3.2. Порядок открытия банковских счетов для проведения расчетов

Расчетные рублевые счета открываются банком юридическим ли­цам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой.

• свидетельство о государственной регистрации в качестве юриди­ческого лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

• учредительные документы (для юридического лица) либо доку­мент, удостоверяющий личность физического лица;

• лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подле­жащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

• карточку с образцами подписей и оттиском печати;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в кар­точке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете.

• документы, подтверждающие полномочия единоличного испол­нительного органа юридического лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Расчетные валютные счета банк открывает тем же клиентам, что

и расчетные рублевые счета с представлением того же набора доку­ментов. К расчетному валютному счету резидента в обязательном по­рядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. На транзитный счет зачисляется валютная выручка клиента для ее идентификации и последующего зачисления на расчетный ва­лютный счет либо продажи на внутреннем валютном рынке (по заяв­лению клиента).

После соответствующей экспертизы представленных документов заявление подписывают юрист и главный бухгалтер банка. Право при­нятия окончательного решения об открытии клиентского счета при­надлежит руководителю банка.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствую­щей записи в «Книгу регистрации открытых счетов», которая должна быть заведена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключе­ния с клиентом договора банковского счета.

Приказом по банку назначаются должностные лица, ответственные за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов и прием необ­ходимых документов. Они непосредственно взаимодействуют с кли­ентами и их представителями, проверяют достоверность, правиль­ность оформления и полноту представленных документов и сведений, проверяют наличие у клиента правоспособности, проводят идентифи­кацию клиентов.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, уч­редительными документами банка и выданной ему лицензией, за ис­ключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 86) кредитные организации обязаны не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой открытия или закрытия счета, уведомить налоговые органы по месту регистрации банка об открытии и закрытии счетов юридиче­ских лиц и частных предпринимателей. За непредставление упомяну­тых сведений и нарушение сроков уведомления банки несут ответствен­ность, предусмотренную Налоговым кодексом РФ (ст. 132), в виде штрафа в размере 20 тыс. руб.

Наряду с расчетными счетами банки могут открывать своим клиен­там текущие счета.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения рас­четных операций, не связанных с их предпринимательской деятель­ностью или частной практикой. Для открытия физическому лицу — резиденту и нерезиденту текущего счета в рублях или в иностранной валюте в банк представляются:

• документ, удостоверяющий личность физического лица;

• карточка образцов подписей;

• доверенности и другие документы, подтверждающие полномо­чия указанных в карточке лиц распоряжаться денежными сред­ствами на счете.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за про­ведение операций по счету. Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы: предмет договора; права и обязатель­ства сторон; оплата услуг; ответственность сторон; срок действия до­говора и порядок его расторжения; особые условия; юридические ад­реса сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается: «Банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором».

Права и обязательства банка и клиента (раздел II договора) выте­кают из действующего законодательства, а также определяются кон­кретными договоренностями сторон.

Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

• открыть и вести банковский счет клиента;

• своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

• предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по веде­нию счета;

• обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными);

• соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять све­дения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законода­тельством (ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности»);

• исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платеж­ного документа;

• выдавать наличные денежные средства со счета клиента в тече­ние одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете;

• консультировать клиента по вопросам расчетов, правил докумен­тооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отно­шение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

• в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осу­ществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем де­нежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта).

Клиент обязуется:

• соблюдать действующие нормативные акты о банковской дея­тельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

• представлять расчетно-платежные документы в банк в течение операционного дня банка;

• ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассо­вую заявку по установленной форме для определения потребно­сти клиента в наличных средствах;

• представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одно­го раза в год);

• своевременно представлять в банк заявки на бронирование де­нежных средств на счете для выплаты заработной платы;

• представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

• поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что за­крепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) пред­усматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо без­акцептным списанием самим банком причитающихся с клиента сумм с его счета и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в разделе IV предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за сво­евременное и правильное отражение операций по счету клиента. Кли­ент несет ответственность за достоверность и своевременность пред­ставления документов для открытия счета и ведения операций по нему.

В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтер­ской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и поря­док его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до окончания срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время.

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета в случае отсутствия в течение двух лет денежных средств на счете кли­ента и операций по этому счету. В этом случае банк в письменной фор­ме должен предупредить клиента о намерении закрыть счет.

По требованию банка договор банковского счета может быть рас­торгнут судом в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного бан­ковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: № 1 и №2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением кли­ента, а определяется исключительно особенностями документооборо­та при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора.

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяет­ся исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворе­ния всех предъявленных к нему требований клиент теряет право рас­поряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списа­ние денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. По­следняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. и выглядит сле­дующим образом:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств со счета для удовлетворения требований о воз­мещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требо­ваний о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по вы­плате вознаграждений по авторскому гонорару;

• в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и в государствен­ные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу де­нежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

• в четвертую очередь производится списание по платежным до­кументам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по остальным платеж­ным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или наступления срока платежа).