3.3. ГАРАНТИРОВАНИЕ (СТРАХОВАНИЕ) ВКЛАДОВ ГРАЖДАН

Существенный урон стабильной работе кредитных орга­низаций наносит изъятие вкладов физическими лицами, причем этот процесс может приобрести стихийный, иногда стимулиру­емый не экономическими причинами, характер и охватить боль­шое число банков, вызвать остановку расчетных операций, замо­розить предоставление кредитов, необходимых для нормального функционирования многих предприятий, привести к спаду эконо­мической активности. Последствия таких потрясений обходятся обществу очень дорого, причем затраты, связанные с восстанов­лением платежеспособности, несоизмеримы с потерей доверия к кредитным институтам со стороны частных вкладчиков.

Система страхования вкладов позволяет избежать болезнен­ного для банковской системы явления — внезапного и массово­го изъятия вкладов в случае неблагоприятной экономической конъюнктуры или банкротства, сохранить доверие частных вкладчиков к коммерческим банкам, поскольку в определенной сумме размещенные ими в банке депозиты будут возмещены.

Система страхования вкладов — комплекс мер, направ­ленных на защиту вкладов и обеспечивающих их гарантиро­ванный возврат в полном объеме (или частично) в случае банк­ротства кредитного учреждения.

В экономической литературе и на практике зачастую ста­вится знак равенства между терминами «страхование» и «га­рантирование». Поэтому уточним содержание данных понятий.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых этими ли­цами страховых взносов (страховых премий).

Термин «гарантирование вкладов» наполнен более глубо­ким смыслом, его толкование шире.

Гарантирование вкладов — система правовых норм и ме­ханизмов, направленных на содействие образованию и мобилиза­ции сбережений с целью защиты банковской системы от финан­совых кризисов, мелких вкладчиков — от рисков, которые они не способны оценить и учесть в свонх инвестиционных решениях.

С точки зрения практики система гарантирования означа­ет, что в случае возникновения банковского кризиса все убыт­ки будут возмещаться за счет средств фондов, специально со­здаваемых для этих целей. При этом система гарантирования может отличаться полнотой охвата депозитов (депозиты физи­ческих и юридических лиц, межбанковские депозиты, депози­ты в иностранной валюте местных и иностранных банков и пр.), характером и лимитами возмещения. Система гарантирования может также включать в себя только часть социально значи­мых кредитных учреждений или осознанно исключать опреде­ленные виды рисковых организаций.

В Российской Федерации принят термин «страхование вкла­дов». Создание подобной системы позволяет решать важные задачи:

■ поддерживать доверие частных вкладчиков к банков­ской системе;

создавать механизмы предотвращения кризиса ликвид­ности банковской системы или отдельных кредитных организаций;

разграничивать компетенцию и ответственность сто­рон — коммерческих банков и частных вкладчиков; стимулировать привлечение денежных средств на дол­госрочной основе, расширять инвестиционные возмож­ности кредитных организаций;

формировать равные условия для коммерческих орга­низаций и банков с участием государства на рынке роз­ничных финансовых услуг;

сокращать государственные расходы по «реанимации» банковской системы в периоды кризиса; создавать условия для внедрения действенных механиз­мов и процедур банковских банкротств.

Решения о создании систем страхования депозитов многие страны принимали в периоды кризисов банковских систем: в США — во время Великой депрессии, в Великобритании — во времена банковского кризиса 70-х гг., в Италии — в связи с банкрот­ством крупного банка «Банко Амброзиано», в Германии созда­ние фондов поддержки коммерческих банков относится к 60-м тт. XX в.

При всех различиях, имеющихся в конкретных механиз­мах функционирования систем страхования депозитов, можно выделить ряд их общих черт.

В зависимости от задач, которые ставятся перед подобны­ми системами, можно выделить три разновидности их устройства:

1) системы, действующие в соответствии с нормами стра­ховой деятельности;

2) системы, обладающие большой гибкостью в наборе мер по оздоровлению банка;

3) смешанную систему, включающую в себя элементы двух вышеназванных.

В первом случае при банкротстве банка вкладчик получа­ет из специального фонда определенную сумму денежных средств в пределах страхового покрытия. Во втором случае воз­можные потери вкладчику не возмещаются, но применяется комплекс мер по оздоровлению банка.

Одной из вариаций двух названных разновидностей может стать передача (трансферт) застрахованных депозитов^[5]. Ком-

Рис. 3.1. Классификация систем страхования (гарантирования) вкладов в зависимости от различных критериев

' Система защиты вкладов строится на основе нормативно-правового акта, утверждаемого соответствующим органом государственной вла­сти.

² Определение порядка защиты вкладов в каждом конкретном случае на договорных началах.

³ Предполагает защиту интересов мелких вкладчиков в обычные периоды и расширение объектов защиты в периоды банковского кризиса.

