5.2. Принципы банковского кредитования

Возвратность^[20] как первый принцип банковского кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально про­является в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование.

Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов ры­ночного хозяйства могут выступать: выручка от реализации продук­ции, товаров, услуг, выполненных работ (в том числе от экспорта); выручка от реализации другого принадлежащего им имущества; де­нежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженно­сти; оформление новых кредитов в других банках и т. д.

У физических лиц основными источниками погашения банковских ссуд являются: заработная плата, пенсии, доходы от предпринима­тельской деятельности. Кроме того, могут использоваться процентные доходы от срочных вкладов, размещенных в банках, от приобретенных ценных бумаг (банковских сертификатов, векселей, государственных и муниципальных облигаций), дивиденды от корпоративных акций и т. д.

Органы власти субъектов Российской Федерации и других образо­ваний погашают банковские ссуды либо за счет поступающих в их бюджет доходов, либо за счет прибыли от осуществленного за счет кредита инвестиционного проекта.

Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго опре­деленный срок, т.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитова­ния придается особое значение.

Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение об­щественного воспроизводства денежными средствами, а соответствен­но зависят его объемы и темпы роста.

Во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволя­ют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения.

В-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принци­па срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Платность как принцип кредитования означает, что каждое пред­приятие-заемщик должно внести в банк определенную плату за вре­менное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реа­лизация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента показывает «це­ну» кредита. Необходимость процента обусловлена предпринима­тельским статусом банков, находящихся на коммерческом расчете. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связан­ных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получе­ние прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резерв­ного, уставного) и использования ее на собственные нужды. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие и на хозяй­ственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к уве­личению собственных ресурсов и экономному расходованию привле­ченных средств.

Многие экономисты признают еще два принципа кредитования: дифференцированность кредитования и обеспеченность кредита.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его свое­временно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе оценки кредитоспособности потенциаль­ных заемщиков.

Кредитоспособность является составной частью платежеспособ­ности, так как платежеспособность представляет собой способность (возможность) и готовность (желание) юридического или физическо­го лица своевременно и в полном объеме погашать все денежные обя­зательства, включая и кредитные. Под кредитоспособностью же пони­мается способность и готовность потенциального заемщика вернуть в установленный срок и в полном объеме только кредитные долги, т. е. основную сумму долга и проценты.

Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашиваю­щих кредит, проводимая банками до заключения кредитных догово­ров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозяй­ственными органами принципа срочности кредитования. Дифферен­циация кредитования исходя из кредитоспособности хозяйственных субъектов препятствует покрытию их потерь и убытков за счет креди­та и служит необходимым условием его нормального функциониро­вания на основе возвратности и платности.

Способность вернуть кредитный долг определяется исходя из ана­лиза балансовых данных заемщика, его отчетов: о прибылях и убытках, о движении денежных средств, о состоянии имущества и др., а также на основе оценки перспективности его бизнеса, занимаемого положе­ния в нем, предстоящих объемов продаж, денежных потоков, рента­бельности производства и т.

Готовность (желание) вернуть долг связана с имиджем, репутацией заемщика в деловом мире. Последние формируются под влиянием от­ношения заемщика к своим обязательствам в прошлом (кредитной ис­тории).

В оценке кредитоспособности заемщиков по любой методике прин­ципиальное значение имеет финансовый анализ. Он может проводить­ся двумя способами:

• на основе системы финансовых коэффициентов (показателей);

• на основе анализа денежных потоков, т. е. сопоставления прито­ка и оттока денежных средств предприятия-заемщика. При этом превышение притока средств над их оттоком свидетельствует о хо­рошем финансовом положении заемщика и наоборот.

В традициях отечественных банков использование в основном ме­тода коэффициентов. Коэффициенты, применяемые в практике кре­дитного анализа, можно разбить на пять групп:

• коэффициенты ликвидности;

• коэффициенты оборачиваемости капитала;

• коэффициенты финансовой устойчивости;

• коэффициенты прибыльности (рентабельности);

• коэффициенты обеспечения долга.

На основании значений этих показателей строится кредитный рей­тинг заемщика, который выражается в баллах и позволяет отнести каж­дого заемщика к определенному классу по кредитоспособности, а со­ответственно и определить режим его кредитования.

Сумма балов по рейтингу рассчитывается по следующей формуле:

п

Б = ^ Ре, х Щ,

г=1

где Б — сумма баллов по рейтингу; Рв₁ — рейтинг г-го показателя; Кл_{ — классность г-го показателя; N — количество показателей; г — показа­тель.

Клиентам первого класса кредитоспособности банки могут откры­вать возобновляемые кредитные линии, предоставлять кредит в фор­ме «овердрафта», выдавать бланковые ссуды, устанавливать процент­ные ставки ниже среднего уровня и т. д.

Кредитование второклассных кредитозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств, под средние процентные ставки, вы­даются разовые ссуды и открываются кредитные линии под лимит вы­дач, т.

Клиентам третьего класса кредитоспособности банки предостав­ляют ссуды на более жестких, чем обычно, условиях (двойное обеспе­чение, поддержание на расчетном счете на определенном уровне де­нежного потока средств и остатка и т. д.).

Клиентам, чья кредитоспособность ниже третьего класса, банк дол­жен отказать в кредитовании.

