Современные системы финансового управления

уровнем расходов и повышение рентабельности деятельности кре­дитной организации.

Задачи финансового управления:

• оптимизация затрат;

• создание эффективной системы финансовой диагностики и опе­ративного мониторинга рентабельности банковских продуктов и работы отдельных подразделений кредитной организации;

• разработка нормативной базы для внутреннего управления и формализации процедур управления расходами, доходами, при­былью;

• автоматизация аналитических систем.

Методы финансового управления

• Основой финансового управления деятельностью банка является финансовый анализ (шире - финансово-экономический анализ), бюджетное планирование, управление ликвидностью банка.

• Под финансовым анализом (англ. financial analysis) понимается совокупность методов определения имущественного и финансо­вого положения кредитной организации в истекшем периоде и на перспективу, направленных на достижение ее финансовой устойчивости. Целью финансового анализа является оптимиза­ция денежных потоков кредитной организации и обеспечение максимально возможной доходности ее деятельности при при­емлемых рисках. Финансовый анализ является обязательным ус­ловием принятия финансового решения, он неразрывно связан с финансовым планированием. К основным методам финансового анализа относят метод финансовых коэффициентов и метод ана­лиза денежных потоков (АДП).

• Финансовое планирование - метод финансового менеджмента, используемый с целью эффективного формирования и исполь­зования ресурсов - представляет собой систему текущих, опера­тивных и долгосрочных планов. Разновидностью финансового планирования в банках в современных условиях стало бюджетное планирование (бюджетирование).

• Диверсификация активов и пассивов по суммам, срокам, цене с целью оптимизации прибыли, рисков, адекватности капитала.

• Казначейское управление краткосрочными активами и обяза­тельствами путем создания казначейства. Казначейский отдел осуществляет связь с другими подразделениями банка на основе постоянного мониторинга банковских позиций с точки зрения доходов и расходов. Казначейства возникли в зарубежной бан­ковской практике в начале 80-х годов ХХ в.

Их основной функцией является поддержка банковской лик­видности в процессе управления краткосрочными активами и пасси­вами. Казначейский отдел осуществляет связь с другими подразделе­ниями банка на основе постоянного мониторинга банковских пози­ций с точки зрения оптимизации доходов и расходов.

Секъюритизация - метод управления активами и пассивами, основанный на комбинации традиционного, коммерческого (комис­сионные доходы) и инвестиционного банковского бизнеса. Секъю- ритизация предполагает трансформацию свободно обращающихся активов (ссуд и других видов дебиторской задолженности) в ценные бумаги и хеджирование банковских рисков путем участия и финан­совых фьючерсах или покупке опционов.

Бюджетирование - процесс формирования и мониторинга бюджета (доходов и расходов), финансовое планирование и управ­ление потоками денежных средств на принципах хозяйственного (коммерческого) расчета. В практике отечественных банков бюдже­тирование все чаще используется в последнее время. Теория бюдже­тирования только формируется. Необходимость внедрения бюдже­тирования связана с автоматизацией процессов управления банком в целом и финансового учета в частности.

Бюджетирование предполагает наличие в организационной структуре кредитной организации специальных бюджетных цен­тров учета. В зависимости от критериев классификации выделяют центры прибыли; центры затрат; центры размещения; центры при­влечения; центры поддержки; смешанные центры и т.п.

Центры покупают и продают друг другу финансовые ресурсы и услуги либо напрямую, либо через специальное подразделение «внутренний банк», выполняющее функции казначейства. Реально решение сложных задач бюджетирования в современных условиях возможно только на базе его автоматизации, например, использова­ния специализированных технологий типа OLAP (On-line Analytical Processing - оперативный анализ данных).

1. разработку и утверждение модели и порядка организации бюд­жетного планирования;

2. принятие отдельных бюджетов (по структурным подразделени­ям, направлениям деятельности, операциям);

3. корректировку бюджетов;

4. контроль за исполнением отдельных бюджетов и консолидиро­ванного бюджета кредитной организации.

Вопросы для самопроверки:

1. Определите цель, основные задачи и объекты финансового ме­неджмента в кредитных организациях.

2. Чем финансовый менеджмент КО отличается от финансового менеджмента предприятия?

3. Каковы основные задачи управления капиталом банка?

4. Каковы основные задачи управления пассивами?

5. Определите особенности управления активами,

6. В чем состоит принципиальное отличие метода общего фонда средств от метода конверсии средств?

7. Охарактеризуйте типичные банковские риски.

8. Назовите наиболее распространенные методы управления бан­ковскими рисками.

9. Определите и покажите различие, если оно существует, сле­дующих понятий: доход, расход, затраты, прибыль, доход­ность, прибыльность, рентабельность.

10. Перечислите и объясните смысл «золотых банковских правил».

11. Охарактеризуйте новые подходы к управлению ресурсами кре­дитных организаций.

12. Что такое бюджетирование?

13. Каковы место и роль финансового менеджмента в системе управления кредитной организацией?*

14. Охарактеризуйте основные методы управления финансовыми потоками в банке. Что собой представляют эти потоки?*

15. Какие методы управления позволяют оптимизировать доход­ность и риски банковской деятельности? *

16. Каковы причины и формы проявления банковских рисков?*

17. Какие функции выполняет Казначейство в банке?*