6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года.
Для оценки стабильности доходы делятся на две группы.
К первой группе относятся операционные доходы: процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными. Ко второй группе относятся доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, прочие разовые доходы являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.
Структурный анализ расходов банка проводится для выявления основных их видов, темпов и факторов роста.
На основе общих выводов по результатам структурного анализа осуществляется более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка. Например, при анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.
Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношения себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.
Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле
расходов, связанных с затратами иа обеспечение работы банка, в том числе административно-хозяйственных расходов, расходов, связанных с покрытием рисков; большое внимание уделяется также причинам изменения величины отдельных видов расходов.
Один из приемов структурного анализа доходов и расходов — оценка динамики их относительных величии. Такой величиной является, например, отношение в процентах к итогу баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.
Для оценки уровня доходов и расходов байка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).
Таблица 6.1 Расчет финансовых коэффициентов
|
Продолжение
Нормативный уровень, рекомендованный
Знаменатель |
Числитель |
№ коэффициента |
специалистами Мирового банка, %
Средний остаток |
Расходы на оплату труда Операционные расходы |
2 3,5 |
активов То же |
Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается иа основе коэффициентов чистого спрэда (А"чс) и посреднической маржи (Мп):
Кчс = (Пс х 100 : ОСпс) - (Пуд х 100 : ОСДР), (6.6)
где Пс — проценты, полученные но ссудам;
ОСпс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде;
Пуд — проценты, уплаченные по депозитам;
ОСДР — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.
Нормативный уровень Кчс равен 1,25%.
Мп = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОСлпд] - (ПуБ х 100 : ОСОБ), (6.7)где Пб — проценты, полученные банком;
Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные);
ОСдпд — средний остаток активов, приносящих доход;
Пуд — проценты, уплаченные банком;
ОСОБ — средний остаток обязательств банка.
Нормативный уровень равен 6,5%.
Первый коэффициент из табл. 6.1 показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3—4%. Четвертый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30% прибыли формировались за счет непроцентного дохода. Чем больше часть прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) байка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг.
Оценка уровня доходности банка может быть основана на отслеживании «критических показателей», связанных с различными видами банковских рисков, поскольку реализация рисков выражается в прямых потерях (убытках) банка, которые приводят к сокращению его чистых доходов. Критические показатели связаны с факторами рисков несбалансированной ликвидности, кредитного, процентного и операционного и могут относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, подразделения банка (центры финансовой ответственности — ЦФО), банковские продукты.
Критические показатели потери доходности банком приведены в табл. 6.2.
Банк в целом | Использование
уплатных ресурсов |для покрытия | неработающих | активов. 1 Формирование I высоколиквидных и малодоходных активов I за счет более ! дорогих стабильных и долгосроч-! ных ресурсов
Высокая доля отдельных сегментов кредитного портфеля. Ухудшение агрегированного показателя качества кредитного портфеля*. Рост доли и длительности просроченных ссуд и процентных платежей. Рост доли некредитоспособных заемщиков.
Таблица 6.2 Критические показатели потери доходности банком Показатели потери доходности банком риск ........ "1 кредитньш ' "" несбалансированной \ |
Уровень управления банком |
Комплексные критические показатели |
Отсутствие стандартов оценки риска кредитной сделки
Тенденция падения коэффициента процентной маржи. Тенденция падения спрэда. Падение фактической процентной маржи ниже уровня достаточной маржи. Отсутствие нулевого накопленного гэпа** в отчетном или планируемом ? периоде. ! Ухудшение | коэффициен-
Рост «бремени».: Поглощение процентной маржи бреме- і нем и налогами.! Рост разрыва между коэффи- ; циентами «прибыль к активам» (П : А) и «прибыль до налогообложения к активам» СП -.А)
Уменьшение коэффициентов прибыльности и доходности.
Несоответствие коэффициентов прибыльности и доходности стандартам банка, установленным в бизнес-плане
Центры | Наличие финансовой Інизколиквид- ответствен- |ных активов ности (ЦФО) |
Низкий уровень | Тенденция па- Кредитоспособ- 5 дения процентное™ клиентов ! ной ставки ЦФО по активным |операциям I или ее роста по пассивным операциям |
договорного процента |
Низкая кредитоспособность и платежеспособность покупателей банковских продуктов. Деловой риск, связанный с использованием
Падение спроса на банковский продукт |
Качество процедуры принятия решений об активных и пассивных операциях, уровне процента
Формирование | Качество |
и комиссии
технологии создания продукта.
Отсутствие экономического обоснования по формированиюОтрицательный финансовый результат ЦФО или его падения
Доход ниже
себестоимости
продукта
Уровень управления банком | Показатели потери доходности банком | |
риск Г кредитный (процентный несбаланси- риск 1 риск рованной 1 ликвидности | [ | операционный риск | |
1 клиентом бан- [ !ковского | ^продукта 1 | цены на бан ковские продукты |
Продолжение Комплексные критические показатели |
![]() |
* Отношение общей расчетной величины риска по ссудам к общему размеру кредитного портфеля.
** гэп — разрыв между величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде.
*** Трансфертная цена — условная плата за ресурсы, продаваемые одним ЦФО банка другому.
Еще по теме 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:
- 1.5. Эффективность деятельности коммерческого банка
- 3.1. Нормативно-установленная трактовка доходов и расходов коммерческих организаций
- 71. Расходы коммерческого банка
- Расходы коммерческого банка
- 7.1. Доходы коммерческого банка и их источники 7.1.1. Источники доходов коммерческого банка
- 7.2. Расходы коммерческого банка и их направления
- 6.2. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 6.6. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Глава 5. ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 5.2. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 5.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА