиц — от 50 до 100 тыс. руб.;

• невыполнение обязанности по обязательной продаже части валют­ной выручки — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке;

• несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение уста­новленного порядка использования специального счета, наруше­ние единых правил оформления паспортов сделок — влекут нало­жение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб., на юридических лиц — от 40 до 50 тыс. руб.;

• нарушение установленного порядка ввоза и вывоза валюты Рос­сийской Федерации и внутренних ценных бумаг — влечет наложе­ние административного штрафа на граждан в размере от 500 руб. до 1 тыс. руб., на должностных лиц — от 1 до 2 тыс. руб., на юриди­ческих лиц — от 5 до 10 тыс. руб.

Санкции применяются по решению органов валютного контроля к фи­зическим лицам в судебном порядке, юридическим лицам — в порядке, установленном административным законодательством Российской Фе­дерации. Постановление о применении санкций за нарушение валютно­го законодательства может быть обжаловано в судебном порядке.

Должностные лица юридических лиц — резидентов, в том числе упол­номоченных банков, и юридических лиц — нерезидентов, а также физи­ческие лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.