5.3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

мые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оцен­ку надежности банка, степень его подверженности риску. Трак- * товка капитала как буфера на пути несения убытков обуслов­

ливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала дол­жен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего коли­чества акций по сравнению с оптимальной потребностью в соб­ственных средствах — то же не благо и отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресур­сов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечени­ем сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка пе- < ред его вкладчиками (или государства — при системе страхо­

вания депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют го-

раздо большим объемом средств, доверенных банку.

■ рыночная стоимость банковских активов более измен­чива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кре­дитоспособности заемщиков;

■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых мож­но изымать по требованию. Поэтому любое событие по­литической или экономической жизни может спрово­цировать массовый отток ресурсов банка.

Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение капита­ла к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособно­сти банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенси­ровать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и бан­ковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, нахо­дящихся под контролем государства в лице центрального бан­ка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен рас­полагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контро­ля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капи­тальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопря­женные с повышенным риском. Таким образом, является капи­тал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и сум­мы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и об­щество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капи­тала банка или банковской системы в целом.

Показатели Один из наиболее долго использовавшихся показателей — это достаточности отношение капитала к сумме депозитов. Этот показатель ши- капитала роко применялся в США Службой контролера денежного обра­щения еше в начале XX в. Было установлено, что сумма депо­зитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финан­совых служб по сегодняшний день.

В 40-х гг. на смену данному показателю пришел другой показатель — отношение капитала к общим активам. Счита­лось, что именно состав и качество банковских активов явля­ются главной причиной банкротств; целесообразность показа­теля вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения обшей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял 8%. Совершенствование показателя привело к внедрению ко­эффициента, рассчитываемого как отношение капитала к рис­ковым активам, который предлагает объективную оценку раз­мера сокращения объема активов. Данный коэффициент определяет отношение совокупного капитала к активам, кото­рые заключают в себе возможности убытков без попыток опре ­деления убытков от какого-либо рискового актива или катего­рии рисковых активов. Предлагались также коэффициенты, построенные на основе величины избыточного капитала (об­щий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показа­тели.

Базельское Вопрос методологии оценки банковского капитала стал пред-

соглашение метом обсуждения в международных финансовых организациях

(Банк международных расчетов) во второй половине 80-х гг. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточ­ности капитала, приемлемых для банков, независимо от их стра- новой принадлежности.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотноше­ние между капиталом банка и его балансовыми и забалансовы­ми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэф­фициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основ­ной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержне­вой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточно­сти было выбрано взвешивание активов н забалансовых обяза­тельств (а не использование обшей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и сти­мулирует вложения в активы со слабым риском.

По сути, Базельское соглашение стандартизировало оцен­ку кредитного и странового рисков. Риски, связанные с про­центными ставками, и рыночный рнск не поддавались регули­рованию в рамках этой методики до 1977 г.

В 1977 г. Базельским комитетом были разработаны реко­мендации по расчету норматива достаточности капитала с уче­том рыночных рисков.

Для определения кредитного риска все активы взвешива­ются на установленный коэффициент риска. Наибольшие труд­ности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом. Это связано с их разнообразием в каждой стране и иногда незна­чительным объемом. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета.

Базельская система оценки капитала получила большое распространение. Так, в рамках ЕС действует единый коэффи­циент платежеспособности, аналогичный коэффициенту Кука и распространяемый на всю систему кредитных институтов, а не только на крупные международные банки.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочер­них компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Банкам разрешено отражать в балансе неосязаемый основ­ной капитал, который возникает при покупке банка или небан­ковской фирмы за наличность. Новые международные стандарты подразумевают, что при определении минимального требуемо­го объема основного капитала банка его неосязаемый капитал должен вычитаться из совокупного капитала.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убыт­ков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные ак­ции, субординированный долг.

Новые международные капитальные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первона­чальным средним сроком погашения пять лет считались источ­ником необходимого дополнительного капитала. Однако ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самосто­ятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня ие может составлять более 100% ка­питала 1-го уровня.