⁴ Государство готово выделить кредиты в случае недостаточности собственных средств в страховом фонде. ³ Финансовые возможности системы защиты вкладов ограничены только собственными средствами фонда.

пания по страхованию депозитов в этом случае предоставляет денежные средства, равные передаваемым депозитам банку — приобретателю этих ресурсов, который может нх использовать для приобретения активов обанкротившегося банка.

В мировой практике существует и другая мера, связанная, например, с созданием промежуточного или мост-банка — вре­менное учреждение, создаваемое до принятия окончательного решения о судьбе проблемного банка. Суть такой меры состо­ит в том, что активы функционирующего банка представляют собой большую ценность по сравнению с активами терпящего банкротство кредитного учреждения.

Система страхования депозитов не лишена недостатков: она не исключает обострения рисков банковской деятельности. Суть данной проблемы заключается в следующем. Источником упла­ты страховых премий в конечном счете является прибыль, что стимулирует менеджмент коммерческих банков проводить вы­сокорисковые операции с целью возмещения понесенных за­трат. В результате снижается уровень надежности банка.

Кроме того, объем страховых платежей зачастую зависит от степени риска кредитной организации, объема депозитов, покрываемых системой страхования. Поэтому крупные банки формируют значительно большую часть страхового фонда, со­ответственно малые банки могут проводить необоснованную с точки зрения риска политику.

Несмотря на отмеченные недостатки, система страхования депозитов продолжает развиваться и создана в большинстве стран.

Классификацию существующих в зарубежной практике систем страхования депозитов можно провести по разным кри­териям (рис. 3.1).

В 2000 г. МВФ и Всемирный банк совместно провели ана­лиз национальных систем страхования депозитов и их влияния на состояние банковской системы. Исследования включали 61 страну, по которым в совокупности было проведено 898 на­блюдений. Конечные результаты показали большое разнообра­зие используемых механизмов защиты интересов вкладчиков: и по формам участия государства и коммерческих банков, и по вопросам источников финансирования и страховых выплат, и по объектам страхования.

Мировая практика показывает, что страны, создавшие сис­темы депозитного страхования, в основном придерживаются следующей схемы ее организации:

1) создается необходимая законодательная база — разра­батывается федеральный закон о страховании нли га­рантировании банковских депозитов (вкладов);

2) устанавливается преимущественно обязательное учас­тие для всех банков.

3) в развитых странах страхованию подлежат вклады фи­зических и юридических лиц, в развивающихся стра­нах — вклады физических лиц;

4) создается государственная (независимая корпорация либо орган при центральном банке или при министер­стве финансов) или смешанная организация (в рамках банковских союзов и государства). В странах, имею­щих явно выраженные системы страхования депозитов, в 22 такая организация управлялась государством, в 6 находилась в ведении коммерческих банков, в 7 уп­равление велось совместно;

5) предусматривается преимущественно активное участие государства с установлением лимитированной государ­ственной гарантии. Вместе с тем, по данным МВФ, в 6 стра­нах из 33 банки осуществляют дополнительное страхова­ние сверх лимитов государственной гарантии и также проводят выплаты за счет собственных ресурсов;

6) финансирование системы защиты вкладов — в боль­шей степени за счет совокупных средств государства н самих коммерческих банков;

7) устанавливается предел Покрытия застрахованных вы­плат из расчета на одного вкладчика или на один вклад. Как правило, при определении размера максимальных выплат каждая страна исходит из обеспеченности фи­нансовыми средствами;

8) фиксированные ставки ежеквартальных взносов опреде­ляются в процентах от общей суммы банковских вкла­дов. Практически для всех стран базой для расчета отчис­лений в страховые фонды являются остатки на счетах привлеченных вкладов. Главным образом это связано с простотой процедуры исчисления платежей и методо­логии оценки рискованности деятельности банка;

9) в развитых странах даются широкие полномочия сис­теме депозитного страхования с целью стабилизации банковской системы, что связано со степень развито­сти экономики. В развивающихся странах и странах пе­реходного периода, где изначально государство оказывает существенное воздействие на внутренние экономические процессы и где пока отсутствуют соответствующие ин­ституциональные, структурные и другие макроэконо­мические условия, полномочия системы достаточно ограничены.

Идея создания системы страхования вкладов физических лиц начала отрабатываться в нижней палате Парламента России еще в 1993 г. В усеченном, номинальном виде существовало подо­бие страхования депозитов в течение 1994 г., но вскоре было прекращено. Кризисы 1995 и 1998 гг. обострили проблему, и необходимость создания системы стала вполне очевидной. Од­нако после длительных дискуссий Федеральный закон «О стра­ховании вкладов физических лиц в банках Российской Федера­ции» был принят лишь в декабре 2003 г.

Сравнительная характеристика депозитного страхования в ЕС приведена в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Сравнительные характеристики систем депозитного страхования в ЕС (правовой статус, участие, покрытие и возможности превентивных мероприятий)

Страхова- ] Страхова- \ Возможно- иие вкладов,! ние вкладов I сти пре- содержа- і отделений і вентивных шихся | собствен- | мероприя- в валютах і ных банков, | тий I не стран ЕС| располо- I женных і в третьих І странах 1

Да ! Да

Страхова­ние вкладов, содержа­щихся в валютах не стран ЕС

Продолжение Страхова- | Возможно-

* Если своя страна не имеет эквивалентной системы. ** Если принимающая страна не имеет эквивалентной системы. *** Только для стран—участниц Европейской экономической зоны. Источники: Национальные системы депозитного страхования и Европейская комиссия.

Классификация систем депозитного страхования показана в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Классификация систем депозитного страхования (СДС)

Характер требова- I Обязательная ний к участию 1 коммерческих | банков в системе !

Все банки принима-і Полнота охвата ют участие в СДС и равные старто- в обязательном вые возможности и установленном в межбанковской законом порядке (конкуренции

Ослабляет мотива­цию клиентов в выборе надежно­го банка, увеличи­вает издержки бан­ков и, как следст­вие, увеличивает банковский процент

Классифика- [ Вид СДС иконный признак

Добровольная

Продолжение Недостатки

Краткое содержание

I Банки принимают | Добровольный Шишение части [участие в системе [характер введения |клиентов [добровольно на ос- (системы ^преимуществ СДС

;новании договора і і (актуально _при

(небольшом число І действующ их |на рынке банков)

Характер право­вого регулирования

На основе специ­ального законода­тельного акта (императивная) ; Законом определе- ! Процедуры стра- ^Ограничена |ны правила и про- хования депозитов |гибкость взаимо- |цедуры СДС, 1и банкротства [отношений СДС і субъекты и объекты [ банков осуществ- [с банками и их I страхования, уро- |ляются в законода- клиентами вень платежей ітельно оговорен- (вследствие высо-

| и механизм их опре-! ных рамках [деления, механизмы! I банкротства |

| Определение поряд-[ Гибкость и индиви- ка страхования [дуапизация форм ! в каждом конкрет- | страхования | ном случае основа- ! но на договорных !началах кого уровня регламентации

Неясность гаран­тий клиентам, тем самым не вы­полняется одна из основных функций СДС

| Страховая защита І всех депозитов, внесенных в банки

IПовышается дове- [Снижается моти- [рие к банкам, Івация клиентов І предотвращается ;по выборе более [возможность мас- І надежного банка, Псового изъятия [может стимулиро- 1 вкладов в период |вать более риско- Iбанковских кризи- ;вую банковскую [сов деятельность

1 Защищает населе- ^Трудно реализуема [ние, сохраняя ры- |в период инфляции [ночную мотивацию!из-за проблем [у крупных депози- с порядком расче- | торов та минимального

I покрытия, не реша­ется вопрос полно­го страхования (банковских I депозитов

В обычные периоды! Сочетание гибко- ?Административ- действует как огра- ети возможностей |ный способ ничейная, в период [и четко определен-!расширения кризиса банковской [ных обязательств (объекта страхова- системы объект I (накоплен значи- !ния страхования расши-| тельный опыт \ рястся I функционирования;

в США) I

| Дифференциро- | | ванные по банкам! ' и их операциям (в зависимости от финансового положения и рис- ковости операций банка) платежи

шкалой платежей, величина которых определяется для каждого банка ин- функционирования как неприбыльной организации, соблюдение мер контроля текущей деятельности

'Расширение | возможностей I формирования [собственных і средств СДС

їношения уровня [риска, принима- «емого банком, |и размера отчисле-

Продолжение Недостатки

! Вероятность |недостаточно ! эффективного I использования I средств фонда

!сдс

Возможность противоречий между интересами прибыльности СДС и выполне­нием СДС основных задач^

Низкие стимулы

I

!для остальных |инвесторов при |сохранении конт­роля со стороны

|Банки с различной {степенью подвер­женности рискам (делают одинако­вые платежи

Трудности в оценке рисков, значимость кото­рых меняется со временем, отсутствие опыта сбора и обработки балансов на базе среднемесячных данных

Дифференциро­ванные по време­ни (в зависимос­ти от текущей ве­личины фонда и объемов необ­ходимых выплат) платежи

Ставки платежей меняются в зависи­мости от текущей достаточности фонда СДС

Обеспечивается текущая достаточность фонда СДС

[Теряется мотива­ция исполнитель­ного аппарата СДС 1в эффективном | вложении средств фонда; банки могут расплачи­ваться не только

Продолжение Недостатки

[Без дополнитель- I пых государствен- I ных гарантий

5 Финансовые ^Страховая

(ресурсы фонда ^деятельность

1 СДС ограничены {осуществляется

| поступлениями (без дополиитель-

| от собственной |ной кредитной

1 деятельности 'эмиссии

«за собственные Іриски, но и за [ошибки управле­ния фондом

(государство [своими кредитами покрывает потери из-за недостатков в работе банков и (или) управлении фондом СДС, сни­жаются стимулы к эффективному вложению средств фонда, возможно инфля­ционное влияние :при использова­нии линии ЦБ

^Зависимость |платежеспособ­ности СДС )от эффективности Ідеятельности |ее руководства

Основными целями Закона о страховании банковских вкла­дов являются:

1) защита прав и законных интересов вкладчиков банка;

2) укрепление доверия к кредитным организациям со сто­роны физических лиц;

3) стимулирование привлечения сбережений населения в банковский сектор Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом система страхова­ния вкладов в России является государственной и обязатель­ной.

Страхование депозитов осуществляется государственной корпорацией — Агентством по страхованию вкладов^[6], на кото­рое в соответствии с Федеральным законом возложены функ­ции выплаты компенсации вкладчикам обанкротившихся бан­ков.

Основными принципами действия системы являются:

1) обязательность участия банков в системе;

2) сокращение рисков наступления неблагоприятных по­следствий для вкладчиков в случае неисполнения бан­ками своих обязательств;

3) прозрачность деятельности;

4) накопительный характер формирования фонда обяза­тельного страхования вкладов.

Участниками системы страхования являются Агентство — страховщик, банки, внесенные в реестр,— страхователи, вклад­чики — выгодоприобретатели и Банк России.

Имущество Агентства формируется путем передачи ему государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 3 млрд руб. за счет страховых взно­сов коммерческих банков, а также доходов, получаемых Аген­тством от размещения денежных средств, средств от выпуска эмиссионных ценных бумаг и других законных поступлений.

Финансовую основу системы страхования вкладов состав­ляет Фонд обязательного страхования, который формируется за счет взносов страхователей; пеней за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов; денежных средств и ино­го имущества, которые получены от удовлетворения прав тре­бования Агентства, приобретенных Агентством в результате выплаты им возмещения по вкладам; доходов от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств фонда; первоначального имущественного взноса, полученного путем передачи АРКО 2 млрд руб., и других доходов.

На ежеквартальной основе банки — участники системы стра­хования вкладов уплачивают страховые взносы. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию в соответ­ствии с Федеральным законом. По вкладам в иностранной валю­те ежедневные балансовые остатки определяются в валюте Рос­сийской Федерации по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно. Ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный пери­од. В предусмотренных Федеральным законом случаях ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3% расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.

Одновременно ставка страховых взносов не может превы­шать 0,05% расчетной базы расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством, превысит 5% общей суммы вкладов в банках.

Страховые взносы^[7] едины для всех банков и подлежат упла­те со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (анну­лирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков.

Введение Банком России моратория на удовлетворение тре­бований кредиторов банка приостанавливает обязанность бан­ка уплачивать страховые взносы на время действия указанного моратория. При этом банк обязан уплатить страховые взносы за расчетный период, в течение которого введен указанный мо­раторий, включительно по день, предшествующий введению данного моратория.

Федеральным законом определены также особенности уча­стия кредитных организаций, в капитале которых участвует Банк России.

Страховые взносы, уплачиваемые кредитными организа­циями, в капитале которых участвует Банк России, учитывают­ся на отдельном счете в Банке России, по которому Агентством ведется обособленный учет.

Возврат вкладов физических лиц в части сумм, превыша­ющих объем возмещения по вкладам, определенные законом о страховании вкладов, в кредитных-организациях, в капитале которых участвует Банк России, обеспечивается субсидиарной ответственностью Российской Федерации по требованиям вкладчика к банку в порядке, предусмотренном ст. 399 ГК РФ, до 1 января 2007 г.

Указанные денежные средства не могут быть использова­ны для финансирования выплаты возмещения по вкладам, за исключением возмещения по вкладам в кредитных организа­циях, перечисливших данные страховые взносы. Ставка плате­жей устанавливается как фиксированная.

В соответствии с Федеральным законом определена широ­та охвата объекта защиты. Не подлежат страхованию денеж­ные средства:

1) размещенные на банковских счетах физических лиц, за­нимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета откры­ты в связи с указанной деятельностью;

2) размещенные физическими лицами в банковские вкла­ды на предъявителя, в том числе удостоверенные сбе­регательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

3) средства, переданные физическими лицами банкам в до­верительное управление;

4) размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

Размер возмещения составляет 100% суммы вкладов в бан­ке, в отношении которого наступил страховой случай, но не более 400 ООО руб.

Вклад — денежные средства в валюте Российской Феде­рации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на осно­вании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) процен­ты на сумму вклада.

