19.5. Финансовое планирование расходов в здравоохранении

Единицами объемов медицинских услуг приняты: в больницах — койко-день, в амбулаторно-клинических учреждениях — вра­чебное посещение, вызов скорой медицинской помощи.

Объем финансовых ресурсов, необходимых для реализации Программы государственных гарантий, зависит и от величины де­нежных затрат на единицу объема медицинских услуг.

В Программе устанавливаются следующие нормативы финансо­вых затрат на единицу объема медицинских услуг:

• стоимость одного дня лечения в больнице;

• стоимость одного посещения в поликлинике;

• стоимость одного вызова скорой медицинской помощи;

• стоимость одного койко-дня.

Финансовые нормативы рассчитываются с учетом результа­тов анализа расходования бюджетных средств за предыдущий пери­од; индексов-дефляторов на планируемый период; территори­альных коэффициентов удорожания, установленных Минэконом­развития РФ.

Объем средств на выполнение Программы государственных гаран­тий в расчете на душу населения (З_д) рассчитывается по формуле

н н + н н + Н Н + н Н С +С

З _ ^Нкд ' ^Нскд ^Нкдс ' ^Нскдс ^Нчп ' ^Нп ¹¹ в ' ^Нсв + ^Сиз + ^Саомс

^д _ 1000 Ч_н '

где Н_кд — норматив числа койко-день, проведенных в стационаре в год на 1000 чел.

Н_скд — норматив средних финансовый затрат на один койко-день в стационарах;

Н_кдс — норматив числа дней лечения в дневных стационарах в год на 1000 чел. населения;

Н_скдс — норматив средних финансовый затрат на один день лече­ния в дневном стационаре;

Общий размер финансовых ресурсов, которые нужны для реа­лизации Программы (С₀), определяется по формуле

С = З • Ч

^Со ^Зд ^Ч

где Ч — численность населения.

Планирование Программы государственных гарантий в здраво­охранении осуществляется на федеральном, региональном, муни­ципальном уровнях и в медицинских учреждениях.

На федеральном уровне разрабатывается Программа государст­венных гарантий и методика ее формирования и обоснования. Оп­ределяются виды медицинской помощи и заболевания, включенные в Программу государственных гарантий, минимально гарантируе­мые объемы медицинской помощи, нормативы финансовых затрат на единицу объемов медицинской помощи.

На региональном уровне разрабатывается территориальная про­грамма государственных гарантий, обеспечения населения бесплат­ной медицинской помощью. Устанавливаются территориальные нормативы медицинской помощи и территориальные нормативы финансовых затрат на единицу медицинских услуг.

На муниципальном уровне формируется муниципальный заказ, обеспечивающий реализацию Программы государственных гаран­тий в муниципальном образовании. На основе объемов медицин­ской помощи, реализуемых субъектом РФ с учетом нормативов фи­нансовых затрат, а также предложений медицинских учреждений формируется финансовый план оказания медицинской помощи населению в медицинских учреждениях муниципального образова­ния, а также заказ на получение жителями медицинской помощи за пределами территории проживания (в медицинских учреждениях регионального и федерального подчинения).

Сформированный муниципальный заказ согласовывается в ор­ганах управления субъекта РФ. Если после признания его парамет­ров субъектом РФ в муниципальном образовании имеются допол­нительные ресурсы, то муниципальный заказ может быть увеличен сверх территориальной программы государственных гарантий.

На уровне медицинских учреждений разрабатываются предло­жения по использованию их мощностей для реализации муници­пального заказа. Согласованные показатели муниципальных заказов служат основой для формирования бюджетных заявок муниципаль­ным бюджетам и системе ОМС.

В финансовых органах объем ассигнований из бюджетов на здравоохранение и физическую культуру планируется на основе использования различных нормативов. Нормативные расходы по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» рассчиты­ваются исходя из нормативов бюджетной обеспеченности в систе­ме здравоохранения и физической культуры, с учетом повышения федерального уровня оплаты труда работников бюджетных учре­ждений, индексации стоимости продуктов питания, медикаментов и коммунальных услуг.

