Организация Банком России валютного контроля в Российской Федерации

Валютный контроль — это деятельность государства в лице органов валютного контроля, направленная на обес­печение соблюдения валютного законодательства при осу­ществлении конкретных валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства, а также актов органов валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении валютных операций.

В России действует трехуровневая система валютного контроля. Ее составляют Правительство Российской Феде­рации, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валют­ного контроля. В частности, органы валютного контроля вправе издавать акты по вопросам, отнесенным к их ком­петенции; запрашивать и получать документы о проведе­нии валютных операций, открытии и ведении счетов; выда­вать предписания об устранении выявленных нарушений; применять меры ответственности.

Установлено разделение компетенции между органа­ми и агентами валютного контроля в отношении подконт­рольных объектов. Установление исключительной компе­тенции Банка России по контролю за осуществлением валютных операций кредитными организациями (в том числе уполномоченными банками) и валютными биржами означает, что другие органы и агенты валютного контроля не могут проверять валютные операции указанных лиц, запрашивать и получать у них информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Банк России как надзорный орган осуществляет конт­роль за соответствием валютному законодательству валют­ных операций, совершаемых банками и иными кредитными организациями. Банк России организует валютный конт­роль как непосредственно, так и через уполномоченные банки, наделенные действующим валютным законодатель­ством полномочиями агентов валютного контроля.

Наделение полномочиями агентов валютного контроля производится посредством предоставления банкам лицен­зий на право осуществления банковских операций в ино­странной валюте. Приобретая лицензию на право осущест­вления операций в иностранной валюте, уполномоченный банк автоматически становится органом, осуществляющим контроль за своими клиентами в исполнении ими валютно­го законодательства. Уполномоченным банкам вменена в обязанность организация проверок валютных операций своих клиентов.

Как орган валютного контроля Банк России:

■ контролирует деятельность уполномоченных бан­ков — агентов валютного контроля и валютных бирж;

■ является важнейшим институтом в системе валют­ного контроля внешнеэкономической деятельности;

■ осуществляет контроль валютно-обменных опера­ций, проводимых коммерческими банками;

■ контролирует валютные операции, связанных с дви­жением капитала;

■ проводит мониторинг валютных операций.

При проведении валютного контроля Банк России использует, как и другие органы валютного контроля, раз­личные методы. Под методами валютного контроля пони­мается совокупность приемов и способов, посредством которых он реализуется. Это — наблюдение, проверка, обследование, анализ и ревизия.

Валютный контроль предполагает набор специфи­ческих способов организации самих контрольных действий, т.е. выступает в различных формах. Например, в зависи­мости от времени совершения контрольных действий выде­ляются три формы контроля — предварительный, текущий и завершающий. Данные формы используются в тесной взаимосвязи в соответствии с принципом непрерывности контроля.

Контроль за деятельностью уполномоченных банков — агентов валютного контроля характеризуется тем, что Банк России, осуществляя от имени государства валютный конт­роль, вправе делегировать свои полномочия агентам валют­ного контроля — уполномоченным банкам.

Наделение полномочиями агентов валютного контроля производится посредством предоставления банкам лицен­зий на право осуществления банковских операций в ино­странной валюте. Приобретая эту лицензию, уполномочен­ный банк автоматически становится органом по контролю за своими клиентами относительно исполнения ими валют­ного законодательства. Уполномоченным банкам вменены в обязанность проверки валютных операций своих клиентов.

К уполномоченным банкам отнесены также действу­ющие на территории России в соответствии с лицензиями центрального банка филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностран­ных государств, и наделенных правом проводить банковс­кие операции со средствами в иностранной валюте.

Как участники валютных правоотношений уполномо­ченные банки наделяются контрольными полномочиями и в пределах своей компетенции:

■ осуществляют контроль за проводимыми в Россий­ской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих опе­раций законодательству, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

■ проверяют валютные операции резидентов и нере­зидентов в Российской Федерации.

В то же время уполномоченные банки как банки явля­ются предметом контроля со стороны Центрального банка Российской Федерации, который как надзорный орган контролирует их деятельность, в том числе в области валют­ных отношений, проводя, в частности, контрольно-инспек­ционные проверки.

Контрольно-инспекционная деятельность представляет собой один из основных методов валютного контроля. Характер и цели контрольно-инспекционных проверок соблюдения уполномоченными банками требований валют­ного законодательства имеют существенные отличия от инспектирования кредитных организаций с точки зре­ния соблюдения ими экономических нормативов и других пруденциальных банковских норм.

Главная особенность контрольно-инспекционных про­верок соблюдения валютного законодательства заключа­ется в том, что во время их проведения выявляются конк­ретные схемы «утечки капитала» и обхода требований валютного законодательства. Отличительной чертой конт­рольно-инспекционных проверок является также их комп­лексность, когда проверяется деятельность не только упол­номоченного банка, но и его клиентов.

