8.3. Депозитные и внедепозитные операции 8.3.1. Депозитные операции коммерческого банка

Депозитные операции — это операции банков по привлечению де­нежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерче­ского банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозит­ной политики любого коммерческого банка является увеличение объ­ема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:

I) стратегия банка по разработке основных направлений депозит­ного процесса;

2) тпктика банка по организации формирования ресурсной базы;

3) контроль за реализацией депозитной политики.

Как правило, в зарубежной практике коммерческим банкам пред­лагается разрабатывать специальный документ по'депозитной поли­тике, который позволял бы определить стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса.

Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных опера­ций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования де­позитной политики коммерческого банка (рис.

Рис. 8.1. Модель формирования депозитной политики

Модель сформирована исходя из текущих задач, которые требует­ся решать в процессе осуществления пассивных операций и создания оптимальной ресурсной базы банка. Первый этап «Общие положения и цели депозитной политики» определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов. Второй этап отражает последу­ющие направления тактики банка в вопросах управления депозитны­ми операциями со стороны персонала банка. Третий этап детализиру­ет конкретные операции банка и подходы к организации депозитного процесса на различных этапах выполнения депозитного договора банка с клиентом. Четвертый этап предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом.

Депозитная политика банка определяется, во-первых, приорите­тами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирова­ние рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законода­тельными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламен- тируюшими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной по­литики и эффективность пассивных операций зависят также и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персона­ла, занимающегося отбором конкретных предложений по депозитам и выработкой условий депозитных договоров.

Депозитная политика создает необходимые предпосылки эффек­тивной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединя­ет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

Учитывая опыт развития банковской системы России, выделим из типичной организационной структуры кредитной организации те подразделения, которые так или иначе участвуют в процессе фор­мирования ресурсной базы коммерческого банка. Одновременно выделим функциональные обязанности каждого из этих подразделе­ний.

1. Департамент (управление) пассивных операций:

• отдел по работе с юридическими лицами — поиск потенциаль­ных клиентов, предложение им банковских услуг, сбор необходимых для открытия расчетного счета документов, формирование юридиче­ского дела клиента, заключение договоров банковского счета;

• депозитный отдел — заключение договоров по привлечению срочных депозитов от юридических лиц, открытие соответствующих депозитных счетов, контроль за поступлением денежных средств по данным договорам, своевременное и правильное начисление и уплата процентов.

2. Управление ценных бумаг:

• отдел по работе с банковскими векселями — заключение дого­воров покупки векселей банка, открытие соответствующих счетов, контроль за поступлением денежных средств, оформление и выдача векселей клиентам;

■ отдел по работе с депозитными сертификатами — заключение договоров покупки депозитных сертификатов банка, открытие соот­ветствующих счетов, контроль за поступлением денежных средств, оформление и выдача сертификатов клиентам;

3. Управление межбанковского кредитования и корреспондент­ских отношений — расчет лимитов взаимного межбанковского кре­дитования с предоставлением соответствующих документов, заклю­чение договоров, открытие соответствующих счетов и контроль за по­ступлением средств, установление корреспондентских отношений с другими кредитными организациями путем сбора документов, необ­ходимых для открытия счетов ЛОРО и НОСТРО.

4. Бухгалтерия банка:

• отдел учета активно-пассивных операций — осуществление бухгалтерских проводок по привлечению и возврату средств клиен­тов, контроль за сроками исполнения обязательств, правильностью и своевременностью уплаты процентов по привлеченным ресурсам;

• отдел частных вкладов — оформление договоров банковских вкладов физических лиц, сберегательных книжек, открытие соответ­ствующих счетов, составление приходных и расходных кассовых ор­деров, своевременная выплата средств по истекшим договорам либо переоформление их на новый срок, правильное начисление и выпла­та процентов по вкладам, осуществление соответствующих бухгалтер­ских проводок;

• кассовый узел, хранилище — прием и выдача наличных денеж­ных средств по вкладам частных лиц, надлежащее оформление дан­ных операций, учет и хранение бланков ценных бумаг и форм строгой отчетности, бухгалтерское и кассовое оформление выдачи вышеназ­ванных документов сотрудникам других подразделений банка.

5. Управление пластиковых карт, процессинговый центр:

• заключение договоров обслуживания «чиповых» и магнитных карт, установка банкоматов и РОБ-терминалов, открытие карточных счетов, эмиссия и текущее обслуживание пластиковых карт.

6. Юридическое управление:

• разработка и составление типовых и индивидуальных договоров по привлечению средств клиентов, юридическое сопровождение те­кущих сделок.

7. Планово-экономическое управление:

• определение стратегии и тактики формирования ресурсов, уста­новление процентных ставок по привлекаемым средствам, согласова­ние структуры активов и пассивов по срокам и ставкам.

Приведенный перечень структурных подразделений банка, обес­печивающих формирование ресурсной базы, не является детальным и точно отражающим названия данных служб. Как было сказано выше, модель организационного построения и структурирования является индивидуальной для каждой кредитной организации. Однако неиз­менной остается тесная взаимосвязь служб банка, занятых привлече­нием ресурсов. Это объясняется тем, что только слаженная работа всех отделов и согласованная схема их взаимодействия помогают до­биться желаемых результатов. В своей деятельности службы банка, участвующие в формировании его ресурсной базы, опираются на за­коны РФ, подзаконные и нормативные акты РФ, инструкции ЦБ РФ, а также на внутрибанковские инструкции, определяющие порядок и схему взаимодействия всех банковских подразделений.