В случае если вкладчик имеет несколько вкладов в одном бан­ке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам пе­ред вкладчиком превышает 400 000 руб., возмещение выплачива­ется по каждому из вкладов пропорционально его размеру.

При наступлении страхового случая в отношении несколь­ких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхо­вого возмещения исчисляется в отношении каждого банка от­дельно.

Размер возмещения по вкладам рассчитывают исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вклад­чика в банке на конец дня наступления страхового случая.

Страховой случай наступает при возникновении одного из двух обстоятельств:

1) отзыв у банка лицензии Банка России на осуществле­ние банковских операций;

2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве лицензии либо акта о введе­нии моратория на удовлетворение требований кредиторов.

Порядок выплаты возмещения по вкладам предусматрива­ет, что Агентство в течение семи дней со дня получения из бан­ка, в отношении которого наступил страховой случай, направ­ляет в этот банк реестр обязательств банка перед вкладчиками, а также информацию для опубликования в «Вестнике Банка России» и печатном органе по месторасположению этого бан­ка, в котором приводится сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмеще­ния по вкладам. В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство на­правляет также соответствующее сообщение вкладчикам бан­ка, в отношении которого наступил страховой случай.

Финансовая устойчивость системы страхования вкладов обеспечивается имуществом Агентства и средствами федераль­ного бюджета. Для обеспечения устойчивости системы Феде­

ральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год устанавливается право Правительства РФ выдавать беспро­центные бюджетные ссуды и осуществлять заимствования по просьбе Агентства, если дефицит фонда обязательного страхо­вания составляет не более 1 млрд руб. Агентству также предо­ставляется право обратиться в Правительство РФ о выделении дополнительных денежных средств из федерального бюджета, если дефицит превышает 1 млрд руб.

В целях развития системы страхования вкладов на прин­ципах возвратности, прибыльности и ликвидности Агентству предоставлено право инвестировать свободные денежные сред­ства в обозначенные законом активы; предельный размер раз­мещаемых и (или) инвестируемых средств определяется Сове­том директоров Агентства на ежегодной основе.

Участие коммерческих банков в системе страхования вкла­дов наряду с обязательностью предполагает наличие разреше­ния Банка России. Доступ к системе получает банк, удовлетво­ряющий требованиям к участию в системе страхования вкладов при выполнении одновременно следующих условий:

1) учет и отчетность банка признаются Банком России до­стоверными;

2) банк выполняет обязательные нормативы, установлен­ные Банком России;

3) финансовая устойчивость банка признается Банком Рос­сии достаточной;

4) к банку не применены Банком России меры воздей­ствия, а также нет оснований для их применения по итогам тематической проверки на предмет соответствия банка требованиям вхождения в систему страхования вкладов.

Банки, которые не войдут в систему страхования вкладов по истечении указанного в Законе срока (год и девять месяцев), не смогут работать на рынке привлечения вкладов граждан, по остальным банковским операциям никакие ограничения Бан­ком России вводиться не будут.

Условием участия российских коммерческих банков, привлека- кающих вклады граждан, в системе страхования депозитов, несмотря на обязательный ее характер, является финансовая устойчивость этих банков.

При этом Банк России определил пять групп показателей оценки:

1) достаточности капитала;

2) качества активов;

3) доходности;

4) ликвидности;

5) качества управления банком, его операциями н рисками.

Этот перечень представлен количественными и качествен­ными характеристиками деятельности коммерческого банка.

В основе оценки достаточности капитала лежат три ко­эффициента, на базе которых выводится обобщающий показа­тель:

ПК; — показатель достаточности капитала, который опре­деляется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н,;

ПК₂ — показатель общей достаточности капитала, кото­рый определяется как процентное отношение капитала (К) к активам банка (А), в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска (А_риск0):

К

ПК₂ ----------------------- 100% . (3.1)

А^- А_риск0

ПК₃ — показатель оценки качества капитала (ПКЗ), кото­рый определяется как процентное соотношение дополнитель­ного капитала к основному капиталу и рассчитывается:

К

_пк _ДОП_ _{1(ю% (32)}

^J К

осн

Обобщающий показатель по группе показателей оценки ка­питала (РГК) представляет собой средневзвешенное значение по­казателей ПК,, ПК₂ и ПК₃ с использованием балльной и весовой оценок. Наибольший вес имеет показатель достаточности капи­тала, установленный нормативными актами Банка России.

В методологии оценки, принятой Банком России, учиты­вается ряд проблем, которые присущи системам страхования депозитов. Одна из них связана с легковесным поведением не­которых вкладчиков, которые, чувствуя себя полностью защи­щенными от потерь, не оценивают риск своего банка. Поэтому одним нз требований систем страхования депозитов является ограничение соотношения величины капитала и суммы вкла­дов, поскольку рост значения этого показателя подвергает стра­ховые фонды существенному риску потерь.