Банк России контролирует и валютные биржи. Валют­ные биржи — это юридические лица, созданные в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации, один из видов деятельности которых состоит в организации биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на уело- виях, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Деятельность Банка России как органа валютного конт­роля во внешнеэкономической сфере осуществляется по двум направлениям:

■ валютный контроль во внешнеторговой сфере;

■ валютный контроль в неторговом обороте.

Объект валютного контроля в сфере внешнеторговой деятельности значительно уже объекта контроля в сфере внешнеэкономической деятельности. Это обусловлено осо­бенностями внешнеторговой деятельности, предметом которой является предпринимательская деятельность в сфере международного обмена товарами, работами, услу­гами, информацией, результатами интеллектуальной дея­тельности.

В зависимости от форм проведения валютного контроля во внешнеторговой деятельности можно выделить следу­ющие его виды:

■ контроль за проведением валютных операций при экспорте и импорте товара;

■ контроль за операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.

В первом случае валютный контроль за проведением расчетов в иностранной валюте за импортируемые/экспор­тируемые товары тесно соприкасается с таможенным конт­ролем и выступает элементом общей системы таможен­но-банковского контроля.

Система таможенно-банковского контроля позволяет осуществлять валютный контроль во внешнеторговой сфере по следующим направлениям:

■ контроль за поступлением валютной выручки от экс­порта товаров за пределы Россиц.

■ контроль за поступлением оплаченных товаров по импортным операциям согласно заключенным контрактам — валютный контроль за обоснован­ностью платежей в иностранной валюте за импорти­руемые товары (валютный контроль импорта);

■ контроль за внешнеторговыми бартерными опера­циями.

Перечисленные направления реализуются посредством фиксации контролирующими органами всех существенных сведений об операциях резидентов с иностранными валю­тами.

Созданная на сегодняшний день система валютного контроля позволяет отслеживать внешнеторговые опера­ции резидентов в их динамике, т.е. процесс исполнения внешнеэкономических контрактов как резидентами, так и со стороны их контрагентов. Это достигается посредством определения порядка и сфер взаимодействия, обмена информацией между государственными органами, осуще­ствляющими контроль по различным аспектам исполнения внешнеэкономических контрактов.

Основными этапами валютного контроля во внешне­торговой сфере являются:

■ оформление паспорта сделки, осуществляемого в уполномоченных банках в рамках заключенных внешнеторговых контрактов и служащего основани­ем для таможенного оформления товаров;

■ таможенное оформление экспортируемых (импорти­руемых) товаров;

■ банковский контроль за движением денежных средств по счетам, обслуживающим внешнеторговые сделки;

■ информационный обмен между уполномоченными банками (агентами валютного контроля), таможен­ными органами и резидентами — участниками внеш­неэкономической деятельности.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банкам, на счета кото­рых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме.

Созданная Федеральной таможенной службой России и Банком России система валютного контроля при экспорт­ных операциях позволяет выявить факты непоступления валютной выручки на счет уполномоченного российского банка в объеме и в сроки, предусмотренные в контракте и продублированные в паспорте сделки.

Контроль экспортных операций в рамках системы тамо­женно-банковского контроля основан на анализе соответ­ствия стоимости перемещенных через границу товаров и поступивших от нерезидентов платежей с учетом установ­ленных законодательством сроков для проведения текущих валютных операций.

Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится с целью обеспечить соответствие суммы средств в ино­странной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в Россию това­ров.

Система таможенно-банковского контроля импортных операций обеспечивает также контроль за своевремен­ностью ввоза товара в счет ранее произведенных авансо­вых платежей.

Контроль внешнеторговых бартерных сделок имеет свою специфику. Внешнеторговые бартерные сделки отно­сятся к числу товарообменных операций. Однако на них распространяются нормы валютного законодательства в связи с тем, что при их проведении осуществляется креди­тование (и не всегда в денежной форме) экспортно-импорт­ных операций.

Контроль внешнеторговых бартерных сделок базиру­ется в основном на методическом и методологическом обес­печении технологии валютного контроля за экспорт­но-импортными операциями, но осуществляется в более сложных формах при активном участии не только ФТС Рос­сии, но и иных контролирующих органов (Министерства финансов и Министерства экономического развития и тор­говли Российской Федерации).

Объектом валютного контроля в неторговом обороте является перемещение валюты и валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации. Валютный контроль в неторговом обороте регламентируется норма­тивно-правовыми документами, разработанными и приня­тыми совместно Центральным банком Российской Федера­ции, Министерством финансов Российской Федерации и ФТС России.

