<<
>>

Расчет цены кредита

В качестве нижнего уровня цены банковского кредита (нормы процента) сле­дует рассматривать себестоимость, покрывающую все издержки, банка, плюс мини­мальную прибыль, достаточную для гарантирования всех экономических рисков

банка, связанных с кредитованием.

Не рассматривая здесь достаточно сложный по­рядок определения указанной себестоимости (издержек), предположим, что этот уровень составил 15% (не считая суммы кредита, составляющей 100%). Дальше це­на будет формироваться следующим образом.

Прежде всего надо вычислить, как влияют на цену общебанковские расходы, т.е. чему будет равен размер маржи, которую следовало бы прибавить к уже найденным 15% ставки (маржа — разница между средней процентной ставкой по активным и пассивным операциям банка). Воспользуемся следующей формулой:

Общие расходы банка, за исключением расходов Маржа , на привлечение ресурсов

Плановая прибыль
Активы, приносящие доход

Прочие доходы, связанные с проведением кредитных + операций

Первый элемент числителя может быть подсчитан, в том числе с использовани­ем приближенных методов. Предположим, он определен в размере 15Q тыс. руб. Второй элемент числителя формулы будет включать в себя доходы от кредитных операций, имеющие неплановый характер (дополученные за прошлые годы доходы, полученные штрафы, пени, проценты, комиссионные), а также некоторые текущие комиссионные. Допустим, в сумме все это составит 30 тыс. руб. Важное значение имеет 3-й элемент. Любой банк должен составлять ежеквартальный расчет плани­руемой к получению прибыли хотя бы потому, что ему нужно делать авансовые на­логовые платежи в бюджет.

В расчете на месяц берется 1/3 этой суммы. Если банк планирует прибыль в 390 тыс. руб., то искомая величина составит 130 тыс. руб.

В знаменатель формулы войдут названные активы, величина которых рассчиты­вается в порядке, устанавливаемом Банком России. Если определяется месячная маржа (М), то все активы берутся в средневзвешенном размере. Пусть расчеты пока­зали, что речь идет о сумме в 60 млн руб. Тогда М = (150 - 30 + 130) : 60 000 000 = = 0,004, т.е. нужно, чтобы каждый рубль работающих активов приносил в месяц 0,004 руб. Иначе говоря, годовая ставка должна быть: {(1,004 - 1) : 30 дней} х х 365 дней = 0,0446, т.е. около 4,5%. Таким образом, реальная цена кредита в нашем примере составит 15% + 4,5% = 19,5%.

Если кредит выдается стандартному заемщику (отвечающему обычным требо­ваниям данного банка к заемщикам, но не являющемуся первоклассным), то цена должна или может быть повышена на размер надбавки за дополнительный риск. Ве­личина надбавки (премии) может дифференцироваться в зависимости от кредито­способности заемщика, характера его отношений с банком, соблюдения сроков кре­дитования и порядка уплаты процентов и иных обстоятельств.

В некоторых случаях банки бывают вынуждены выдавать льготные кредиты, под которыми понимаются кредиты, предоставленные отдельным заемщикам (это могут быть аффилированные с банком лица, хотя не только) на более благоприят­ных для них условиях, чем условия кредитования большинства стандартных заем­щиков или чем условия кредитования, установленные в документах банка, опреде­ляющих его кредитную и процентную политику. В этой связи следует помнить, что льготное кредитование — это в конечном счете путь к разорению банка.

Начисление и получение процентов

Порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денег (как рублей, так и иностранных валют), определен в Положении ЦБ № 39 «О порядке начисления процентов по опе­рациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками...» (документ не регламентирует порядок начисления процентов по кредитным догово­рам, заключаемым между Банком России и банками).

Основные нормы Положения следующие.

1. Отношения между банком и его клиентами строятся на базе догово­ров/соглашений, заключаемых с учетом норм глав 42, 44, 45 и ст. 421, 422 ГК РФ.

2. Проценты могут начисляться: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной ставки. При на­числении процентов в расчет принимаются величина процентной ставки (% годо­вых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или раз­мещены средства.

