Деятельность Банка России по выявлению проблемных банков и предотвращению их несостоятельности

При различии методик анализа финансового состояния, используемых разными подразделениями текущего над­зора, в их аналитической работе имеется ряд общих черт:

■ преобладание содержательной составляющей анали­за, т.е. на первый план выходит анализ причин, выз­вавших изменения в состоянии отдельных показате­лей, вместо описания этих изменений;

■ выбор в качестве приоритетного направления анали­за финансового состояния изучение и оценку банков­ских рисков;

■ создание стандартных методик анализа, построен­ных с использованием программных комплексов,

содержащих группировку показателей в аналити­ческие пакеты по основным аспектам финансового состояния банка;

■ включение в комплексный анализ оценки достовер­ности информации, используемой аналитиками, а также перспектив деятельности банка.

Программный комплекс «Анализ финансового состоя­ния банка» основывается на передовом международном опыте в этой области и, в частности, включает компоненты системы CAMELS.

Анализ финансового состояния банков проводится по следующим направлениям:

■ структурный анализ балансового отчета;

■ структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) дея­тельности банка и его отдельных операций;

■ анализ достаточности капитала;

■ анализ кредитного риска;

■ анализ рыночного риска;

я анализ риска ликвидности.

Задачи, стоящие перед аналитиком применительно к этим направлениям, а также общее описание аналити­ческого инструментария представлены в Приложении 5.

Указанный аналитический комплекс используют спе­циалисты дистанционного надзора территориальных учреждений Банка России для проведения регулярного ана­лиза финансового состояния каждого банка по данным отчетности банков. Кроме того, аналитики надзорного блока привлекают материалы инспекционных проверок и аудиторов, а также информацию, содержащуюся в самом территориальном учреждении.

Особое значение в последние годы придается изучению инспекторами на месте достоверности учета и отчетности, прозрачности собственности на капитал, полноте форми­рования резервов, качеству управления рисками.

По результатам имеющейся информации надзорное подразделение формирует мотивированное суждение об отнесении каждого банка в одну из четырех групп про­блемности.