Регулирование Банком России порядка ведения кассовых операций в коммерческих банках

В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения, в банках концентрируются наличные денеж­ные средства, поступающие в доход бюджета, временно свободные денежные средства граждан.

Роль банка с этих позиций можно упрощенно опреде­лить как посредника: банк удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществля­ющих свою деятельность за наличный расчет.

Все движение наличных денежных средств и ценнос­тей в банке проходит через его кассу. Операции по зачис­лению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской прак­тике определены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые операции являются приходными или расходными.

Операции с наличными деньгами кредитные организа­ции выполняют в соответствии с нормативными докумен­

тами Банка России, регламентирующими правила соверше­ния кассовых операций:

■ Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40);

■ Положением Банка России от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федера­ции»;

■ Положением Банка России от 5 января 1998 г.

■ Инструкцией Банка России по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителя­ми этих предприятий.

Лимит остатка кассы — это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Он определяется каждому предприятию, даже не имеющему постоянную денежную выручку.

Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк предприя­тия в начале квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление размещения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. В этой заявке предприятия показывают трехмесячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки налич­ными деньгами, сумму среднедневной выручки, порядок и сроки сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особен­ностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохран­ности и сокращения встречных перевозок ценностей, а именно:

■ если предприятие имеет денежную выручку и сдает наличные деньги ежедневно в конце рабочего дня, размер лимита остатка кассы должен обеспечить нормальную работу предприятия с утра следующего дня;

■ если предприятие имеет денежную выручку и сдает наличные деньги на следующий день, лимит равен среднедневной выручке наличными деньгами;

■ если выручка сдается не ежедневно, то в зависимости от установленных сроков;

■ если предприятие не имеет денежной выручки, то в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты соци­ального характера).

Если предприятие не представило такой расчет, то лимит остатка кассы считается нулевым, а вся денежная выручка — сверхлимитной. Если предприятие имеет несколько расчетных счетов, то оно выбирает только один банк, где устанавливается лимит остатка кассы, а другим банкам дает уведомление.

Все денежные средства сверх лимита предприятия обя­заны сдавать в учреждения банков для зачисления на свой счет. Сверх лимита можно хранить денежные средства только для выдачи заработной платы не свыше 3 дней (в рай­онах Крайнего Севера — 5 дней).

Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает порядок и срок сдачи выручки в банк для данного предприятия.

Денежная наличность сдается предприятиями:

■ непосредственно в кассы банка;

■ через объединенные кассы при предприятиях;

ш предприятиям Госкомсвязи для перевода на соответ­ствующие счета в коммерческом банке;

т на договорной основе через инкассаторские службы банков;

■ через специализированные инкассаторские службы, имеющие соответствующую лицензию на осуществ­ление операций по инкассации денежной налич­ности.

Для приема и выдачи денег и других ценностей в струк­туре каждого банка имеется, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемый начальником (заведу­ющим кассой, старшим кассиром), который осуществляет руководство и контроль за работой отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка.

В отделе кассовых операций банка могут быть органи­зованы приходные, расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при предприятиях и орга­низациях. Количество операционных касс зависит от объ­ема и характера деятельности банка. Для хранения денег и других ценностей в учреждениях банков выделяется спе­циально оборудованное помещение — денежное храни­лище,

В начале операционного дня для совершения расходных операций кассир получает у заведующего кассой под отчет необходимую сумму денег под расписку. Наличные деньги кассир выдает только по распоряжению учетно-операци­онного работника.

Распоряжение учетно-операционного работника — это оформленные соответствующим образом расходные документы. В качестве таких документов клиенты — юри­дические лица используют денежные чеки из денежных чековых книжек установленного образца. Для получения чековой книжки в банк представляется заявление стандарт­ной формы на выдачу чековой книжки с указанием номера расчетного счета, наименования организации и лица, кото­рое будет получать деньги. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 10, 25 или 50 чеков. Чековая книжка представлена: самими чеками — по ним предприя­тие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; корешками чеков, которые остаются у предприятия и слу­жат основанием для составления кассовых документов. Денежные чеки предприятия, организации вначале пред­ставляют операционным работникам.

Операционный работник проверяет законность опера­ций, возможность ее совершения, наличие средств на счете клиента, подписывает предъявленный расходный документ, отражает операцию в кассовом журнале, выдает лицу, полу­чающему деньги, для представления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера, после чего передает расходный документ контролеру.

Контролер проверяет правильность оформления рас­ходной кассовой операции, регистрирует операции в рас­ходном кассовом журнале, дает распоряжение об отраже­нии операции по счету клиента и передает кассиру расход­ный кассовый документ клиента.

