§ 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

К валютным же операциям в соответствии с актуальными требованиями законодателя относятся:

— все операции, совершаемые любыми субъектами на терри­тории России по поводу валютных ценностей;

— операции, связанные с переводом денежных средств из Российской Федерации и в Российскую Федерацию;

— все операции с участием нерезидентов.

Валютные операции осуществляются на территории Россий­ской Федерации по определенным правилам в зависимости от субъ­ектного состава этих операций и их характера. Эти правила мож­но называть правовым режимом валютных операций, который мо­жет быть общим, т.е. не устанавливать никаких ограничений для определенного вида операций, и специальным, или разрешитель­ным, предполагающим для совершения операции получение каж­дый раз разрешения или лицензии Банка России.

Подчеркнем, что в данном случае речь идет не о банковских ли­цензиях на совершение банковских операций в иностранной валю­те, а о получении плательщиком, покупателем или иным субъектом, заинтересованным в совершении платежа или передаче валютных ценностей, разового разрешения на конкретную операцию. Это разрешение исчерпывается своим исполнением, хотя операция мо­жет носить длительный характер. Например, при открытии счетов за пределами России необходимо получить разрешение Банка Рос­сии, которое погашается разовым открытием счета, хотя правоот­ношения по поводу открытого счета длятся в течение значительно­го времени. Точно так же перевод за пределы России денежных средств по определенным сделкам, например для оплаты приобретаемых ак­ций иностранного юридического лица, предполагает предваритель­ное разрешение, которое погашается совершением сделки.

Этот разрешительный режим довольно широко должен приме­няться в практике совершения валютных операций, но ввиду его стрем­ления к тотальности он очень часто не дает надлежащих результа­тов. Правда, нужно отметить, что в последнее время наблюдается расширение круга операций, совершаемых в общем режиме.

В зависимости от правового режима все операции делятся на текущие и операции, связанные с движением капитала. Текущие операции совершаются всеми предприятиями и организациями без каких-либо ограничений, а операции, связанные с движением ка­питала, предполагают получение разрешения Центрального бан­ка РФ. Перечень текущих операций сформулирован в виде исчер­пывающего указателя. Операции, связанные с движением капи­тала, приведены в виде примерного перечня. Более того, в нор­мативных актах содержится указание на то, что если операция не названа, то она относится к операциям, связанным с движением капитала.

Поэтому в процессе изучения правового регулирования валют­ных операций необходимо сначала обратиться к тем операциям, которые названы текущими и совершаются свободно[95].

1. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

1) Переводы иностранной валюты федеральными органами ис­полнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполно­моченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международ­ных организаций, участником которых является Российская Фе­дерация.

2) Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату всту­пительных и членских взносов в пользу международных неправи­тельственных организаций, являющихся нерезидентами.

3) Переводы резидентами (юридическими и физическими ли­цами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организато­ров международных симпозиумов, конференций, других между­народных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, про­водимых на территории иностранных государств, за участие ре­зидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учи­тываемых как капитальные вложения в соответствии с правила­ми бухгалтерского учета соответствующих государств.

4) Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных куль­турных мероприятий на свои валютные счета, открытые в упол­номоченных банках, иностранной валюты, полученной от нере­зидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Фе­дерации.

5) Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, от­крытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, посту­пившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмезд­ных пожертвований.

6) Переводы резидентами из Российской Федерации иностран­ной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномочен­ных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом тре­бований законодательства Российской Федерации о страховании.

7) Переводы из Российской Федерации резидентами иностран­ной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иност­ранные периодические издания.

8) Переводы резидентами из Российской Федерации иностран­ной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лече­ние физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физичес­кие и юридические лица), в том числе не являющиеся получате­лями услуг по обучению и лечению.

9) Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и оп­ределений судебных и других правомочных органов, наследствен­ных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного иму­щества, а также платежей по возмещению расходов судебных, ар­битражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата на­логов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выпол­нение указанными органами своих функций) в соответствии с за­конодательством иностранных государств.

10) Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, до­плат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приго­воров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению рас­ходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11) Приобретение резидентами от нерезидентов платежных до­кументов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, им­порте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассроч­ки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Россий­ской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в упол­номоченные банки или нерезидентам.

12) Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и ре­зидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осу­ществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и реч­ных судов, космических объектов.

13) Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздуш­ных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербо- ут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, от­крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не ре­же одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объек­тов в аренду независимо от срока аренды.

14) Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Россий­ской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, пла­тежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указан­ных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с мо­мента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.

15) Права требования, возникшие по разрешенным законода­тельством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному бан­ку, если иное не установлено законодательством Российской Фе­дерации. Денежные обязательства, возникающие при передаче указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.

16) Продажа (покупка) через уполномоченные банки юриди­ческими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту друго­го вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.

17) Покупка иностранной валюты через уполномоченные бан­ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в без­наличном порядке физическими лицами (резидентами и нерези­дентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя со­ответствующих физических лиц в кредитных организациях.

18) Продажа иностранной валюты через уполномоченные бан­ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физи­ческими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномочен­ных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на руб­левые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.

19) Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в ино­странной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномо­ченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кре­дитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подле­жащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательст­ва по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

20) За иностранную валюту может быть осуществлена покуп­ка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной ва­люте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Про­дажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей упол­номоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащее­ся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплаче­но уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с законодательством.

21) Переводы из Российской Федерации иностранной валю­ты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятель­ность которых связана с реализацией физическим лицам за пре­делами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оп­латы приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Рос­сийской Федерации товаров (работ, услуг).

22) Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрак­там. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществ­ляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ра­нее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса. Средст­ва в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезиден­та в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (пре­доплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, от­крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.

2. Физические лица — резиденты Российской Федерации мо­гут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющие­ся таковыми в соответствии с законодательством их места нахож­дения, а также иные права на указанное имущество путем:

— перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;

— оплаты указанного имущества за счет средств, находящих­ся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установ­ленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;

— оплаты указанного имущества за счет средств в иностран­ной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, ус­тановленном законодательством Российской Федерации. При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического ли­ца направляются формы учета в порядке и в сроки, установлен­ные настоящим Положением.

3. Индивидуальные предприниматели, юридические лица — ре­зиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

1) Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе­дерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезиден­та в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых това­ров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформ­ления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента та­моженного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до да­ты платежа.

2) Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе­дерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оп­латы произведенных импортируемых работ, оказанных импорти­руемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независи­мо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществ­ляемого резидентом платежа.

3) Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в опла­ту экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом вы­полненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты по­лучения резидентом платежа до таможенного оформления това­ров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.