3. Проценты уплачиваются (получаются) в денежной форме: юридическими ли­цами - только в безналичном порядке, а физическими лицами - в безналичном по­рядке и наличными без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

4. Проценты за размещенные деньги (в займы, кредиты и др.) поступают в поль­зу банка-кредитора в размере и в порядке, предусмотренными в соответствующем договоре о предоставлении (размещении) средств. Банк-кредитор получает процен­ты от заемщиков путем:

1) списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщи­ка - юридического лица на основании его платежного поручения, а также распоря­жения физического лица о списании средств со счета вклада (депозита);

2) списания средств в порядке очередности, установленной в законодательстве, с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика, обслуживающегося в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта, если в договоре предусмотрена возмож­ность списания средств без распоряжения клиента — владельца счета (заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на безакцептное списание средств);

3) списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщи­ка - юридического лица, обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании пла­тежного требования банка (без акцепта, если в договоре предусмотрено проведение указанной операции);

4) перечисления средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода средств физическими лицами через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными в кассу банка на основа­нии приходных кассовых ордеров; путем удержания из сумм, причитающихся на оплату труда работникам банка, являющимся заемщиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного договора);

5) зачисления средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения заемщика либо платежного требования банка (без акцепта).

5. Проценты уплачиваются либо получаются в сроки, предусмотренные в дого­воре. Проценты на привлеченные и размещенные средства банк начисляет на оста­ток основного долга на начало операционного дня.

6. Бухгалтерские операции отражения уплаты и получения процентов за привле­ченные и размещенные средства проводятся на основании распоряжения (внутрен­него документа банка) соответствующего структурного подразделения бухгалтерии, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

Начисленные проценты подлежат отражению в учете банка не реже 1 раза в ме­сяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов на лицевых счетах.

При закрытии банковских счетов клиентов проценты за привлеченные (размещен­ные) средства начисляются включительно по день их фактического возврата (списания).

7. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный в договоре срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня, являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов, должна быть перенесена банком на балансовые счета для учета просро­ченных процентов. В этом случае проценты начисляются на указанных счетах до даты отнесения кредитной задолженности ко 2-й и выше группам риска.

Если потом долг из 2-й или выше группы риска будет переведен в 1-ю группу риска, то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на ба­лансовых счетах; сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения кредитной задолженности ко 2-й или выше группам риска) начисленные банком проценты по данному долгу учитываются на внебалансовых счетах; на эти же внебалансовые счета переносится сумма начислен­ных, но не полученных к этому дню процентов по данному долгу.

Просроченный процентный долг банку учитывается на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае неполучения — в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения просроченного основного долга на соответст­вующие внебалансовые счета).

8. Если несмотря на предпринятые банком меры по погашению заемщиком обя­зательств по истечении 5 лет просроченные проценты не будут уплачены (взыска­ны), то банк может списать указанную просроченную задолженность (одновременно со списанием просроченного основного долга) в порядке, установленном ЦБ.

9. В случае ликвидации юридического лица — должника банк-кредитор прекра­щает начислять проценты и в установленном порядке предъявляет ликвидационной комиссии требования в отношении всех обязательств должника, включая обязатель­ства по уплате процентов.

В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица должна быть списана с баланса банка в порядке, установленном Банком России.

<< | >>
Источник: Под ред. проф. А.М. Тавасиева. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов ву­зов, обучающихся по экономическим специальностям. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, — 671 с.. 2005

Еще по теме Расчет цены кредита:

  1. 21.1, Понятие и модели цены капитала организации. Учет фактора налогообложения в расчетах цены капитала
  2. 21.2. Система расчета цены капитала и использование этих показателей в принятии деловых решений
  3. 4.2. Учет расчетов с покупателями и поставщиками
  4. 4.6. Учет обязательств по кредитам и займам
  5. 2.2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации
  6. Проверка кассовых операций и оборотов на счетах в банках по расчетам с другими организациями
  7. § 7. Расчетные обязательства
  8. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (СТ. 280 НК РФ)
  9. 10.2. Учет операций по расчетным счетам
  10. 12.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
  11. Расчет цены кредита
  12. 9.3. Межбанковские расчеты 9.3.1. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов
  13. 10.3. РАСЧЕТЫ В ФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (МЕЖДУ БАНКАМИ)
  14. 14.5. РАСЧЕТЫ В ФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (МЕЖДУ БАНКАМИ)
  15. 21.1. Понятие и модели цены капитала организации. Учет фактора налогообложения в расчетах цены капитала
  16. 21.2. Система расчета цены капитала и использование этих показателей в принятии деловых решений