Входящие в капитал 2-го уровня резервы на случай невоз­врата ссуд ограничены на период с 1992 г. ] ,25% от взвешен­ных по риску активов, а суммарная величина вторичных дол­гов и среднесрочных привилегированных акций, которые подлежат амортизации по наступлении срока погашения, не может превышать 50% капитала 1-го уровня. Другие компонен­ты капитала 2-го уровня ограничений не имеют, а все суммы, выходящие за пределы установленных нормативов, допусти­мы, но в качестве капитала не засчитываются.

Новые согласованные требования к капиталу, которые должны были вступить в действие до 31 декабря 1992 г., были таковы:

1) отношение капитала 1-го уровня к взвешенным по рис­ку активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 4%;

2) отношение совокупного капитала (т.е. суммы капитала 1-го и 2-го уровней) к совокупным взвешенным по рис­ку активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8%.

Соглашение предусматривало также переходный период (1990—1992 гг.), в течение которого данные показатели долж­ны были составлять соответственно 3,65 и 7,25%.

Предложенный Базельским комитетом подход к определе­нию достаточности капитала обладал следующими основными достоинствами:

■ характеризовал «реальный» капитал банка;

■ способствовал пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минималь­ном капитале, причем предпочтение отдавалось не объ­ему кредитного портфеля, а его качеству;

■ способствовал увеличению доли иерисковой деятель­ности банка;

■ поощрял правительство уменьшать регламентацию де­ятельности банков, поскольку в ней проявляется боль­ше элементов саморегулирования;

■ давал возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

■ позволял сравнивать банковские системы разных стран.

Вместе с тем наряду с достоинствами предложенного ме­тода расчета достаточности капитала банка он имел ряд суще­ственных недостатков, в частности:

■ отсутствие достаточной четкости в определении эле­ментов капитала по уровням, что позволяло смягчать требования к капиталу со стороны отдельных банков;

■ недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

■ занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

■ ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

■ отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное зна­чение в деятельности банка.

С целью расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В со­ответствии с этими поправками в сроки, установленные органа­ми банковского надзора, банки должны были определять рыноч­ные риски и норматив достаточности капитала, скорректировав его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Ры­ночный риск — это риск возникновения убытков по балансо­вым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уров­ня рыночных цен.

Данное требование распространялось на следующие виды рисков:

■ риски, связанные с долговыми инструментами, осно­ванными на процентных ставках, и долевыми инстру­ментами в портфеле торговых операций;

■ валютный и товарный риск (покупка-продажа драгоцен­ных металлов) по всем операциям байка.

Таким образом, выработанное к 1988 г. единое соглашение о стандарте капитала с последующим дополнением в 1997 г. (Базель I), предусматривало оценку капитала исходя из сопо­ставления величины капитала и взвешенных по риску активов.

Это соглашение имело целью укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых «правил игры» для банков и повлияло на деятельность кредитных орга­низаций:

■ обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лег с 1988 по 1996 гг.);

■ увеличение капитала было достигнуто его наращива­нием в периоды экономического роста и снижением ве­личины рискованных активов (периоды спада);

■ введение в действие стандарта капитала не стимулиро­вало банки к высокорисковым вложениям;

■ банки стали использовать различные виды капиталь­ного арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.

Современные тенденции в банковском регулировании (по­вышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки ка­питала, что было сделано в 2000 г., когда Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II). Эта система была разработана с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутрен­ние рейтинги — ЖВ) и акцентировала внимание регулирую­щих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

Новая система оценки (Базель II) с учетом характера и каче­ства ее разработки в методологическом и надзорном отношении должна стать ориентиром при реформировании действующей прак­тики оценки достаточности капитала. Это обусловлено тем, что:

■ увеличивающаяся в современных условиях сложность и комплексность банковского бизнеса требуют от ор­ганов надзора корректировки системы оценки достаточ­ности в сторону увеличения ее приспособляемости к конкретным условиям функционирования кредитной организации;

■ основным направлением движения в этих условиях яв­ляется расширение числа моделей, используемых для оценки капитала;

■ внедрение новых моделей зависит от теоретической и практической их обоснованности.

Российские В российской практике при разработке нормативных докумеи-

нормативы оценки тов Банком России по оценке достаточности капитала были достаточности приняты во внимание рекомендации Базельского комитета капитала с учетом последующих поправок. В настоящее время основными

нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются Положение о методике определения собственных средств (ка­питала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П, Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Этими нормативными документами определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его рас­пределение на основной и дополнительный в соответствии с ре­комендациями Базельского комитета (Положение № 215-П). Инструкцией № И 0-И установлены минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного ка­питала в зависимости от его размера, видов рисков, включае­мых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.

