18.1 Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений

1) реализацию бюджетных инвестиционных проектов;

2) осуществление внешнеэкономической деятельности государства;

3) реализацию государственной инвестиционной политики финансовы­ми агентствами;

4) покрытие дефицита наличности нижестоящих бюджетов.

Предоставление бюджетных кредитов осуществляется в соответствии

со следующими принципами:

1) возвратности, предусматривающим обязательность погашения бюд­жетного кредита в соответствии с кредитным договором;

2) обеспеченности, предусматривающим наличие обеспечения исполне­ния обязательств установленными законодательством способами;

3) платности, предусматривающим оплату заемщиком вознаграждения за предоставление бюджетного кредита;

4) срочности, предусматривающим установление срока предоставле­ния бюджетного кредита;

5) целенаправленности, предусматривающий целевой характер освое­ния бюджетных ресурсов. Данный принцип имеет свои специфические осо­бенности применения именно в системе государственного кредитования. Это связано с тем, что законодательством предусмотрена возможность получения нижестоящими бюджетами кредитов на покрытие дефицита. В связи с чем, прямо не прослеживается четкое закрепление целевого ис­пользования. Тем не менее, даже в этом случае бюджетные кредиты ис­пользуются местными исполнительными органами только в соответствии с их целевым назначением, определенным в соответствующих бюджетных программах.

Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих кри­териев:

1) экономическая и социальная эффективность реализации мероприя­тий посредством бюджетного кредитования;

2) окупаемость мероприятий, реализуемых за счет бюджетного кредита;

3) кредитоспособность заемщика в соответствии с критериями, опреде­ляемыми Правительством Республики Казахстан.

Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих ус­ловий:

1) отсутствие налоговой задолженности;

2) наличие обеспечения исполнения обязательств заемщика по бюджет­ному кредиту;

3) отсутствие задолженности заемщика по ранее предоставленным бюд­жетным кредитам.

В общем и целом, и критерии и условия, установленные для возможнос­ти получения бюджетного кредита отвечают общим сложившимся в фи­нансовой практике требованиям. Все эти характеристики роднят его с традиционными видами банковского и коммерческого кредита.

Наряду с этим, в отличие от банковского кредита бюджетный кредит:

1) предоставляется как на покрытие дефицита бюджета, так и для реализации инвестиционных проектов, в то время как банковский кредит может предоставляться и для финансирования текущих нужд субъектов экономики;

2) может как иметь, так и не иметь строго целевого характера исполь­зования, тогда как средства, заимствованные у кредитных организаций, могут быть использованы только на определенные цели;

3) погашение бюджетного кредита осуществляется за счет налогов или новых займов. Для банковского кредита источником погашения являются денежные средства заемщика - хозяйствующих субъектов и населения;

4) бюджетные кредиты не предоставляются на цели участия в устав­ных капиталах юридических лиц, покрытие убытков хозяйственной дея­тельности заемщиков, оплату услуг поверенным (агентам);

5) бюджетные кредиты из республиканского бюджета и областных бюджетов могут предоставляться соответственно областным бюджетам, бюджетам города республиканского значения, столицы и бюджетам райо­нов (городов областного значения) на реализацию бюджетных инвестици­онных проектов и в случае прогнозного дефицита наличности в течение финансового года. Это означает, что фактически кредит перераспределя­ется между участниками единой бюджетной системы, для которых источ­ником служит в конечном итоге общий государственный бюджет.

Кредитором является сторона кредитного договора, предоставляющая бюджетный кредит в соответствии с бюджетным и гражданским законода­тельством.

Администратор бюджетной программы при бюджетном кредитовании является стороной кредитного договора и осуществляет определение на конкурсной основе специализированных организаций и поверенных (аген­тов), за исключением финансовых агентств, а также контроль и монито-

30-1467

ринг целевого и эффективного использования, погашения и обслуживания бюджетных кредитов.

Заемщиком является сторона кредитного договора, получающая бюд­жетный кредит, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором.

Заемщиками по бюджетному кредиту могут быть:

специализированные организации - банки, организации, осуществля­ющие отдельные виды банковских операций, а также организации, конт­рольный пакет акций которых принадлежит государству либо националь­ному холдингу, либо национальному управляющему холдингу, являющие­ся казахстанскими резидентами. Данная категория заемщиков получающая бюджетный кредит для целей его дальнейшего размещения может быть названа первичными заемщиками;

местные исполнительные органы;

иностранные государства;

физические лица.

Конечным заемщиком является конечный получатель бюджетного кре­дита, предоставляемого ему специализированной организацией на услови­ях, определенных кредитором или финансовым агентством. Конечными заемщиками могут быть физические и юридические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан, осуществляющие предприниматель­скую деятельность.

Поверенным (агентом) является лицо, которое на основе договора по­ручения совершает от имени и за счет кредитора (доверителя) и в соответ­ствии с его указаниями определенные поручения, связанные с бюджетным кредитованием. Поверенный (агент) по поручению кредитора (доверителя) может выполнять следующие действия:

1) обслуживание бюджетных кредитов;

2) проведение расчетов с заемщиками;

3) проведение мониторинга финансирования и реализации бюджетных инвестиционных проектов;

4) проведение мониторинга финансового состояния заемщиков;

5) взыскание задолженности в соответствии с законодательством;

6) определение заемщиков-физических лиц и заключение с ними кредит­ных договоров.

Поверенными (агентами) выступают банк, организация, осуществляю­щая отдельные виды банковских операций, или организация, контрольный пакет акций которых принадлежит государству или национальному хол­дингу либо национальному управляющему холдингу.

Поверенный (агент) определяется уполномоченным органом по испол­нению бюджета или администратором бюджетной программы в соответ­ствии с законодательством о государственных закупках, за исключением финансового агентства. Оплата поверенному (агенту) вознаграждения за исполнение поручения осуществляется администратором бюджетной про­граммы за счет средств соответствующего бюджета. Размер оплаты воз­награждения за исполнение поверенным (агентом) поручений устанавлива­ется в договоре поручения.

Кредитный договор в обязательном порядке должен содержать следую­щие основные условия бюджетного кредита цель предоставления, размер, валюта, срок, период освоения, ставка вознаграждения.

Основные условия бюджетного кредита и категория заемщиков уста­навливаются решением кредитора. В кредитный договор включаются до­полнительные условия, в том числе определяющие способ предоставления бюджетного кредита, график погашения и обслуживания бюджетного кре­дита, способы обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кре­диту.

Сроком бюджетного кредита является период времени, в течение кото­рого заемщик получает, использует, обслуживает и погашает бюджетный кредит. Срок бюджетного кредита исчисляется с момента перечисления средств бюджетного кредита со счета кредитора. В зависимости от срока предоставления бюджетные кредиты подразделяются на следующие виды:

1) краткосрочные - до 1 года;

2) среднесрочные - от 1 года до 5 лет;

3) долгосрочные - от 5 до 30 лет.

Исполнение обязательств по бюджетному кредиту обеспечивается за­логом, гарантией, поручительством или другими способами, предусмот­ренными законодательством или договором.

Финансовым агентствам, перечень которых определяется Правитель­ством, бюджетные кредиты из республиканского бюджета могут выде­ляться без обеспечения исполнения обязательств. Порядок и критерии вклю­чения финансовых агентств в перечень финансовых агентств, получающих бюджетные кредиты из республиканского бюджета без обеспечения, опре­деляются Правительством. Стоимость обеспечения возврата бюджетного кредита не должна быть менее размера бюджетного кредита с учетом суммы вознаграждения.

Вознаграждением является плата, осуществляемая заемщиком за ис­пользование бюджетного кредита. Ставкой вознаграждения является вели­чина вознаграждения, выражаемая в процентах годовых. Ставка вознаг­раждения может быть фиксированной или плавающей. Фиксированной став­кой вознаграждения является ставка вознаграждения, размер которой устанавливается неизменным на весь срок бюджетного кредита. Плаваю­щей ставкой вознаграждения является ставка вознаграждения, размер ко­торой изменяется в зависимости от конъюнктуры на финансовом рынке.

