4.1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;
определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.
Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.
Схема налично-денежного оборота в РФ представлена на рис. 4.1. Приведенная схема показывает, что налично-денежный оборот начинается в ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы, таким образом они поступают в обращение. Из оборотных касс ГРКЦ, или РКЦ, наличные деньги направляются в операционные кассы ком-мерческих банков для выдачи клиентам — юридическим и физическим лицам (либо непосредственно, либо в кассы предприятий и организаций). Меньшая часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними (в случаях, когда стоимость покупки не превышает предельной суммы платежа, установленной в законодательном порядке), но большая часть выплачивается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).
Население использует наличные деньги и для взаиморасчетов. Но большая их часть расходуется на уплату налогов, сборов, страховых платежей, уплату за квартиру и коммунальные платежи, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, уплату арендных платежей, штрафов, пеней и неустоек и т.д.
Рис.
4.1. Схема налично-денежного оборота в РФТаким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).
В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:
Порядкбк ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;
Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;
Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;
Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.
В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны
« оооп хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соот-ветствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк уста-навливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.
При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;
для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.
В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы.
Налично-денежная выручка за последние три месяца (фактическая, а по вновь организуемым
предприятиям — ожидаемая) тыс. руб.
Среднедневная выручка тыс. руб.
Среднечасовая выручка тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную
плату и выплаты социального характера) тыс. руб.
Среднедневной расход наличных денег тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
1 раз в дней
Часы работы предприятия с час. мин.
до час. мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассатором, в кассу банка, на почту час. мин.
Испрашиваемая сумма лимита тыс. руб.
Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:
для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки;
для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежедневно, лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса в банке, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.
По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим свои счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обосно-ванной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслужива-ющих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.
После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.
Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера — до 5 дней), включая день получения денег в банке.
В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.
В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели (Указание ЦБ РФ от 12 ноября 1996 г. № 360 с уточнением от 31 июля 1998 г.):
заработную плату и выплаты социального характера;
закупку сельскохозяйственной продукции у населения;
скупку тары и вещей у населения;
командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;
оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;
выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.
Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы.
При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно- расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.
С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры — образцами подписей кассиров.
Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. При этом следует отметить принципиальное различие подходов к определению допустимого остатка кассы для клиента коммерческого банка и для самого банка. Если при установлении лимита остатка кассы своему клиенту банк исходит из стремления обеспечить максимальное привлечение наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий и для этого ограничивает максимальную сумму, которая может храниться в кассе предприятия, то назначение лимита операционной кассы банка — иное, а именно: обеспечение своевременной выдачи банком наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан. Территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждого банка лимит его операционной кассы, как сумму минимально допустимого остатка наличных денег на конец дня и осуществляют контроль за его соблюдением. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.
Еще по теме 4.1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации:
- Организационно-правовые основы экспортного контроля в Российской Федерации
- 6.3. Организационно-правовые основы финансового контроля в РФ
- § 2. Правовые основы денежного обращения.Денежная система Российской Федерации
- ГЛАВА 5 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПУБЛИЧНЫХ ФИНАНСОВ В РАЗВИТЫХ СТРАНАХ
- § 3. Правила ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. Кассовые операции юридических лиц
- 4.1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
- Глава 3. Правовые основы деятельности центрального банка
- Организация регулирования эмиссионно- кассовых операций Банком России
- 1. Правовые основы платности пользования землей в Российской Федерации
- Глава 22. Понятие, нормативно-правовая основа и принципы избирательной системы Российской Федерации
- РАЗДЕЛ VII ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. (ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ)
- РАЗДЕЛ VIII МЕСТНОЕ САМОУПРАВЛЕНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ)
- § 1. Конституционно-правовые основы организации государственной власти субъектов Российской Федерации
- Глава 15. КОНСТИТУЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПУБЛИЧНОЙ ВЛАСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Глава 6. Организационно-правовые основы предпринимательской деятельности
- Т е м а 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Раздел IX. Правовые основы перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств
- § 2. Правовые основы денежного обращения. Денежная система Российской Федерации