Как отмечалось, минимальный размер собственного капи­тала с 1 января 1999 г. установлен в сумме, эквивалентной 5 млн евро. Для банков, размер собственного капитала которых будет находиться в пределах сумм, эквивалентных от 1 млн до 5 млн евро, введены ограничения на выполнение отдельных операций. В част­ности, эти банки не могут проводить операции за пределами Рос­сийской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондент­ских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц), операции по при­влечению и размещению драгоценных металлов; открывать фи­лиалы и создавать дочерние организации за рубежом; принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превыша­ющую 25% капитала этих кредитных организаций.

Расчет норматива достаточности капитала проводится в та­кой последовательности:

1) определяется абсолютная величина капитала;

2) исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах, (активы, взвешиваются по степени риска);

3) определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

4) исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;

5) исчисляется величина рыночного риска.

Норматив достаточности капитала (Н,) рассчитывается по следующей формуле:

Ні = К : (SUM К_Рі. (А,- - Рк,.) + код 8930 + код 8957 +

+ КРВ + КРС - код 8992 + RR) х 100%, (5.1)

где К — сумма капитала;

Кр; — коэффициент риска г'-го актива;

А, — /-й актив банка;

Рк,- — величина резерва на возможные потери по ссудам; код 8930 — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения фи­нансовых активов с одновременным принятием обяза­тельств по их обратному отчуждению (часть счета 937 «А-резерв»);

код 8957 — сумма взвешенных по уровню риска требований к связан­ным с банком лицам, умноженная на коэффициент 1,3;

КРВ — величина кредитного риска но инструментам, отражен­ным на внебалансовых счетах;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам; код 8992 — резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с Положением Банка России № 232-П;

RR — величина рыночных рисков.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капи­тал определяется как сумма уставного капитала в форме обык­новенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всей сум­мы уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО), эмис­сионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источ­ником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назна­чения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заклю­чением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

■ нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации) и вложений в со­здание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

■ собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

■ перешедших к кредитной организации долей участни­ков банка;

■ непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

■ вложений кредитной организации в акции (доли) учас­тия дочерних и зависимых юридических лиц, приобре­тенные для инвестирования, если пакет акций превы­шает 20% уставного капитала организации-эмитента;

■ вложений в уставный капитал кредитных организа­ций — резидентов;

■ балансовой стоимости акций, отчужденных с одновремен­ным принятием обязательств по их обратному выкупу;

■ балансовой стоимости акций (долей участия), отчуж­денных с одновременным представлением контраген­ту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступив­шую сумму платежа;

■ уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы не­надлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимаются денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или кос­венным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное други­ми лицами, если кредитная организация прямо или кос­венно приняла на себя опасность (риск) понесения по­терь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.

Полученная после корректировок сумма составит основ­ной капитал или капитал I уровня.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает следующие основные элементы:

■ прирост стоимости имущества за счет переоценки;

■ часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;

■ прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;

■ субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в ра­счет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала. Остаточная стоимость субор­динированного кредита рассчитывается по следующей

^{ф0рМУЛе:} О = С : 20 х Д, (5.2)

_гдс о — остаточная стоимость субординированного кредита; С — количество полных кварталов, оставшихся до по­гашения субординированного кредита (С < 20); д — первоначальная сумма субординированного кре­дита;

■ часть уставного капитала, сформированного за счет ка­питализации прироста стоимости имущества при пере­оценке;

■ часть привилегированных (включая кумулятивные) ак­ций;

■ прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудитора­ми.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники до­полнительного капитала, для формирования которых исполь­зованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом суммы основного и дополни­тельного капитала суммируются. При этом абсолютная вели­чина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источ­ники дополнительного капитала не включаются в расчет капи­тала.