В принятых в России критериях допуска банков в систему страхования вкладов сделана попытка нивелировать данную проблему при оценке капитала путем присвоения наивысшего балла показателю достаточности капитала (ПК,), имеющему значение на 3 процентных пункта выше нормативного (Hj).

Методология оценки качества капитала ориентирована на исключение при расчете схем раздувания капитала. Источни­ки, в формировании которых прямо или косвенно участвует сам банк, не признаются обоснованными. Схемы фиктивного нара­щивания капитала приводят к угрозе интересам кредиторов, вкладчиков и самого банка, поскольку банк принимает допол­нительные риски на фиктивный капитал.

Группа показателей оценки качества активов характери­зует качество ссудной задолженности и иных активов, степень защищенности этих активов резервами, а также уровень концент­рации рисков в активных операциях. Весовая оценка показателей оценки активов выглядит следующим образом (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Перечень, порядок расчета и весовые значения показателей оценки качества активов кредитной организации Условное | Формула { Вес

обозначение 1 расчета ;

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам

Качества ссуд | ПА!

Качества активов і ПА,

Доли просроченных > ПА, ссуд ^

Размера резервов | ПА^ на потери по ссудам | и иным активам

! Удельный вес безнадежных ссуд (СЗбн) | в общем объеме ссудной задолженности (СЗ)

I Процентное отношение непокрытых резервами

| активов, резервы под которые составляют

! не менее 20%, к капиталу (К):

^ ________________________

| Удельный вес просроченных ссуд свыше

| 30 календарных дней (СРпр) в общем объеме

I ссуд (СЗ)

Процентное отношение фактически ]

сформированного РВПС (за исключением резерва, \ включаемого в расчет капитала) к общему объему! ссуд (СЗ): ПА₄ = (РВПСф - РВПСк) 100% : СЗ \

Показатели степени концентрации рисков по активам

Концентрации круп

ных кредитных

рисков

Концентрации

кредитных рисков

на акционеров

(участников)

Концентрации

кредитных рисков

на инсайдеров

Определяется в порядке, установленном

для расчета обязательного норматива Н₇ «Макси-

мальный размер крупных кредитных рисков»

Опрсдсляется в порядке, установленном

для расчета обязательного норматива Н₉, «Мак- | симальный размер кредитов, банковских гарантий} и поручительств, предоставленных банком своим ] участникам (акционерам)» ;

Определяется в порядке, установленном

для расчета обязательного норматива Н_|0: «Сово- ; купная величина риска по инсайдерам банка» ^;

Обобщающий результат по группе показателей оценки ак­тивов (РГА) представляет собой средневзвешенное значение показателей ПА, — ПА₇ с учетом балльной и весовой оценок.

Группа показателей оценки доходности включает по­казатели рентабельности активов и капитала, структуры до­ходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом. Оценка группы показателей доходности при­ведена в табл. 3,4.

Обобщающий результат по группе показателей оценки до­ходности (РГД) представляет собой средневзвешенное значе­ние показателей ГЦ^ — ПД₆ с применением балльной и весо­вой оценок показателей.

Группа показателей оценки ликвидности (табл. 3.5) вклю­чает показатели ликвидности активов, ликвидности и структу­ры обязательств, общей ликвидности банка, а также рисков, свя­занных с крупными кредиторами и вкладчиками.

Обобщающий результат по группе показателей оценки лик­видности (РГЛ) представляет собой средневзвешенное значе­ние показателей ПЛ, — ПЛ₁₀ с применением балльной и весо­вой оценок показателей.

Для соответствия указанных показателей банка критери­ям вхождения в систему страхования вкладов банку недо­статочно осуществлять деятельность на грани соблюдения обязательных нормативов убыточности либо низкой рента­бельности. При определении критериев вхождения в систему страхования вкладов речь идет не только о повышении надеж­ности и устойчивости банка — есть дополнительные риски, которые в этом случае возникают, по оценкам специалистов, риск роста издержек равен 0,6% привлеченных вкладов. Это минимальная стоимость роста затрат банков — участников системы. В связи с этим к банкам, работающим с депозитами населения, предлагается применять в целом обоснованно бо­лее жесткие правила проверки соблюдения нормативных тре­бований, изменить сами нормативы в сторону ужесточения, т.е. при страховании вкладов реализуется принцип многократ­ной защиты.

Одним из критериев допуска банка в систему страхова­ния вкладов является оценка качества управления банком, его операциями и рисками. Анализ и оценка данного направ­ления проводятся на основе показателей прозрачности струк­туры собственности и организации системы управления рис­ками.

Для оценки прозрачности структуры собственности исполь­зуется три показателя:

ПУ, — достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федераль­ными законами и нормативными актами Банка России;

ПУ₂ — доступность информации о лицах (группах лиц), ока­зывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существен­ное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

ПУ₃ — значительность влияния на управление банком ре­зидентов офшорных зон.