Нормативные расходы на здравоохранение на уровне муни­ципального образования Расчет осуществляется путем сум­мирования расходов на содержание лечебных учреждений, подле­жащих финансированию из бюджета г-го муниципального образова­ния, по формуле

Дздрг = ^К1г + ^К2 г + ^К3г + + ^К5г> где Л_зпрг- — нормативные расходы для г-го муниципального образования на здравоохранение;

Лц — расходы для г-го муниципального образования на оказание населению услуг скорой медицинской помощи и помощи при социально значимых заболеваниях;

Кг — расходы для г-го муниципального образования на оказание населению прочей медицинской помощи;

Лзг — расходы для г-го муниципального образования на льготное лекарственное обеспечение в амбулаторных условиях боль­ных с социально значимыми заболеваниями;

Л4 г — расходы для г-го муниципального образования на льготное лекарственное обеспечение в амбулаторных условиях про­чих контингентов населения, пользующихся льготами по лекарственному обеспечению;

Л5г — расходы для г-го муниципального образования на оказание населению межрегиональной медицинской помощи.

(1) Нормативные расходы на оказание населению услуг скорой медицинской помощи и помощи при социально значимых заболе­ваниях для г-го муниципального образования (Яц) определяются по формуле

= Нх • Ч_г,

где Нх — норматив затрат на скорую медицинскую помощь и помощь при социально значимых заболеваниях; Ч; — численность населения 1-го муниципального образования по состоянию на 1 января текущего года.

(2) Нормативные расходы на оказание населению прочей меди­цинской помощи для г-го муниципального образования (^г) опре­деляются по формуле

*2г' = Н2 • Ч;,

где Н2 — норматив затрат на прочую медицинскую помощь.

(3) Нормативные расходы на льготное лекарственное обеспечение в амбулаторных условиях больных с социально значимыми заболе­ваниями для г-го муниципального образования (Я^) определяются по формуле

^3г = Нз • ^Ч1Ь

где Н3 — норматив затрат на льготное лекарственное обеспечение социально значимых заболеваний; Чхг — численность больных социально значимыми заболеваниями, представляемая органам местного самоуправления г-го му­ниципального образования при ежегодном согласовании объемов медицинской помощи, по состоянию на 1 января текущего года.

(4) Нормативные расходы на льготное лекарственное обеспече­ние в амбулаторных условиях прочих контингентов населения, пользующихся льготами по лекарственному обеспечению, для г-го муниципального образования (Я^-) определяются по формуле

= ^Н4 • ^Ч2г,

где Н4 — норматив затрат на льготное лекарственное обеспечение про­чих контингентов населения, пользующихся льготами по льготному лекарственному обеспечению; Ч2г — численность больных прочих контингентов населения соци­ально значимыми заболеваниями, представляемая органам местного самоуправления г-го муниципального образования при ежегодном согласовании объемов медицинской помощи, по состоянию на 1 января текущего года.

(5) Нормативные расходы на оказание населению межрегио­нальной медицинской помощи для г-го муниципального образова­ния (Я5;) определяются по формуле

Я5/ = Н5 • Ч/,

где Н5 — норматив затрат на оказание межрегиональной медицинской помощи в расходах соответствующих муниципальных образо­ваний, муниципальные учреждения здравоохранения которых оказывают межрегиональную медицинскую помощь.

Нормативные расходы на физическую культуру и спорт для /-ГО муниципального образования Рассчитываются путем сум­мирования расходов на содержание и организацию работы спортив­ных сооружений и проведение спортивных мероприятий:

^К физ г = ^Я1г + ^Я2г,

где Кф_изг — нормативные расходы для /-го муниципального образова­ния на физическую культуру и спорт; Яц — расходы для /-го муниципального образования, содержание

и организацию работы спортивных сооружений; Яц — расходы для /-го муниципального образования на проведе­ние спортивных мероприятий.

Нормативные расходы на содержание и организацию работы спортивных сооружений для г-го муниципального образования рас­считываются по следующей формуле:

Яц = Н • Чг,

где Н1 — норматив расходов на содержание и организацию работы спортивных сооружений, дифференцированный по группам муниципальных образований; Ч/ — численность населения /-го муниципального образования по состоянию на 1 января текущего года.

