8.1. Общая характеристика пассивных операций

1) формирование собственного капитала;

2) формирование привлеченных ресурсов.

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потреб­ности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капита­ла. С 1 января 1999 г. минимальный размер собственного капитала для действующих банков установлен в размере, эквивалентном 5 млн евро. Коммерческое банки, капитал которых составляет ме­нее 1 млн евро, утрачивают статус банка и должны перерегистриро­ваться в небанковские кредитные организации или быть реоргани­зованы путем присоединения или слияния.

На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста са­мого уставного капитала, так и за счет других источников, отражаю­щих в основном результаты активных операций (фонды банка, нерас­пределенная прибыль).

В российской банковской системе функционируют две группы коммерческих банков: акционерные и неакционерные (паевые). Поэ­тому структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:

1. Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капи­тал акционерных банков.

2. Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.

3. Доли, внесенные участниками на формирование уставного ка­питала.

4. Собственные акции, выкупленные у акционеров.

5. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкуп­ленные у участников.

6. Эмиссионный доход акционерных банков.

7. Фонды банка (резервный и др.).

8. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величи­ну распределенных средств (нераспределенная прибыль).

9. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.

10. Страховые резервы.

11. Субординированный кредит.

В процессе оценки структуры определяется доля каждой из статей для соответствующих банков (акционерных или паевых) в общем объ­еме источников собственных средств.

Эту структуру можно детализировать, если изучать, например, формирование уставного капитала по составу акционеров (пайщи­ков) коммерческого банка. Для этого необходимо использовать дан­ные аналитического учета по балансовым счетам 102 и 103 и рассчи­тать долю уставного капитала банка, принадлежащего Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и местным органам власти, государственным предприятиям и организациям, негосудар­ственным организациям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голо­сов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесооб­разно направить деятельность банка.

Подробно можно изучить структуру фондов банка в составе соб­ственного капитала, т.е. определить доли резервного фонда (капита­ла), фондов специального назначения, фонда накопления.

Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережаю­щий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собствен­ную капитальную базу и положительные итоги работы банка за опре­деленный период времени в виде роста прибыли и фондов.

Наибольшая доля в собственных ресурсах принадлежит уставному капиталу. Увеличение его доли в структуре собственных средств (или валюте баланса) — свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.

Операции по формированию привлеченных ресурсов — это опе­рации по формированию депозитов и недепозитных источников (за­емных средств).

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку че­рез депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприя­тий и организаций в дополнительных оборотных средствах.

При оценке структуры операций по формированию привлечен­ных ресурсов определяют:

■ долю каждой группы в обшей сумме привлеченных источников; • долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса. Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу бан­ка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их исполь­зования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиен­там и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, уве­личение доли срочных депозитов является положительным момен­том, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных де­позитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем. по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекае­мых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Де­позиты до востребования, особенно остатки на счетах, — самый де­шевый ресурс для банка.

Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных опе­раций обусловливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде займов у центрального банка или покупки на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской сис­темы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высо­кая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ре­сурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это са­мый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депо­зитную политику.