Кассир, получив денежный чек, проверяет наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разре­шать выдачу денег, и тождественность подписей име­ющимся у него образцам; сличает сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие сведений о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя денег; сверяет номер контрольной марки или талона, предъявленных в кассу, с номером на денежном чеке; подписывает документ и выдает деньги.

Деньги выдаются полными пачками — по обозначению на корешках и неполными пачками — полистным пересче­том.

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе. Списание денежной наличности по соответствующим балансовым счетам производится в корреспонденции с расчетными, депозитными, бюджет­ными счетами клиентов.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму при­нятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег и составляет отчетную справку. Данные справки сверяются с данными кассового журнала, который ведет операционный работник, после чего кассир расписы­вается в кассовом журнале, а учетно-операционный работ­ник — в справке.

Заведующий кассой, получив от кассиров операцион­ных касс справки с приложением первичных документов, проверяет их и составляет сводную справку о кассовых обо­ротах по расходу за день.

Выдача денег предприятиям, организациям и учрежде­ниям на выплату заработной платы, стипендий и прочие цели производится коммерческими банками в сроки, уста­новленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями, организациями и учрежде­ниями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают необходимость рас­пределения выдач, по возможности, равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков контролируют соблюдение установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги.

Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач заработной платы и дру­гих видов оплаты труда рабочих и служащих.

Операции по приему наличных денег в банке могут осу­ществлять (в зависимости от времени поступления денег): приходные кассы — в течение всего операционного дня, а после его окончания — вечерние кассы.

Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоятельно. Ответственный исполнитель принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписы­вает их, отражает операцию в кассовом журнале и пере­дает документы кассиру.

Кассир проверяет наличие и тождественность подпи­сей операционных работников по имеющимся у него образ­цам; сличает соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноси- тель сдаст деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир при­нимает деньги по каждому документу в отдельности.

После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправ­ляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособ­ностью.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операцион­ную кассу и зачислены на соответствующие счета их вно- сителей по балансу банка в тот же рабочий день.

Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприя­тий, объединений, организаций после окончания операци­онного дня. Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабоче­го дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег ве­черние кассы не проводят. Прием денег производится кас­сиром и бухгалтером-контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка.

Через приходную кассу банка выручка поступает непо­средственно от представителя предприятия или организа­ции. Работа приходной кассы организована так, что кли­енты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) или после операцион­ного дня (вечерняя касса). Банк может организовать работу приходной кассы в местах скопления предприятий с посто­янной денежной выручкой (специальные кассы). Все посту­пившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета по балансу в тот же рабочий день.

Инкассация как подразделение коммерческого банка или самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкас­сируются, как правило, предприятия торговли, транспорт­ные и зрелищные организации, ежедневная выручка кото­рых достаточно велика. Зачисление выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по накладной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.

Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение клиентом этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направ­лении использования получаемой в банке денежной суммы. В последующем порядке банк проверяет достоверность дан­ного сообщения. О цели получения наличных денег хозяйст­венные органы сообщают в денежном чеке — основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета.

Кредитные организации могут осуществлять выдачу наличных денег юридическим лицам на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, пенсии, посо­бия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды, а также на коман­дировочные расходы.

Для обеспечения бесперебойного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах лимит кассы устанавливается не только предприятиям, но и коммер­ческим банкам. Лимит устанавливается территориальным учреждением Банка России или РКЦ в виде минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Сумма, превышающая лимит, сдается в РКЦ. Если наличных средств меньше установлен­ного лимита, то кредитные организации осуществляют под­крепление операционных касс в установленном порядке.

Для каждого коммерческого банка Банк России опре­деляет коэффициент наличности в общем объеме всей денежной массы или в наиболее ликвидной его части. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от кли­ентов, порядка ее обработки и других особенностей орга­низации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Кроме того, устанавливается также лимит оборотной кассы РКЦ. При этом учитываются как необходимость свое­временного и полного удовлетворения потребности кли­ентов РКЦ в наличных деньгах, так и объем наличного денежного обращения в соответствии с государственной денежно-кредитной политикой.

Лимит оборотной кассы РКЦ устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в кассе на конец дня не допускается. Если количество денег в оборотной кассе выше лимита, то излишняя наличность должна быть пере­дана из оборотной кассы в резервные фонды РКЦ, т.е. та­ким образом она изымается из оборота.

Территориальные учреждения Банка России осущест­вляют непрерывный контроль за работой РКЦ и коммер­ческих банков по организации эмиссионно-кассовых опе­раций. Кредитные организации и РКЦ представляют территориальному учреждению Банка России информацию

о проведенных проверках соблюдения клиентами порядка

работы с денежной наличностью.