<<
>>

Участники (система органов) внутреннего контроля

В Положении отмечается, что в соответствии с полномочиями, определенными в учредительных и внутренних документах банка, внутренний контроль в нем должны вести: органы управления, предусмотренные в Законе «О банках и банковской дея­тельности»; ревизионная комиссия (ревизор); главный бухгалтер (его заместители); руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала; подразделения и служащие, выполняющие функции внутреннего контроля в соот­ветствии со специальными полномочиями, определяемыми во внутренних докумен­тах банка.

В последнем случае имеются в виду:

1) служба внутреннего контроля (СВК), или внутреннего аудита, как отдель­ное структурное подразделение банка. Здесь трудно согласиться с фактическим отождествлением функционально разных служб — внутреннего контроля и внут­реннего аудита;

2) ответственный сотрудник (или структурное подразделение) по противодейст­вию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию тер­роризма как отдельное должностное лицо (структурное подразделение), ответствен­ное за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодей­ствия легализации доходов, полученных преступным путем, программ его осущест­вления и иных внутренних организационных мер в указанных целях, а также за представление в соответствующий уполномоченный орган федеральной власти све­дений в соответствии с Законом «О противодействии легализации... доходов, по­лученных преступным путем, и финансированию терроризма» и нормативными актами Банка России (см. далее);

3) иные структурные подразделения и/или ответственные сотрудники банка, к которым, как полагают составители Положения, могут относиться:

• контролер профессионального участника рынка ценных бумаг (РЦБ) как от­ветственное должностное лицо и/или структурное подразделение, проверяющее со­ответствие деятельности банка как профессионального участника РЦБ требованиям законодательства РФ о ценных бумагах, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по РЦБ (так называемый комплаенс-контролер)[35];

• ответственный сотрудник по правовым вопросам как должностное лицо и/или структурное подразделение, проверяющее соблюдение нормативных право­вых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутрен­них документов банка. Этот последний пункт можно полагать совсем уж надуман­ным, поскольку в любом банке и так имеется и действует юридическая служба.

Документ содержит и такую достаточно мягкую норму (п. 2.4): структурные подразделения (ответственные сотрудники), перечисленные выше, за исключением ответственного сотрудника (структурного подразделения) по противодействию ле­гализации доходов, полученных преступным путем, могут быть включены в состав СВК. Но в этом случае такие сотрудники (подразделения) не имеют права осущест­влять функции СВК по направлениям своей непосредственной деятельности, т.е. проверять работу контролера (подразделения внутреннего контроля) профессио­нального участника РЦБ, ответственного сотрудника (структурного подразделения) по правовым вопросам.

Представленный раздел документа вынуждает сделать также следующие замечания. Во-первых, безусловно верно, что внутренний контроль в банке «вершит» не только СВК, что участников этого процесса действительно много. Но в обоснованно широком перечне его участников почему-то не нашлось места рядовым сотрудникам банка. Во-вторых, остается без удовлетворительного ответа старый вопрос — о структурных подразделениях и штатных должностях в банках, которые их в административном по­рядке обязывает вводить, содержать и оплачивать Центральный банк, хотя он не являет­ся для банков «вышестоящей организацией» и не финансирует их. В-третьих, что еще важнее, остается также старый и болезненный вопрос — о месте и роли СВК в общей структуре органов, участвующих во внутреннем контроле (см. далее).

<< | >>
Источник: Под ред. проф. А.М. Тавасиева. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов ву­зов, обучающихся по экономическим специальностям. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, — 671 с.. 2005

Еще по теме Участники (система органов) внутреннего контроля:

  1. 1.1. Управление: основные понятия, система управления, ее признаки, принципы организации деятельности
  2. 19.5. Система органов исполнительной власти и административно-правовые основы государственного управления таможенной службы
  3. ОЦЕНКА СИСТЕМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
  4. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля при подготовке и проведении аудита
  5. 6.1. Понятие и система органов управления в сфере использования и охраны земель
  6. § 8. Система контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества Ревизионная комиссия Внутренний контроль в хозяйственном обществе Избрание ревизионной комиссии
  7. 3.4. Система органов государственной власти в Российской Федерации
  8. 2. Система органов Федеральной службы судебных приставов РФ
  9. § 4. Понятие, задачи и система органов предварительного следствия
  10. § 4. Валютный контроль
  11. § 3. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля
  12. § 3. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц
  13. 14.1. Система внутреннего контроля деятельности банка