Выводы

1. Доходы — это денежные поступления от производственной и непроиз­водственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а также побоч­ная деятельность банка.

2. Источники доходов разделяют на стабильные и нестабильные. Относи­тельно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы отопераций на фи­нансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случай­ные доходы.

3. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется ва­ловым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют: 1) операцион­ные доходы, в том числе процентные доходы, комиссионные доходы, дохо­ды от операций на финансовых рынках; прочие операционные доходы; 2) доходы от побочной деятельности банка и 3) прочие доходы, Наиболь­шую долю в составе доходов банков составляют, как правило, операцион­ные доходы, а в их составе — процентные доходы. В последнее время за ру­бежом и в России возрастает роль комиссионных доходов. Для повышения объема и стабильности потока доходов банки диверсифицируют свою дея­тельность, получая доходы от оказания небанковских услуг клиентам. Про­чие доходы носят случайный характер и составляют незначительную долю в структуре доходов.

4. Расход — это использование (затраты) денежных средств на производст­венную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

5. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка.

деятельности, половину и более всех расходов могут составлять расходы по обеспечению функционирования деятельности банка. Чем ниже доля этих расходов, тем обычно выше прибыльность банка. Прочие расходы являются нежелательным элементом расходов, их возникновение чаше всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка догово­ров и законодательства, просчетами в кредитной политике банка, недостатка­ми в управлении кредитной организацией.

6. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

7. Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в составе прибыли составляет опе­рационная прибыль, а в ней — процентная прибыль.

8. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммер­ческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

9. Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям: уплата налогов в бюджет; выплатадивидендов акционерам (участ­никам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

10. В последние годы большинство российских банков основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Термины и понятия

Доходы и расходы

Стабильные и нестабильные источники доходов Валовой доход

Операционные доходы и расходы

Процентные доходы и расходы

Непроцентные доходы и расходы

Комиссионные доходы и расходы

Доходы и расходы от операций на финансовых рынках

Доходы от побочной деятельности

Расходы по обеспечению деятельности банка

Прочие доходы и расходы

Нормируемые расходы

Прибыль

Балансовая прибыль Операционная прибыль Чистая прибыль Капитализируемая прибыль

Вопросы для самостоятельной работы

1.

2. Какие источники доходов я&тяюгся стабильными, а какие нестабиль­ными?

3. Каковы наиболее походные отрасли банковского дела в настоящее вре­мя в России? За рубежом?

4. Какие факторы влияют на уровень доходности той или иной банковской отрасли? Банковской операции?

5. Каковы преимущества комиссионных доходов по сравнению с процент­ными?

6. В чем заключаются недостатки доходов от операций на финансовых рынках?

7. Что может быть источником доходов для банка кроме банковской де­ятельности?

8. Остаток по балансовому счету 701 "Доходы банка» на 1 февраля 2000 г. составлял 10 млн руб., а на 1 марта 2000 г. — 30 млн руб. Во сколько раз больше доходов банк получил за февраль, чем за январь? Можно ли однозначно отве­тить на этот вопрос? Поясните свой ответ.

9. Каковы основные направления расходов коммерческого банка?

10. В чем специфика структуры расходов коммерческого банка по сравне­нию с производственным предприятием?

11. Какие статьи расходов обычно составляют наибольшую долю в струк­туре расходов банка?

12. Как можно классифицировать расходы по обеспечению деятельности банка?

13. Чем обусловлено возникновение прочих расходов?

14. Каковы особенности учета доходов и расходов в соответствии с дейст­вующим Планом счетов?

15. Что такое валовая прибыль и чистая прибыль банка?

16. На какие цели направляется полученная банком прибыль?