Классификация банковских рисков

В принципе к классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода: укрупненный и детализированный.

Первый подход позволяет выделить всего несколько наиболее важных видов рисков, но таких, которые в большинстве своем могут иметь место не только в бан­ковской деятельности. Детализированный же подход может быть специфически банковским. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня практического проявления рисков:

• первый (базовый) уровень, включающий в себя отдельные конкретные (са­мостоятельные) виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других;

• второй уровень, который представлен «собирательными» понятиями (про­цессами), результирующими итоговые эффекты реализации рисков первого уровня.

С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков в рамках укрупненного подхода может быть представлен следующим образом.

1. Конкретные риски:

• кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору;

• процентный риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний рыночных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы;

• фондовый риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов ценных бумаг (включая и такие колебания цен производных финансовых инструментов);

• валютный риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов денежных единиц иностранных государств или международных денежных единиц.

2. «Собирательные» («суммирующие») риски:

• риск неликвидности (утраты ликвидности);

• риск возникновения убытков;

• риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня^[19];

• риск неплатежеспособности (банкротства).

Отдельные вопросы связаны с тем, что называется валютным риском. Во- первых, можно ли валютный риск ставить в один логический ряд с названными выше конкретными рисками: кредитным — если кредит выдан в валюте, процентным — если имеются в виду колебания рыночных курсов денежных ресурсов в виде ва­люты (не рублей), фондовым — если номинал ценных бумаг, с которыми банк проводит операции, выражен в валюте? Во-вторых, если есть «валютный риск», то не должен ли иметь место и «рублевый риск»? Здесь можно высказать следующие соображения.

1. Если иметь в виду банк, работающий только с рублями, то все его риски (кре­дитные, процентные, фондовые, а также, возможно, иные) окажутся «рублевыми», т.е. будут иметь только рублевое выражение. Если же речь идет об уполномоченном банке (имеющем право работать не только с рублями, но и с валютами), то практи­чески все конкретные риски, которые он вынужден принимать, могут иметь либо рублевое, либо валютное «измерение» в зависимости от того, в каких деньгах он проводит те или иные свои операции. В этом контексте, когда рубли или какая-либо валюта рассматриваются просто в качестве счетной единицы, упоминание о валют­ном риске на одном логическом уровне с кредитными, процентными и фондовыми видами рисков было бы необоснованным. Иными словами, в этом случае с собст­венно денежными единицами никакие риски не должны связываться.

2. Выше валютный риск был определен как риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний курсов денежных единиц иностранных государств или междуна­родных денежных единиц. Считается, что Банк России определяет официальные курсы иностранных валют к рублю (см. п. 1.1 Положения ЦБ «Об установлении Центральным банком РФ официальных курсов иностранных валют к российскому рублю» от 19 декабря 2001 г.

С учетом этого перечень конкретных рисков представлен на рис. 6.1.

Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам^[20]. Здесь начать следует с расходов, с которыми у любого банка может возникнуть целая масса конкретных финансовых рисков, не учитываемых в приводившемся выше их перечне. Все они представляют собой выражения чрезмерного, необоснованного, неоправданного увеличения расходов банка (по сравнению либо с показателями предыдущих периодов, либо со средними для банковского сектора показателями, либо иные варианты).

1. Риски неоправданного увеличения процентных расходов, т.е. уплаченных банком процентов за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вкла­ды, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг. Частными случаями здесь могут быть ранее уже упоминавшиеся процентный и фондовый риски.

2. Риски неоправданного увеличения непроцентных расходов, т.е. остальных (кроме процентных) расходов на проведение всех операций банка, а именно: расхо­дов на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; расходов на со­держание аппарата управления; уплаченных банком комиссионных; выплаченных банком дивидендов; эксплуатационных расходов; расходов, связанных с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных опера­ций банка и относимых на себестоимость таких операций.

Указанные две группы рисков правомерно будет объединить одним понятием — риски неоправданного увеличения операционных расходов (расходов, необхо­димых для обеспечения функционирования банка).

1. Риск потерь от переплаты налогов и излишнего внесения других обязательных платежей.

2. Риск убытка из-за уплаты штрафов, пеней и неустоек.

3. Риск убытка от реализации имущества.

4. Риск убытка в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принад­лежащих банку некоторых видов активов. Частными случаями здесь могут быть фондовый и валютный риски.