Влияние на управление банком резидентов офшорных зон при­знается допустимым для вхождения банка в систему страхования вкладов, если удельный вес голосов, приходящихся на доли (го­лосующие акции) банка, находящиеся в собственности резиден­тов офшорных зои (а также в собственности лиц, на решения ор­ганов управления которых единолично или в составе группы лиц может быть оказано прямо или косвенно (через третьи лица) су­щественное влияние), в общем количестве голосов, приходящих­ся на голосующие акции (доли) банка, составляет до 40%.

Банк России 1ребует от кредитных организаций повышения степени открытости информации о собственниках^[8]. В связи с тем что Россия готовится к вступлению в ВТО, не вызывает сомнения необходимость выполнения требований международного сообще­ства, в том числе требования по открытию информации о реаль­ных владельцах банков. Данный вопрос напрямую не связан с си­стемой страхования вкладов, поскольку целью системы является обеспечение защиты прав и интересов вкладчиков.

Абсолютно обоснованным выглядит ужесточение требова­ний к качеству управления, эффективности системы управле­ния рисками и системы внутреннего контроля банков, желаю­щих войти в систему страхования вкладов.

Важным моментом является то, что в законодательных и нормативных актах детально прописаны критерии оценки бан­ков по данному направлению, поскольку в этой области воз­можно расхождение в суждениях менеджмента и представите­лей органа надзора.

Для оценки качества управления банком, его операциями и рисками предусмотрены следующие показатели:

ПУ₄ — показатель организации системы управления рис­ками, для оценки которого кредитной организации необходи­мо ответить на ряд вопросов;

ПУ₅ — показатель, с помощью которого оценивается орга­низация работы службы внутреннего контроля.

Необходимые вопросы и их вес приведены в табл. 3.6 и 3.7.

Таблица 3.6

Перечень вопросов и их вес при проведении оценки системы управления рисками в кредитной организации

Вопрос | Вес

Имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых | 1 рисков, не зависящие от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки),

несущие риски потерь? |____

Имеется ли у банка отчетность, используемая органами управления банка для принятия ! 2

управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе |

информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках? |

Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными ^ 1

документами банка органом управления банка внутренние документы управления \

основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, ;

валютным, риском потери ликвидности, операционным)? |

Выполняются ли утвержденные внутренние документы?

Продолжение

Вопрос

Существуют ли утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными 1 документами банка органом управления банка внутренние документы оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного)?___________________________________________ __.___„_____________________ -__ —__ -_______

Проводятся ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности 1 банка (кредитного, рыночного, валютного^ риска потери ликвидности, операционного)? ___

Соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы?_________

Осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной валютной 1

позиции? ___________ ................................................................ ,...

Соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции?___________ ^__________ ¹

Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка >ровнем, 3

соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой

устойчивости, предусмотренных нормативными актами? ___ ___

Финансовая устойчивость банка считается достаточной для признания банка, соответствующим требованиям, к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удов­летворительно» по всем группам показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления бан­ком, его операциями и рисками (значение показателей ПУ[ — ПУ₅, обобщающих показателей РГК, РГА, РГД, РГЛ должно быть меньше либо равно 2,3 балла).

Изучение данных показателей, качества бизнес-планиро­вания, эффективности системы внутреннего контроля позволя­ет создать полную картину реального положения кредитной организации.

Процесс вхождения кредитных организаций в систему стра­хования вкладов проходит несколько организационных стадий, связанных с подачей ходатайства, его рассмотрением, проведе­нием проверки и подготовкой соответствующего заключения.

Основные участники процесса принятия решения о допуске банков в систему страхования вкладов приведены на рис. 3.2.

Банк России рассматривает ходатайства в несколько этапов:

1) предварительный анализ соответствия банка требова­ниям к участию;

2) проведение тематической инспекционной проверки;

3) заключительный анализ результатов, включающий рас­чет величин всех критериев;

4) вынесение положительного или отрицательного заклю­чения.

Предварительный анализ соответствия банка требо­ваниям к участию проводится территориальным учреждени­ем. В процессе предварительного анализа определяют перечень вопросов, подлежащих изучению, которые, как правило, невоз­можно получить на основе применения методов дистанцион­ного надзора.

На данном этапе анализируют всю финансовую и нефинан­совую информацию, включая сведения правоохранительных, налоговых и других государственных органов, сложившуюся репутацию в банковском сообществе.

Выходными документами на этапе предварительного ана­лиза являются заключение о соответствии банка требованиям к участию и задание на проведение тематической проверки банка.

Координатором работ выступает подразделение пруденци­ального банковского надзора.

В ходе тематической инспекционной проверки оцени­вается достоверность учета и отчетности, а также устанавлива­ются факты, которые связаны с определением соответствия бан­ка требованиям к участию в системе.

