Процедура выпуска акций кредитными организациями

I. Принятие решения о выпуске. Решение принимается органом банка, имеющим соответствующие полномочия (Советом директоров или общим собранием акционеров), и фиксируется регистрирующим органом.

Решение о выпуске акций должно содержать: вид выпускаемых акций, форму ценных бумаг (именная документарная, именная бездокументарная), способ хранения документарных акций, права владельца, закрепленные акцией, порядок их удостоверения, уступки и осуществления, количество акций в данном выпуске, общее количество выпущенных акций с данным государственным регистрационным номером и их номинальную стоимость, порядок размещения акций, дату начала и окончания размещения, способ размещения, ограничения в отношении покупателей, цену размещения или способ ее определения, порядок и срок оплаты акций, сроки и условия конвертации конвертируемых акций. В решении должны быть также зафиксированы обязательства эмитента обеспечить права владельца акций при соблюдении им установленного законодательством Российской Федерации порядка осуществления этих прав.

П. Подготовка проспекта эмиссии. Подготовка и регистрация проспекта эмиссии акций необходима, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

размещение акций производится среди неограниченного или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500;

общий объем эмиссии превышает 50 тыс. МРОТ.

Проспект эмиссии в действующей кредитной организации готовится и утверждается ее правлением или другим уполномоченным органом, а во вновь учреждаемой кредитной организации — ее учредителями и заверяется подписями и печатями уполномоченных учредителями лиц. Он должен содержать данные о банке-эмитенте, о его финансовом положении и сведения о пред-стоящем выпуске ценных бумаг. В следующих случаях проспект эмиссии должен быть заверен аудиторской фирмой: при выпуске акций, связанном с увеличением уставного капитала, с преобразованием банка из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество, а также при выпуске акций, осуществляемом при создании банка путем слияния, разделения, выделения.

III.

В Департаменте лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления регистрируются:

выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 400 млрд руб. и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия (в том числе юридических и физических лиц из стран СНГ) более 50%\

выпуски конвертируемых акций, а также выпуски акций, в которые будут конвертироваться данные выпуски, независимо от размера выпуска и величины уставного капитала, рассчитанного с учетом предполагаемых итогов конвертации;

все выпуски акций, предназначенные для размещения за пределами Российской Федерации, разрешенные Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, независимо от объема выпуска;

выпуски акций при реорганизации кредитных организаций.

В территориальных учреждениях Банка России регистрируются все остальные выпуски акций.

Акт государственной регистрации выпуска акций подтверждается письмом, в котором указывается: объем зарегистрированного выпуска; количество и характеристика зарегистрированных ценных бумаг; присвоенный государственный регистрационный номер; дата регистрации. Одновременно кредитная организация получает письмо в адрес РКЦ Банка России по месту ведения ее основного корреспондентского счета об открытии ей специального накопительного счета для сбора средств, поступающих в оплату за ценные бумаги.

Раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии (необходимо в случае открытой эмиссии). Уведомление о порядке раскрытия и обеспечения доступа к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, должно быть опубликовано в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тыс. экземпляров в течение месяца со дня государственной регистрации акций.

Изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска). Один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером.

Размещение акций может производиться следующими путями.

Прием от инвесторов взносов в уставный капитал банка принадлежащими им материальными активами (банковскими зданиями) на основании договора мены на определенное количество акций.

Продажа акций за рубли и иностранную валюту на основании договора купли-продажи на определенное количество акций. Покупателями акций могут быть сами учредители банков, юридические и физические лица, приобре-тающие их от своего имени и за свой счет. Оплата может производиться как наличными рублями и валютой, так и безналичным путем. При продаже акций за рубли допускается рассрочка платежа на срок до одного года с момента их приобретения (размещения). Банкам разрешено пользоваться услугами посредников, заключая с ними договора комиссии или поручения. Все поступающие рублевые средства должны зачисляться в обязательном порядке на специальный накопительный счет в Банке России, который открывается по месту ведения его основного корреспондентского счета. Иностранная валюта должна зачисляться на счет банка-эмитента, открываемый в Акционерном коммерческом Сберегательном банке РФ или Банке внешней торговли. Расходование валютных средств до момента регистрации итогов выпуска запре-щается.

Такой порядок объясняется двумя причинами:

во-первых, по действующим правилам покупатели акций до момента окончания их выпуска не являются полноправными акционерами;

во-вторых, если выпуск акций будет признан несостоявшимся, то всем покупателям их средства возвращаются с накопительного счета в полном размере.

Переоформление внесенных ранее долей в акции — при преобразовании кредитной организации из ООО в АО.

Капитализация прочих собственных средств банка и начисленных, но не выплаченных дивидендов.

На капитализацию могут быть направлены: средства, полученные от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости и от проведенной по решениям Правительства РФ переоценки основных средств, остатки фондов специального назначения и фондов накопления, дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам (по согласию акционеров и после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Причем при капитализации дивидендов они должны зачисляться непосредственно на специальный накопительный счет.

Отражение в бухгалтерском учете операций при размещении акций кредитной организации путем капитализации прочих собственных средств:

капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости:

Д-т сч. 10602 «Эмиссионный доход»;

К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201—06 или 10301—06, а также

К-т сч. 10602 «Эмиссионный доход» — на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции;

капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств кредитной организации:

Д-т сч. 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке»; К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201—06 или 10301—06, а также

К-т сч. 10602 «Эмиссионный доход» — на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции;

капитализация остатков фондов':

Д-т сч. 10702 «Фонды специального назначения» или сч. 10703 «Фонды накопления»;

К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201—06 или 10301—06, а также

К-т сч.

капитализация суммы разницы между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом):

Д-т сч. 10604 «Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)»;

К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201—06 или 10301—06;

капитализация сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации:

на сумму невыплаченных дивидендов:

Д-т сч. 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам»;

К-т сч. 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» по лицевым счетам покупателей акций;

перевод денежных средств с корреспондентского на накопительный счет:

Д-т сч. 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;

К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

после регистрации отчета об итогах выпуска:

Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т сч. 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»

и одновременно

Д-т сч. 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» — по лицевым счетам покупателей акций;

К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201—06 или 10301—06, а также

К-т сч. 10602 «Эмиссионный доход» — на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

Конвертация в акции ранее выпущенных банком конвертируемых облигаций и других ценных бумаг, а также ценных бумаг реорганизуемых кредитных организаций — в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Конвертация в акции ценных бумаг реорганизуемых кредитных организаций.

Консолидация акций, т.е. замена ранее выпущенных акций меньшей номинальной стоимости на вновь выпускаемые акции с увеличенной номинальной стоимостью.

Дробление акций, т.е. замена ранее выпущенных акций большей номинальной стоимости на вновь выпущенные акции меньшей номинальной стоимости.

В последних двух случаях кредитная организация аннулирует акции с прежней номинальной стоимостью. Акционеры получают акции с новой номинальной стоимостью.

Размещение акций должно быть закончено:

при учреждении банка — не позднее чем через 30 дней после регистрации банка;

при реорганизации банка (кроме реорганизации путем преобразования) — в день регистрации выпуска акций;

в остальных случаях — по истечении одного года с даты начала эмиссии.

Следует обратить внимание на отличие понятия «размещение акций» от понятия «оплата акций». Под размещением акций понимается их отчуждение первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Завершение процесса размещения акций означает, что банк-эмитент заключил договоры на весь объем акций, предполагавшийся к размещению. Оплата раз-мещенных акций может продолжаться в течение года после завершения размещения.

т ово п