Последние четыре вида риска также можно объединить одним понятием — рис­ки неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов.

Риски неоправданного увеличения операционных и неоперационных расходов банка представляют собой «суммирующие» риски промежуточного уровня, которые в ряде случаев будут в негативном плане прямо воздействовать на уровень ликвид­ности банка, его доходы (если состоявшийся риск ведет к росту себестоимости про­дуктов банка) и капитал, а опосредованно в конечном счете — на его прибыльность.

Аналогичное влияние на финансовые показатели деятельности банка могут ока­зывать также самостоятельные группы рисков потерь и обесценения активов^[21] и рис­ков упущенных выгод.

Теперь рассмотрим доходы банка и риски, потенциально с ними связанные. В соответствии с классификацией банковских доходов здесь можно выделить сле­дующие конкретные виды рисков.

1. Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые банк может получать в форме комиссий, в частности, за открытие счета, ведение счета, выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета. Комиссион­ные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) дея­тельности банка.

2. Риски уменьшения доходов от активных операций — «суммирующее» по­нятие, обобщающее риски двух видов.

А. Риски уменьшения операционных доходов, а именно:

• процентных доходов (полученных банком процентов): за выданные кредиты и займы; за депозиты, которые он разместил в других банках; по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком; по лизинговым операциям; по другим активным операциям (частными случаями здесь могут быть кредитный, фондовый и валютный/рублевый риски);

• непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций (частный случай — собственно валютный/рублевый риск), операций доверительно­го управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (получен­ных банком дивидендов на принадлежащие ему акции или паи таких лиц);

Б. Риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов, а именно:

• доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

• доходов случайного (нерегулярного) характера, в том числе: доходов от реализации имущества банка (доход образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится убыток); доходов в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадле­жащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); доходов от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов.

Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они реализуются, негатив­но влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность (опосредованно или прямо^[22]) и платежеспособность.

Как уже отмечалось, все перечисленные риски, связанные с расходами, дохода­ми, а также риски потерь и обесценения активов и риски упущенных выгод могут выражаться либо только в рублях, либо в рублях и валютах.

Итак, если применить более детальный подход и при этом пользоваться понятиями, адекватно отражающими банковскую практику, т.е. языком, понятным банковским ра­ботникам, то виды банковских рисков можно представить следующим образом.

1. Конкретные риски:

• риски неоправданного увеличения операционных расходов — риски неоп­равданного увеличения процентных расходов; риски неоправданного увеличения непроцентных расходов;

• риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных рас­ходов;

• риски уменьшения доходов от пассивных операций;

• риски уменьшения доходов от активных операций — риски уменьшения операционных доходов (процентных и непроцентных); риски уменьшения неопера­ционных (прочих)доходов;

• риски потерь и обесценения активов;

• риски упущенных выгод.

2. «Собирательные» «суммирующие» риски:

• риск неликвидности (нехватки текущей ликвидности);

• риск уменьшения (неполучения) доходов;

• риск уменьшения (неполучения) прибыли, возникновения (увеличения) убытков;

• риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;

• риск неплатежеспособности (банкротства).

Как видим, при более детализированном взгляде на проблему оказывается, что видов банковских рисков достаточно много, что лишний раз подчеркивает значи­мость их лучшего изучения.

Уровень (степень) банковских рисков определяется тремя понятиями.

Полный риск — предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями бан­ка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характери­зуется полным, т.е. 100-процентным, риском. Прибыли от данной операции банк не получает, а сама операция находится в зоне недопустимого (неприемлемого) риска.

Умеренный риск — соответствует потере небольшой (примерно до 30%) части суммы, затраченной банком на операцию (например, если банку не вернут или несвое­временно вернут некоторую долю выданного им кредита или процентов за кредит), од­нако при условии, что проведение такой операции все равно приносит прибыль в разме­ре большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери; в этом случае считается, что операция находится в зоне допустимого (приемлемого) риска.

Низкий риск — позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь.

Риски есть смысл делить также на открытые — не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации, и закрытые — хорошо поддаю­щиеся предупреждению и минимизации.

Кроме того, целесообразно, видимо, различать факторы рисков и сами риски, грозящие каждому отдельно взятому банку и банковской системе в целом (когда последние будут идентифицированы).