Рис. 3.2. Состав участников принятия решений о допуске банков в систему страхования депозитов

На данном этапе анализируют следующую входящую ин­формацию:

■ аналитические заключения куратора о финансовом со­стоянии кредитной организации;

■ результаты предварительного анализа соответствия бан­ка критериям вхождения в систему страхования вкладов;

■ сведения, представленные подразделениями централь­ного аппарата Банка России и других территориальных учреждений Банка России о фактах, связанных с опре­делением соответствия банка требованиям к участию;

■ документы кредитной организации и ее клиентов, от­четность кредитной организации в зависимости от во­просов, поставленных в задании на проверку.

Выходными документами на этапе тематической проверки являются акт (сводный акт), докладная записка по результатам тематической проверки с приложением корректировок отчетно­сти, проведенных по результатам тематической инспекционной проверки. Проверка осуществляется специалистами подразделе­ний инспектирования с привлечением при необходимости дру­гих специалистов территориального учреждения Банка России.

Заключительный анализ результатов, включающий рас­чет величин всех критериев, проводит территориальное уч­реждение. Цель заключительного анализа — подготовка за­ключения территориального учреждения о возможности или невозможности удовлетворения ходатайства банка.

На данном этапе анализируется вся информация, получен­ная на предыдущих этапах, с учетом изменений, которые про­изошли после завершения последней тематической инспекци­онной проверки.

Выходным документом на данном этапе анализа является заключение территориального учреждения о возможности или невозможности поддержки ходатайства банка.

На последнем этапе рассмотрения Банком России ходатай­ства решение о вынесении положительного или отрицательно­го заключения о соответствии банка требованиям к участию принимает Комитет банковского надзора Банка России.

В большинстве стран система страхования вкладов предусмат­ривает защиту от потерь лишь одной категории вкладчиков (фи­зических лиц), другие кредиторы, например держатели круп­ных депозитов, не имеют гарантий. Эта категория кредиторов может нанести ощутимый урон и стать источником «паники» в большей степени, чем мелкие вкладчики, изъявшие свои сред­ства. Особенно заметно это проявляется в период кризиса.

Не устраняется и так называемый moral hazard, или мораль­ный риск, который наступает вследствие того, что вкладчик становится менее осмотрительным (ведь деньги застрахованы!)

при выборе банка, ориентируясь преимущественно на привле­кательность процентов по вкладам. В 1980—1997 гг. в 61 стра­не, принявшей программы страхования вкладов, произошли 40 системных банковских кризисов, и моральный риск называ­ли в качестве одной из причии их возникновения.

Подобные проблемы есть и в нашей стране. Не случайно возникают предложения о том, чтобы возложить на Агентство полномочия по выводу банков из кризиса путем реструктури­зации, инициирования сделок по слияниям, присоединениям. При этом ликвидацию банка следует рассматривать в качестве крайней меры из-за высокого уровня издержек.

Для сохранения интереса к сбережению средств в виде вкла­дов целесообразно установление ставки по депозитам на уров­не не ниже индекса инфляции. В связи с этим размер ставки отчислений в фонд обязательного страхования должен хотя бы косвенно быть привязан к индексу инфляции.

Полезной может оказаться и дифференциация страховых взносов с учетом уровня рисков, что позволит уменьшить раз­меры субсидирования проблемных банков благополучными.

Можно ожидать, что с прекращением права некоторых не вошедших в систему банков на работу с физическими лицами вкладчики этих банков уйдут в банки — участники системы страхования вкладов. Массовость и быстрота изъятия вкладов могут подорвать финансовую устойчивость банков и спрово­цировать их банкротство.

В целях укрепления доверия к банковской системе был принят Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 96-ФЗ «О стра­ховании вкладов физических лиц в банках Российской Федера­ции», регулирующий условия выплат Банком России по вкла­дам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе страхования вкладов. Действие данно­го Закона распространяется на правоотношения, возникающие в связи с признанием банкротами банков, не участвующих в сис­теме страхования вкладов, у которых лицензия на совершение банковских операций была отозвана после вступления в силу названного Закона. Согласно указанному Закону, Банк России осуществляет вкладчикам указанных банков выплаты по вкла­дам, аналогичным выплатам по перечню денежных средств, подлежащих страхованию. Выплаты Банк России проводит в отдельности в отношении каждого признанного банкротом банка, не участвующего в системе страхования вкладов, в ко­тором вкладчик имеет вклад. Размер выплат Банка России оп­ределяется исходя из 100% суммы признанных в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) требо­ваний вкладчика, но не более 100 тыс. руб., за вычетом ранее выплаченных им сумм конкурсным управляющим. Таким об-

разом, рассматриваемым Законом уравниваются права на по­лучение выплат вкладчиками банков, вошедших и не вошед­ших в систему страхования.