Эти нормативно-правовые акты регулируют порядок перемещения резидентами и нерезидентами (физическими и юридическими лицами):

■ валюты Российской Федерации, в том числе специ­ально регулируемого перемещения через таможен­ную границу памятных монет и монет из драгоцен­ных металлов;

■ внутренних ценных бумаг в документарной форме;

■ наличной иностранной валюты.

Объектом специального жесткого государственного контроля является перемещение через таможенную гра­ницу драгоценных металлов и драгоценных камней (хотя они согласно Федеральному закону «О валютном регули­ровании и валютном контроле» в настоящее время не отне­сены к понятию «валютные ценности»).

Банк России как орган валютного контроля осущест­вляет специальный контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками. Это направление валютного контроля реализуется Банком России в рамках общей системы мониторинга внутреннего рынка наличной иностранной валюты. Конкретные мероприятия в этой области, осуществляемые на постоянной основе террито­риальными учреждениями Банка России, имеют целью предотвратить необоснованное использование наличной иностранной валюты при расчетах на территории Россий­ской Федерации и обеспечить соблюдение порядка ввоза и вывоза иностранной валюты резидентами и нерезиден­тами через таможенную границу Российской Федерации.

В условиях сохраняющейся долларизации российской экономики, когда иностранная валюта рассматривается как востребованный финансовый актив, население стремится конвертировать свои рублевые сбережения в наличную иностранную валюту как с целью их тезаврации внутри страны, так и для вывоза за пределы Российской Феде­рации.

С учетом негативного влияния этих процессов на рос­сийскую экономику Банком России создана нормативная база, установившая методы контроля за открытием и функ­ционированием обменных пунктов уполномоченных бан­ков (в соответствии с действующим валютным законода­тельством проведение валютнообменных операций на тер­ритории Российской Федерации разрешено только через обменные пункты (операционные кассы) уполномоченных банков), совершением и учетом уполномоченными банка­ми валютно-обменных операций, ввозом и вывозом упол­номоченными банками через таможенную границу Россий­ской Федерации наличной иностранной валюты и пла­тежных документов в иностранной валюте.

Организации-резиденты имеют право приобретать без­наличную иностранную валюту за рубли на внутреннем валютном рынке только на определенные цели-.

я для текущих валютных операций;

■ для валютных операций, связанных с движением . капитала, без наличия разрешений (лицензий) Цент­рального банка Российской Федерации и при их наличии;

■ для платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте;

■ для оплаты командировочных расходов своих сотруд­ников, направляемых в командировку за границу;

■ для осуществления страховщиком выплат при разре­шении Центрального банка Российской Федерации на проведение расчетов в иностранной валюте.

Приобретенная иностранная валюта должна использо­ваться исключительно на те цели, для которых она покупа­лась.

Операции по покупке иностранной валюты оформля­ются, как правило, договором комиссии, в соответствии с которым сделка совершается от имени уполномоченного банка, но за счет покупателя. Основанием для приобрете­ния валюты является поручение на покупку иностранной валюты, которое разрабатывается уполномоченным бан­ком самостоятельно.

Купленная иностранная валюта подлежит зачислению в полном объеме на специальный транзитный валютный счет, с помощью которого уполномоченный банк контро­лирует ее целевое использование.

В соответствии с ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулирова­нии и валютном контроле» организации, приобретающие иностранную валюту, обязаны резервировать на специаль­ном депозитном счете до 100% переводимой на покупку сум­мы. Срок резервирования не должен превышать 60 кален­дарных дней до даты покупки валюты. Подобный порядок действует и при покупке иностранной валюты для оплаты импортируемых товаров.

В рамках контроля валютно-обменных операций Банк России осуществляет контроль за подлинностью ино­странных денежных знаков. Подлинность иностранных денежных знаков устанавливается путем проведения соот­ветствующих экспертиз. В Российской Федерации экспер­тиза подлинности может осуществляться Банком России и Министерством внутренних дел Российской Федерации. Центральный банк проводит экспертизу, во-первых, только тех валют, которые им котируются, во-вторых, сомнитель­ной иностранной валюты, выявленной в банках и кредит­ных учреждениях, имеющих право проведения операций с наличной иностранной валютой. Сомнительной иностран­ной валютой считаются денежные знаки иностранных госу­дарств, вызывающие сомнение в их подлинности, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки. Подобные денежные знаки предъявителю не возвращаются и подле­жат задержанию банком с выдачей клиенту справки о при­еме на экспертизу.

Экспертиза проводится в РКЦ территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации сроком не более пяти дней со дня поступления сомнитель­ных денежных знаков. Результаты проверки оформляются в виде акта экспертизы.

Поддельные денежные знаки гасятся штампом «Под­делка» и упаковываются в отдельный мешок, который пере­дается в территориальные органы внутренних дел. При­знанные подлинными денежные знаки возвращаются в кредитную организацию по акту экспертизы.