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:

■ недосоздаиный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

■ недосозданный резерв под операции с резидентами оф­шорных зон;

■ просроченную дебиторскую задолженность длительно­стью свыше 30 дней;

■ субординированные кредиты, предоставленные кре­дитным организациям — резидентам;

■ превышение суммы вложений в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимости основных средств и материальных запасов над источниками ос­новного и дополнительного капитала;

■ превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим уча­стникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максималь­ным размером, установленным соответствующими фе­деральными законами и нормативными актами Банка России;

■ превышение действительной стоимости, причитающей­ся вышедшим участникам банка в форме общества с ог­раниченной ответственностью, над стоимостью, по кото­рой доля была реализована другому участнику общества, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то из участников банка либо третьими лицами.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени рис­ка, они подразделяются на пять групп по степени риска вложе­ний и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем умножения остатков средств на соответству­ющем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффи­циент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчи­тывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на размер кредитного риска по условным обяза­тельствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величину обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения иа соответствую­щие коэффициенты. При этом финансовые инструменты груп­пируются по степени риска: с высоким риском — 1; средним риском — 0,5; низким риском — 0,2; без риска — 0. На полу­ченную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включен­ных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и по­тенциальный риски.

Текущий кредитный риск представляет собой сумму сто­имости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглаше­ния), н стоимости замещения по сделкам, не включенным в ком­пенсационные соглашения.

Потенциальный кредитный риск определяется как сум­ма риска по сделкам с юридически оформленными двусторон­ними компенсационными соглашениями и по сделкам, не вклю­ченным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) опреде­ляется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контр­агента. Найденная величина умножается на коэффициент рис­ка в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитно­го риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. № 89-П в ре­дакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР -к ФР + ВР), (5.3)

где РР — рыночный риск;

ПР — процентный риск;

ФР — фондовый риск;

ВР — валютный риск.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н, устанавливается в зависимости от размера собственного капи­тала:

■ для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 10%;

■ для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 11%;

■ для банков, выпускающих ипотечные облигации,— 14%.

Разработанная Банком России методика расчета достаточ­ности капитала банка максимально приближена к рекоменда­циям Базельского комитета по надзору за деятельностью ком­мерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г. были предложены новые подходы к проблеме оценки адекват­ности капитала и улучшению контроля за соблюдением банка­ми пруденциальных норм.

Следует назвать три причины, которые в наибольшей сте­пени обусловили внесение изменений в методику расчета ка­питала:

1) на основе действующего подхода нельзя было точно определить реальное качество активов и величину рисков, так как используемые на практике коэффициенты риска давали лишь приблизительную их оценку;

2) возможность манипулирования активами и изменение структуры портфеля позволяли оказывать влияние на величи­ну норматива достаточности капитала, что приводило к расхож­дению между реальной величиной принимаемых банками рис­ков и расчетной оценкой на основе Базельской методики;

3) существовавшее Соглашение не стимулировало приме­нение банками защитных технологий, снижающих риск.

При расчете капитальных коэффициентов слабо учитыва­лась положительная роль обеспечения и гарантий по кредит­ным операциям.

При пересмотре принципов Соглашения определенную роль сыграли и интересы крупного банковского капитала. Круп­ные международные банки стремились провести жесткую гра­ницу между банками наиболее благополучных стран и банками остальных стран.

Важным моментом новой схемы контроля соблюдения принципов Соглашения является то, что она базируется на бо­лее широкой основе — на трех параллельно действующих опо­рах, или операционных компонентах:

1) минимальные нормативы собственного капитала;

2) интенсивный контроль надзорных органов за выполне­нием этих нормативов;

3) соблюдение дисциплины рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:

1) с изменением коэффициентов риска по активам банка;

2) с расширением состава учитываемых рисков.

Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыноч­ный и операционный риск. Расчет коэффициента достаточнос­ти капитала включает следующие параметры:

Собственный капитал

К =-------------------------------------------------------------------- —-------- — > в %

Кредитный риск + Операционный риск + Рыночный рнск 6% 1,6% 0,4% (оценка)

Таким образом, при оценке достаточности капитала сохра­нен принцип расчета соотношения капитала к некоторой мере риска и подход к расчету самого капитала.

Одновременно придается большое значение усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыноч­ного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.

Таким образом, новый подход к оценке достаточности ка­питала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обес­печить более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего разнообразия практических ситуаций в деятельности банков.