Средневзвешенной ставкой доходности признается средневзвешенная ставка вознаграждения по государственным ценным бумагам, выпущен­ным Министерством финансов РК. Ставка вознаграждения по бюджетным кредитам, за исключением ставок вознаграждения по бюджетным креди­там местным исполнительным органам, финансовым агентствам, устанав­ливается не ниже средневзвешенной ставки доходности по государствен­ным ценным бумагам со сроком обращения, соответствующим сроку бюд­жетного кредита.

При образовании задолженности обслуживание бюджетного кредита осуществляется в следующей очередности платежей:

1) начисленная неустойка (штрафы, пени);

2) начисленное вознаграждение;

3) погашение основного долга.

Бюджетный кредит может предоставляться посредством:

1) оплаты платежных документов заемщика;

2) перечисления на банковский счет заемщика единовременно либо по частям согласно графику перечисления или по мере представления заемщи­ком соответствующих документов.

График погашения и обслуживания бюджетного кредита устанавлива­ет сроки, периодичность платежей по погашению и обслуживанию бюджет­ного кредита. В кредитном договоре может предусматриваться предостав­ление льготного периода.

Льготным периодом является период времени, входящий в состав срока бюджетного кредита, в течение которого заемщиком не осуществляется погашение кредита. Продолжительность льготного периода не должна пре­вышать одной трети продолжительности срока кредита.

Принятие решения о предоставлении бюджетного кредита включает:

1) определение целесообразности бюджетного кредитования в порядке, определенном МЭРТ;

2) рассмотрение уполномоченным органом по государственному пла­нированию бюджетных программ, предлагаемых администратором бюд­жетных программ к реализации посредством бюджетного кредитования, на предмет соответствия их критериям бюджетного кредитования;

3) рассмотрение бюджетной комиссией бюджетной заявки и заключения уполномоченного органа по государственному планированию;

4) выработку бюджетной комиссией предложений по включению бюд­жетной программы в проект бюджета.

Процедура предоставления бюджетного кредита включает следующие этапы:

1) определение основных условий бюджетного кредита;

2) определение заемщика;

3) заключение кредитного договора и связанных с ним договоров;

4) предоставление бюджетного кредита заемщику.

Администраторы бюджетных программ после утверждения соответ­ствующих бюджетов вносят на утверждение проекты решений кредитора об основных условиях и о категории заемщиков бюджетных кредитов. Заемщики определяются:

1) поверенным (агентом) в соответствии с договором поручения при бюджетном кредитовании казахстанских граждан;

2) администратором бюджетной программы по результатам конкурса при бюджетном кредитовании специализированных организаций, за ис­ключением финансовых агентств. Порядок отбора специализированных организаций устанавливается Правительством;

3) в соответствии с бюджетным законодательством при бюджетном кредитовании местных исполнительных органов;

4) в соответствии с международными договорами Республики Казах­стан при бюджетном кредитовании иностранных государств.

Бюджетное кредитование граждан Республики Казахстан осуществля­ется только через поверенных (агентов). Предоставление бюджетного кре­дита осуществляется после заключения и регистрации кредитного догово­ра, договоров поручения и документов, подтверждающих обеспечение ис­полнения обязательств по бюджетному кредиту.

Бюджетные кредиты иностранным государствам предоставляются за счет средств республиканского бюджета в соответствии с международны­ми договорами, ратифицированными Казахстаном.

Заемщик использует средства бюджетного кредита исключительно на цели, предусмотренные бюджетной программой и кредитным договором. В случае использования бюджетного кредита по нецелевому назначению заемщик несет ответственность в соответствии с законодательством и условиями кредитного договора.

Заемщики бюджетного кредита имеют право на досрочное погашение кредита по согласованию с кредитором или поверенным (агентом). При нарушении заемщиком условий кредитного договора кредитор или пове­ренный (агент) в соответствии с договором поручения имеет право требо­вать досрочное погашение кредита.

Имущество, взысканное в счет погашения задолженности по бюджет­ному кредиту, подлежит реализации и (или) обращению в государствен­ную собственность в порядке, определенном Правительством. В этом случае, расходы на проведение оценки имущества, обращаемого в госу­дарственную собственность в счет погашения бюджетного кредита, опла­чиваются за счет средств соответствующего бюджета. При обращении в государственную собственность имущества в счет погашения задолжен­ности по бюджетному кредиту размер требований кредитора уменьшается на сумму стоимости имущества.