Экспертиза, проводимая органами внутренних дел, носит, как правило, комплексный характер и предполагает использование знаний из области криминалистической тех­ники, химии, технологии металлов, полиграфического про­изводства, фотографии и т.д. Подобные экспертизы про­водят:

■ экспертно-криминалистические отделы Управления внутренних дел;

■ Институт (лаборатория) судебной экспертизы;

■ Экспертно-криминалистический центр Министер­ства внутренних дел Российской Федерации.

Следует различать понятия подлинности и платежности денежных знаков. В ряде случаев подлинные денежные знаки из-за повреждений и дефектов, а также по другим основаниям (в связи с решением банка-эмитента о выведе­нии денежных знаков из обращения) могут утратить свой­ства средства платежа. Неплатежные иностранные денеж­ные знаки изымаются из обращения и подлежат обмену. По выбору владельца они могут быть:

■ приняты банком на инкассо;

■ заменены на платежные денежные знаки того же государства;

■ куплены банком за наличные рубли;

■ приняты на экспертизу за счет клиента.

С помощью валютных операций, связанных с движени­ем капитала, Банк России не только осуществляет валют­ное регулирование, но и выступает в качестве органа валют­ного контроля за соблюдением порядка проведения данных операций на основе влияния притока и оттока капитала на платежный баланс страны, динамику курса националь­ной валюты и состояние внутреннего валютного рынка, обеспечения внешних обязательств и экономической безопасности государства.

Специфика методов, применяемых Банком России в целях контроля валютных операций, связанных с движе­нием капитала, определяется нормами действующего валютного законодательства. Методы валютного контроля валютных операций, связанных с движением капитала, могут быть не только рыночные, но и административные.

К административным методам относится, прежде всего, лицензирование отдельных видов валютных операций, свя­занных с движением капитала. Цель лицензирования — обеспечение оптимального сочетания интересов государ­ства, хозяйствующих субъектов и их иностранных партне­ров по реализации экономических проектов и дополнитель­ных гарантий их юридической чистоты.

В соответствии с действующим валютным законода­тельством российским резидентам, не являющимся кредит­ными организациями, для осуществления некоторых видов операций, связанных с движением капитала, требуется предварительно получить разрешение Банка России. При этом разрешение выдается Банком России или его терри­ториальным учреждением на каждую конкретную сделку. Как правило, разрешения требуются для валютных опера­ций по вывозу капитала из страны или же носящих комп­лексный характер и связанных с необходимостью откры­тия резидентами валютных счетов в иностранных банках.

При решении вопросов о выдаче резидентам разреше­ний на проведение конкретных валютных операций Банк России исходит из целого ряда критериев, учитывая, кроме характера и особенностей заключенной сделки, также пра­вовой статус и финансовое состояние резидента, выполне­ние им обязательств перед государством по расчетам с бюджетами всех уровней, отсутствие нарушений законо­дательства. С этой целью анализируется комплект предо­ставляемых резидентом документов, в который входят необ­ходимые коммерческие документы по сделке, а в некоторых случаях — заключения федеральных ведомств о целесооб­разности реализации резидентом проекта и, соответст­венно, выдачи необходимого для этого разрешения.

В разрешении, являющемся документом валютного контроля, Банк России устанавливает обязательные усло­вия, которые должны быть соблюдены резидентом при про­ведении расчетов по валютной операции, и, если это вызвано необходимостью более детального контроля за дви­жением валютных средств, дополнительные условия про­ведения операции. Среди обязательных условий в разре­шениях могут быть указаны конкретные банки и реквизиты счетов, через которые проводятся расчеты в иностранной валюте, порядок осуществления платежей и гарантии (обес­печение) от возможных потерь, порядок обязательной про­дажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке и др. Кроме того, в каждом выдаваемом разрешении содер­жится в качестве обязательного условия требование о пре­доставлении резидентом отчетности в Банк России или его территориальное учреждение о совершенных валютных операциях. За нарушение этих условий уполномоченные федеральные органы вправе применить по отношению к резиденту штрафные санкции, а Банк России может ото­звать или приостановить действие разрешения.

В целях обеспечения эффективного контроля за соблю­дением резидентами условий выданных разрешений и мониторинга срока действия таких разрешений в Банке России создана Единая электронная база данных по выдан­ным им разрешениям на осуществление валютных опера­ций, связанных с движением капитала, и открытие рези­дентами валютных счетов в иностранных банках. Принцип действия Единой электронной базы данных заключается в обработке с помощью программного комплекса необхо­димой для контроля информации по каждому разрешению, заносимой в специальный учетный регистр сразу же после выдачи разрешения. Применение этого же программного комплекса позволяет в любой момент получать различные массивы информации для оперативных и аналитических целей.