Принцип обеспеченности кредита означает, что на случай непред­виденных обстоятельств, ухудшения финансового состояния заемщи­ка банк должен располагать вторичными источниками погашения кре­дита, к которым относятся залог имущества, поручительства третьих лиц и банковская гарантия.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одно­временно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом ими между собой кредитном договоре.

Залог имущества означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Причем в силу залога кредитор имеет право в слу­чае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Предлагае­мый в качестве обеспечения возвратности кредита залог должен быть приемлемым и достаточным.

Приемлемость залога характеризует долговременность его хране­ния, быстроту реализации и потребительский спрос па него. Достаточ­ность залога характеризует его количественную сторону, т. е. залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответству­ющих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть гораздо выше размера испрашиваемой ссуды (вместе с причитающимися процентами). За­логом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Залогодателем может быть:

• с точки зрения субъекта отношений: сам заемщик или третье лицо;

• с точки зрения права на имущество: лицо, которому предмет за­лога принадлежит на праве собственности, либо полного хозяй­ственного ведения, либо оперативного управления.

Предметом залога может быть любое имущество,^[21] которое в соот­ветствии с законодательством России может быть отчуждено залого­дателем, а также ценные бумаги и имущественные права.^[22]

Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс), земельные участки, основные фонды (здания, соору­жения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транс­портные документы (железнодорожные накладные, варранты, коно­саменты, складские свидетельства, контракты); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, банковские сертификаты).

Различают два вида залога:

• при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

• при котором предмет залога передается в распоряжение, во вла­дение залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе:

• владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его на­значением;

• распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с перево­дом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному за­логом.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются: залог товаров в обороте, переработке и залог недвижимости.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) озна­чает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при усло­вии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими дан­ному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложен­ных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товаров в переработке означает, что заемщик вправе перера­батывать в своем производстве заложенные сырье, материалы, покуп­ные полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распростра­няться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

Залог недвижимости (ипотека) — это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или пра­вом пользования ими.

Залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, иначе на­зываемый закладом, является предпочтительным видом залога в бан­ковской деятельности. Он выступает в форме твердого залога и залога имущественных прав.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу това­ра и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требовани­ям, как легкая реализуемость, возможность их длительного хранения, а также осуществления банком контроля за ними. Наиболее удобны­ми для банка объектами твердого залога являются товарные и товар­но-транспортные документы, а также ценные бумаги. Во-первых, они передаются залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно са­мому банку (залогодержателю), причем не требуют особых затрат на свое хранение; во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет большое значение в случае неисполнения должником своего обязательства по ссуде. Необходимо отметить, что предметом заклада не могут быть недвижимое имущество, а также товары в обороте.

При залоге прав в качестве заклада могут выступать документы, сви­детельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Залогодателем права может быть только то лицо, которому принад­лежит закладываемое право. Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения.

Закон РФ «О залоге» предусматривает, что должник может зало­жить одно и то же имущество одновременно нескольким кредиторам. В соответствии со ст. 342 ГК РФ последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующим договором о залоге. Залогода­тель с целью информирования потенциальных кредиторов о наличии своего имущества в залоге должен в обязательном порядке вести кни­гу записи залогов. В ней помещаются сведения о виде и форме залога, предмете залога, его стоимости, а также об объеме обеспеченных зало­гом обязательств.

Отношения залога оформляются письменным договором между за­логодателем и залогодержателем, который является обязательным при­ложением к кредитному договору, сохраняя при этом свою юридиче­скую самостоятельность.

Право залога прекращается в случаях:

• исполнения основного обязательства, обеспеченного залогом;

• продажи с публичных торгов заложенного имущества;

• приобретения залогодержателем права собственности на заложен­ное имущество;

• гибели заложенного имущества.

В случае частичного исполнения обязательства залог сохраняет силу до тех пор, пока обязательство не будет исполнено в полном объеме.

Поручительство третьих лиц.^[23] В соответствии с ГК РФ поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Поручительство создает для кредитора большую веро­ятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неиспол­нения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручи­тель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидар­ные должники. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет исполнено полностью. Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из должников, имеет право требовать недополученное от другого.

Обязательства поручителя могут распространяться на все измене­ния и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия.

Поручительство оформляется договором, который совершается в письменной форме, в противном случае он недействителен.

Поручительство прекращается:

• с прекращением обеспеченного им обязательства;

• по истечении указанного в договоре поручительства срока;

• с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручитель­ством обязательству, если поручитель не дал согласия отвечать за нового должника;

• при изменении основного обязательства без согласия поручителя.

Банковская гарантия^[24] призвана обеспечить надлежащее исполне­ние должником (принципалом) своего обязательства перед кредито­ром (бенефициаром). В качестве гаранта в соответствии со ст. 368 ГК могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство выпла­тить оговоренную денежную сумму по представлении кредитором письменного требования об ее уплате независимо от реальной задол­женности принципала по основному обязательству. Банковская га­рантия вступает в силу, как правило, со дня ее выдачи. За получение банковской гарантии должник (принципал) обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение. Действие гарантии прекращается в случаях: окончания срока, на который она выдана; выплаты бенефи­циару ее суммы; вследствие отказа бенефициара от своих прав по га­рантии.