Показатели эффективности деятельности банка

Показатели доходов, расходов и прибыли сравниваются с показателями за предыдущие периоды, выявляется сложившаяся тенденция их изменения.

Проводится структурный анализ доходов и расходов банка, т. е. определяются удельные веса каждой статьи, динамика их изменения и, соответственно, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на полученные совокупные показатели. Структурный анализ дает возможность дать качественную характеристику результатам деятельности банка. Например, внутри процентного дохода определяется приоритетность отдельных видов операций с точки зрения получаемого дохода, влияния на его размер увеличения объема операций, изменения цены данного банковского продукта и другие аспекты;

Анализируется характер и степень влияния отдельных факторов на расходы и доходы банка. К этим факторам относятся:

соотношение доходов и расходов банка; -

уровень процентных ставок и тарифов;

объемы кредитных операций;

структура кредитного портфеля;

средняя доходность активных операций;

доля прибыли в доходе;

удельный вес активов, приносящих доход;

степень роста активов;

стоимость привлеченных ресурсов;

другие.

Рассчитывается стоимость привлеченных ресурсов по следующей формуле: где: Эпрр — стоимость (эффективность) привлеченная ресурсов; Рпр - процентные расходы по привлеченным ресурсам; Рпл - сумма (объем) платных привлеченных ресурсов; Т — период пользования (привлечения) ресурсов.

5. Определяется доходность активных операций в целом и отдельных их видов по следующей формуле:

Эа = Дпр/Ад х 365/Т х 100,

где: Эа - доходность (эффективность)активных операций; Дпр - процентные доходы, полученные от активных операций; Ад — активы, приносящие доход; Т — срок размещения активов.

Определяется маржа, которая рассчитывается как разница между доходностью активных операций и стоимостью привлечения ресурсов.

К = (Дпр/Ад х 100) - (Рпр/Рпл х 100) или Эпрр - Эа,

где: К - коэффициент спрэда.

Дается общая характеристика уровня доходов и расходов банка с помощью следующих коэффициентов:

К1 = Мпр/Ад х 100,

К2 = Днпр/Аср х100,

где: Днпр - непроцентные доходы; Аср — средний размер активов;

КЗ = Рнпр/Асрх100,

где: Рнпр - непроцентные расходы;

К4 = (Днпр - Рнпр)/Мпр.

Полученные фактические значения коэффициентов сравниваются с нормативными уровнями и показателями в других банках; определяются тенденции и влияние факторов на составляющие расчетов.

Прибыль коммерческого банка формируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между совокупными доходами банка и его совокупными расходами. То есть в течение квартала (месяца) доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, а в последний день квартала (месяца) они закрываются, а их сальдо переносится на счета «Прибыль» или «Убытки». Полученный финансовый результат (балансовая прибыль или убыток) не отражает реальную картину в банке. Чтобы дать полную характеристику эффективности деятельности банка, необходимо рассчитать чистую прибыль (как разницу между балансовой прибылью и налогом на прибыль — 24%) и ряд коэффициентов. Чистая прибыль после уплаты налогов подлежит распределению на фонды в соответствии с действующими Федеральными законами, нормативными актами Банка России и Уставом банка.

Оценка уровня прибыли коммерческого банка осуществляется на основе системы финансовых коэффициентов:

рентабельность активов — К1 = Прибыль/Активы;

рентабельность капитала — К2= Прибыль/ Собственные средства (капитал банка)';

КЗ = Прибыль /Уставный капитал;

К4 = Дивиденд/Средняя цена акции;

К5 = Прибыль в расчете на одного сотрудника банка.

Полученные значения коэффициентов сравниваются с нормативными показателями, средними по банковской системе страны и/или региона, показателями банков-конкурентов и показателями в предшествующие периоды.

О неудовлетворительном финансовом положении банка будут свидетельствовать -

коэффициенты прибыльности ниже среднего для данной группы банков величины;

отрицательная тенденция процентной маржи;

опережение темпов роста расходов банка над темпами роста доходов;

превышение темпов роста дивидендов над темпами роста собственного капитала.

В 2003 г. рентабельность капитала банковскою сектора составила 17,8%, в то время как в промышленности — 13%, а в отдельных отраслях — 30%.

В странах Западной Европы и США показатель рентабельности капитала на уровне 15% для финансовых посредников, в том числе банков, считается весьма высоким