Финансовое планирование в медицинских учреждениях

Финансовое планирование ведется на основе производственных показателей (число коек в больницах, число посещений больных в поликлиниках, число вызовов скорой медицинской помощи) и нормативов, установленных Программой государственных гарантий в муниципальном образовании.

Смета расходов в больнице составляется на основании расчета следующих показателей.

1. Число дней функционирования койки (раздельно по хирургиче­ским, инфекционным, детским и прочим койкам). Показатель устанавливается исполнительными органами.

2. Среднегодовое количество коек (Кр):

К = К ^{1 (К}к ^{- К}к^)И

ср н 12

где К_н, К_к — количество коек на начало и конец года (Кр);

п — число месяцев функционирования вновь развернутых коек.

3. Количество койко-дней (К_вд):

^Ккд ^{_ Ч}к ' ^Кср ' где Ч_к — число дней функционирования койки.

4. Расходы на дооборудование новых коек (Р_д._н._к):

Р = П • N

д.н.к * ¹¹ р.д.к'

где П_к — прирост коек за год;

— норма расходов на дооборудование одной новой койки.

5. Прирост коек за год:

П = К - К .

к к н

6. Норма расходов на питание на одну койку в год (N_p):

N = Ч • N

где Ч_д — число дней функционирования койки в год; N_д— норма расходов на питание на одну койку в день.

7. Объем расходов на медикаменты (Р_м):

Р = К N

^гм ^ ср •^iv p '

где К_ср — среднегодовое количество коек; N_p — норма расходов на медикаменты.

8. Объем расходов на мягкий инвентарь (Р_{м и}):

Р = Р + Р

^А М.И ^А Д.Н.К + ^А Д.К '

где Р_дн._к — расходы на дооборудование новых коек; Р_д._к — расходы на оборудование приемных коек.

9. Объем расходов на питаниие (С_р):

Ср — ^Np • К ср ,

где N_p — норма расходов на питание на одну койку; К_ср — среднегодовое количество коек.

10. Объем фонда оплаты труда:

^ФЗП = К_Ср • ^С_Ср • ^Сн.к ,

где ФЗП — годовой фонд зарплаты;

К_ср — среднегодовое количество коек; С_ср — средняя ставка зарплаты по ETC; С_нк — количество ставок на одну койку.

11. Объем расходов на коммунальные услуги (по видам услуг) (Р_к._у):

Р = К ■ N ■ Т

к.у ^ ср р '

где Ж_р — норма расходов на одну койку; Т — тариф за коммунальную услугу.

Размер затрат на простую медицинскую услугу (С _пм. рассчиты­вается по формуле

с -______________ ^{£ П}р+^{£ Н}р________________ и +_с )

^Фр.вр ^кэф.вр + ^Фр.ср ^кэф.ср

где П_р — прямые расходы; Н_р — накладные расходы;

Фр.вр — фонд рабочего времени врачей, в год, у.е.т.^[11]; Фр.ср — фонд рабочего времени среднего медперсонала, у.е.т.; ^_вр — время оказания медицинской услуги врачами; ^_ср — время оказания медицинской услуги средним медицинским персоналом;

Х_эф._вр — нормативный коэффициент использования рабочего времени врачами;

Х_эф._ср — нормативный коэффициент использования рабочего вре­мени средним медперсоналом.

Контрольные вопросы

1. Каково экономическое и социальное значение здравоохранения?

2. Охарактеризуйте состав и структуру источников средств на здра­воохранение.

3. Рассмотрите систему обязательного медицинского страхования граждан как один из элементов рыночного механизма финанси­рования здравоохранения.

4. Охарактеризуйте источники финансирования здравоохранения.

5. Каковы пути повышения эффективности использования бюд­жетных средств в здравоохранении?

6. Как осуществляется планирование расходов на здравоохранение при формировании бюджетов?

7. На основании каких показателей составляется смета расходов больницы?