Как и в условиях банковского и коммерческого кредитов, по государ­ственному кредиту может быть проведена реструктуризация займа. Рест­руктуризацией бюджетного кредита является изменение по соглашению сторон сроков, финансовых и иных условий исполнения ими обязательств по кредитному договору. Решение о реструктуризации бюджетного кре­дита принимается на основании анализа финансового состояния заем­щика при наличии у заемщика плана по оздоровлению финансового поло­жения.

Реструктуризация бюджетного кредита осуществляется посредством:

1) изменения сроков погашения основного долга и (или) выплаты воз­награждения;

2) капитализации (суммирования) задолженности по бюджетному кре­диту, вознаграждению и иным платежам по кредиту.

Реструктуризация бюджетного кредита осуществляется на основании решения кредитора по каждому кредитному договору при наличии положи­тельного заключения консультативно-совещательного органа при Прави­тельстве или местном исполнительном органе. Реструктуризация бюджет­ного кредита оформляется посредством заключения дополнительного со­глашения и может быть осуществлена не более одного раза.

На требования кредиторов по бюджетным кредитам исковая давность не распространяется.

Требование кредитора по погашению бюджетного кредита прекраща­ется при следующих условиях:

- при надлежащем исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору;

- в случае совпадения заемщика и кредитора в одном лице;

- при ликвидации заемщика-юридического лица в соответствии с зако­нодательством или на основании судебного акта.

Требования кредитора по государственным образовательным и студен­ческим кредитам прекращаются в случае смерти заемщика либо объявле­ния его умершим.

Бюджетные кредиты подлежат обязательной регистрации, учету и мо­ниторингу в порядке, установленном Министерством финансов РК. По бюджетным кредитам осуществляется бюджетный мониторинг и оценка результатов. Кредиторы ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов в разрезе заемщиков и поверенных (агентов).

Обязательное условие предоставления бюджетного кредита — прове­дение предварительной проверки финансового состояния получателя бюд­жетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномо­ченным органом.

Получатели бюджетного кредита в соответствии с договором берут на себя обязательства по его возврату и уплате процентов в установленные сроки. Они предоставляют информацию и отчет об использовании бюджет­ного кредита администратору бюджетных программ. Органы, исполняю­щие бюджет, ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов по их получателям.

В условиях финансового кризиса бюджетные кредиты направлялись на обеспечение конкурентоспособности и устойчивости национальной эконо­мики, поддержку строительной отрасли и сельского хозяйства (таблица 18.2).

Так, кредитование местных исполнительных органов в 2009 году по поддержке строительной отрасли производилось в рамках Государствен­ной программы жилищного строительства в Республике Казахстан на 2008­2010 годы.

В 2009 году объемы бюджетных средств, выделенных на кредитование областных бюджетов, бюджетов городов Алматы и Астаны на строитель­ство и (или) приобретение жилья по регионам, остались на уровне 2008 года и составили 16,1 млрд.тенге. Из указанной суммы местными исполни­тельными органами, вследствие несвоевременной разработки технической документации и проведения конкурсных процедур по определению подряд­чиков, а также невыполнения подрядными организациями договорных обя­зательств в установленные сроки,не освоено 3,7 млрд.тенге, или 23,0%. Низкое освоение допущено в Северо-Казахстанской (52%), Акмолинской (79%) областях и городе Астане (59%) (таблица 18.3).

В функционировании механизма бюджетного кредитования не решен ряд системных проблем при использовании и погашении бюджетных креди­тов и их администрировании. Во-первых, недостаточная координация меж-

ду администраторами бюджетных программ и конечными получателями бюджетных кредитов, во-вторых, низкий уровень мониторинга и контроля эффективного и своевременного их использования, в-третьих, неполное исполнение принятых обязательств.

Ключевые слова: кредит, кредитор, заемщик, гарант, государственный кредит, бюджетныгй кредит, кредитоспособность, кредитныгй договор, ставка вознаграждения, реструктуризация кредита.