6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Основные способы оценки доходов н расходов коммерческого банка — структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов.

В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.

Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:

1) стабильные операционные доходы;

2) нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер и прочие разовые доходы.

По результатам структурного анализа исследуется динамика доходов и расходов банка. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы байка (административно-хозяйственных и др.) и с покрытием рисков, а также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).

Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда (Л"чс) и посреднической маржи (Л"_мп):

К_чс = (Пс х 100 : ОС_||С) - (Пу_д х 100 : ОСд>), (6.4)

где Пс — проценты, полученные по ссудам;

ОСрс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде;

Пуд — проценты, уплаченные по депозитам;

ОСдр — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

Таблица 6.1

Расчет финансовых коэффициентов

№ коэффициента	Числитель	Знаменатель	Нормативный уровень, рекомендованный специалистами Мирового банка, %
1	Процентный доход за период	Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, в другие предприятия, факторинг, лизинг)	Классы: 1—4,6 II —3,4 III — 4,0 IV — 3,7 V —3,4 VI — 3,2
2	Непроцентный доход за период	Средний остаток активов	Определяется каждым банком
3	Непроцентный расход за период	То же	То же

Процентная маржа

Классы:

I — 48

II —52

III — 57

IV —61

V —64

VI —67

> Непроцентиые дохо- | ды минус беспроцентные расходы

| Процентная маржа

плюс беспроцентный | доход

Дивиденды, выплаченные за период

Средний остаток активов

Доход, за исключением

нестабильных

Нет данных

Классы:

I - 32

II — 42

III — 48

IV —55

V — 60

VI —65

источников

Средний остаток активов

Расходы на оплату труда

3,5

То же

Операционные расходы

Нормативный уровень Кц_С равен 1,25%. К* = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОС_АПД] - (Пу_Б х 100 : ОС_ОБ), (6.5)

где Пб — проценты, полученные банком;

Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные); ОСдпд — средний остаток активов, приносящих доход; Пуд — проценты, уплаченные банком; ОС_ОБ — средний остаток обязательств байка.

Нормативный уровень К_мп равен 6,5%.

Оценка уровня доходности банка может быть основана па отслеживании «критических показателей», связанных с банковскими рисками: несбалансированной ликвидности, кредитным, процентным и операционным. Они могут относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, его подразделения (центры финансовой ответственности — ЦФО), банковские продукты.

<< | >>

↑

Источник: Под ред. О.И. Лаврушина. Банковское дело. Экспресс-курс : учебное пособие . — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, — 352 с.. 2009

Еще по теме 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

- Банковское дело - Бизнес - Бюджет - Государственные и муниципальные финансы - Деньги, кредит, банки - Доходы и расходы - Инвестиции - Инвестиционный менеджмент - Корпоративные финансы - Лизинг - Международные финансы - Управление финансами - Финансовая математика - Финансовая статистика - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансовый учет - Финансы - Финансы (шпаргалки) - Финансы и кредит - Финансы организаций (предприятий) - Ценные бумаги - Экономическая оценка инвестиций -

- Здоровье и правильное питание - Менеджмент и маркетинг - Социология - Технические науки - Финансы - Экономика - Юриспруденция -