Следует также отметить, что при управлении депозитными опера­циями и и целом банковскими пассивами необходима особая органи­зационная структура, которая может носить название финансового комитета или комитета по управлению активами и пассивами (КУАП). В его функции должна входить разработка методик и регламентов по управлению активами и пассивами, а также осуществление монито­ринга и контроля над реализацией данного процесса.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее каче­стве (степени соблюдения принципов депозитной политики, в част­ности ее эффективности и оптимальности).

Работники ресурсных отделов должны быть ознакомлены с бан­ковской депозитной политикой, особенно с требованиями по запол­нению и ведению документации и с методами привлечения депози­тов. Хорошо организованная система с четким ведением регистрации и бухгалтерии имеет решающее значение.

Обоснованный анализ рынка и процесс привлечения ресурсов в сочетании с систематическим мониторингом состояния депозитов являются необходимыми элементами процесса сохранения и увеличе­ния депозитного портфеля и, следовательно, жизнеспособности са­мого банка.

Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими бан­ками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

• физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

■ до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении за­ранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представляют собой средства, кото­рые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;

• средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ;

■ средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских

отношений с другими банками;

• вклады до востребования.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств.

Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле:

А = 100,

где А — доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период; О _г — средний остаток средств на счетах до востребования.за период; 0_№ — кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

К числу депозитов до востребования следует отнести и так назы­ваемый контокоррентный счет. Контокоррент — это соединение те­кущего счета со ссудным. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое — задолженность банку. Проценты по остатку на контокорренте начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррент­ные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщи­кам как знак особого доверия. Определенное сходство с контокоррен­тным счетом имеет счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в опреде­ленном размере превышение суммы списания по счету над величи­ной остатка средств, что означает заимствование кредита. Однако следует учитывать различия между этими счетами. При овердрафте, в отличие от контокоррента, такие заимствования осуществляются от случая к случаю., носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный остаток. Кроме того, конто­коррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций — юридических лиц, в то время как счета с овердрафтом могут быть от­крыты и не юридическим лицам, а также физическим для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.

К депозитам до востребования относятся корреспондентские сче­та банков, открываемых в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке-корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Как правило, при установлении корреспонден­тских отношений между банками стороны предусматривают возмож­ность образования овердрафта по этим счетам, предельный размер которого определяется условиями договора о корреспондентских от­ношениях между банками. Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоря­жение от банков-корреспондентов.

Открытие и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиен­том соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба дого­вора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений и бухгалтерии банка, а договора банковского счета — сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела кредитной организации. При откры­тии корреспондентских счетов между банками подписывается дого­вор об установлении корреспондентских отношений, на основании которого осуществляется процедура открытия и обслуживания счетов данною вида. Договор составляется и оформляется работником управления межбанковского кредитования и корреспондентских от­ношений коммерческого банка.

Срочные вклады — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разуме­ется, это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повы­шенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в те­чение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по понижен­ной ставке либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя ис­пользовать для текущих платежей. По истечении срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент.

Особое положение в зарубежной практике занимают сберегатель­ные вклады. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможно­сти совершения платежей с таких счетов. Сберегательные вклады из­начально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. В отечественной банковской практике при отсутствии такого понятия, как переуступка права требования по депозиту друго­му лицу (за исключением депозитных сертификатов, рассмотренных ниже), под сберегательными вкладами понимаются прежде всего опе­рации с населением. Исторически сложившуюся на данный вид дея­тельности монополию со стороны Сбербанка удалось преодолеть с возникновением новых коммерческих банков, взявших на вооруже­ние опыт Сберегательного банка и существенно разнообразивших условия обслуживания клиентуры.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Существен­ным фактором является и частота выплаты дохода: чем реже осущест­вляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода явля­ются простые проценты, когда в качестве базы для расчета использу­ется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из пре­дусмотренной договором процентной ставки.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начис­ление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величи­на присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем рас­четном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возрос­шей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целе­сообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расхо­дов при получении максимальной прибыли.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов яв­ляется разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависи­мости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различ­ных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесме­нов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, студен­ческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депо­зитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от ка­тегории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кре­дитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связан­ных с обслуживанием счета конкретного клиента. При этом предлага­ется проведение дополнительных операций, таких, как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льгот­ному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуще­ствление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплек­са банковских услуг значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вклад­чиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сбере­гательные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертифика­та) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и се­риями. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а ебе- регательных сертификатов — как и безналичном порядке, так и на­личными средствами.

Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Вы­пуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельца­ми сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и норма­тивными актами Банка России.

Денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструк­цией Банка России «О видах специальных счетов резидентов и нерези­дентов» от 7 июня 2004 г. № 116-И.

Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребова­ния вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досроч­ного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и про­центы по ставкам вкладов до востребования, если условиями серти­фиката не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просро­чен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означен­ные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изме­нить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате став­ку процентов, установленную при выдаче сертификата. Банк начис­ляет проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответ­ствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня от­четного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.