2.2. Оценка факторов, влияющих на объем производства продукции

При внутризаводском анализе показатели объема производства продукции обычно рассматриваются в следующих аспектах:

а) как результат использования основных средств предприятия;

б) как результат деятельности персонала.

Анализ может производиться по показателям валовой и товарной продукции (однако далее мы будем использовать только показатель валовой продукции).

Объем производства как результат использования основных средств выражается следующей моделью:

ВП= Оф*Ф,

где Ф - стоимость основных средств

предприятия, руб.;

Оф - фондоотдача производственных фондов.

Применяя метод индексов, получим:

Jт Jэф ф>

где Звп^оф^ф - индексы объема продукции, фондоотдачи и стоимости фондов.

Приметая метод дифференцирования получим:

ЛИП Оф*АФ + Ф*АОф , где АФ, АОф - прирост стоимости основных средств и фондоотдачи.

Значение Оф и Ф в этой формуле принимаются на базисном уровне.

Фондоотдача - качественный фактор.

Пример 2.1 Оценить влияние фондоотдачи и стоимости основных средств на объём продукции по следую

щим исходным данным:

Таблица 2.1 Показатель Базисный уровень Новый уровень оф

Ф 0,575 8000 0,976 8200 Зоф= 0,976/0,575= 1,696; 8200/8000= 1,025; Je„= 1,696*1,025= 1,738. АВП= 0,575*(8200- 8000) + 8200*(0,976-0,575)= 3403,2

Итак, объем валовой продукции вырос на 3403,2 тыс.руб., в том числе за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 115 тыс.руб., за счет роста фондоотдачи - на 3288,2 тыс.руб.

Объем производства как результат использования персонала определяется как

ВП= В *Q,

где Q - среднесписочная численность работающих,

чел;

В - среднегодовая производительность труда (выработка) одного работающего, руб/чел.

В приведенной модели выработка - качественный фактор, численность - количественный. Для анализа используются традиционные методы ТЭАД11 (индексный, цепных подстановок).

При оценке динамики объема продукции необходимо установить влияние изменения :

а) физического объема;

б) стоимостного фактора (себестоимости или цены).

Для этой цели можно использовать метод индексов

или цепных подстановок. При этом фактический физический объем производства пересчитывается в плановых отпускных ценах или по плановой себестоимости.

Jra=(HJi*Ni/EH *Ni)* (ZIVNi/ZIVNo)

где Ць Цо - текущие и базисные цены, руб.;

N1, No - текущий и базисный объем готовой продукции в натуральном измерении, ед.

Первый субиндекс характеризует влияние динамики цен, второй - физических объемов производства.

Примеры 1.3 и 1.4 иллюстрируют применение этого метода ( для реализованной продукции).

Кроме того в процессе анализа часто рассчитываются дополнительные показатели:

1. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда

JN-100

^АВПв =100 2 *100

JBn-100

где JQ, Jen - индексы численности производственных рабочих и валовой продукции. Формула приметается при условии JEN >JQ>100% ;

2. Условное высвобождение работающих (экономия рабочей силы):

Brf_Brf Bit

Vq-QX

где Qi- численность работающих в отчетном периоде, чел;

В1, Ви - выработка работающих в отчетном и базисном периодах, ру б/чел.;

ВП1 - объем валовой продукции в отчетном периоде, руб. Пример 2.2.

Проанализировать влияние динамики выработки и численности на изменение объема валовой продукции. Таблица 2.2 Показатель Базисный уровень Новый уровень 5,тыс.руб/чел. Q, чел. 8,250 160 8,340 168 Индексы JB= 8,340/8,250 = 1,011; JQ= 168/160= 1,05; Jen=JB *JQ =1,062

Метод цепных подстановок: ABIIQ=(QI- QO)*B°=( 168-160)*8,250= 66 тыс.руб.; ЛВПе=(В1 - B°)*Q1=(8,34-8,25)*168= 15,1 тыс.руб.; АВП=АВПд + АВПв= 81,1 тыс.руб.

йДВПв= 100 - (105 - 100)/( 106,2-100) *100= 19,4% - доля прироста продукции за счет роста производительности труда.

EQ= 168 - 168*8,34/ 8,25=-2 чел. Таким образом, увеличение объема валовой продукции на 81.1 тыс.руб. объясняется влиянием трудовых факторов.

За счет роста численности на 5% или на 8 человек, объем продукции увеличился на 66 тыс.руб.

За счет роста выработки на 0,09 тыс.руб./чел. или на 1,1%, объем продукции увеличился на 15,1 тыс.руб.

Условное высвобождение работающих составило 2 человека.