9.1.1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

1) совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3) система платежных форм, документов и правил документообо­рота.

Схематично система безналичных расчетов представлена на рис. 9.1.

Система расчетов — динамическая и должна отвечать требовани­ям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществ­ляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сро-

Рис. 9.1. Система организации безналичных расчетов

кн, позволь юшие обеспечить непрерывность и ускорение воспроиз­водственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполне­ния принципах и нормативных документах. Порядок ведения расче­тов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кре­дитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Рассмотрим основы организации системы безналичных расчетов в их развитии. Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затрат­ному механизму хозяйствования и соответствовала административ­но-командным методам управления экономикой. Действовавшая си­стема безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению плановых заданий по производству и поставкам продукции.

• место платежа (банк выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

• время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммер­ческого кредита;

• необходимость акцепта плательщика на оплату документа;

• источник платежа, в качестве которого могли быть использова­ны либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;

• форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутрибанковском оборо­те. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнооб­разных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также от­рицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изме­нение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. Основополагающим принципом организации безна­личных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью пла­тежной системы как основного элемента любого современного обще­ства. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопре­деляют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных доку­ментов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране.

Данное положение регулирует осуществление безналичных расче­тов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с учас­тием физических лиц. В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

1) требование платежа должно выставляться перед отгрузкой то­вара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;

2) платежи со счетов клиентов банка производятся только с их со­гласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиен­тов;

3) предприятия по своему усмотрению или по договору между по­ставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществля­ются по банковским счетам. Согласно ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участи­ем граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета. Для расчетного обслу­живания между банком и клиентом заключается договор банковского

счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор.

Кроме того, обязательно наличие акцепта, т.е. согласия платель- . шика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свиде­тельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специальною акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных ли­стов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыс­кателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления плате­жа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безна­личных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возме­щаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приво­дят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться пла­тежным кризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют воз­можность правильно организовать деятельность по управлению лик­видностью своего баланса, рационально спланировать денежный обо­рот, четко определив потребность в заемных средствах. Срочный пла­теж может совершаться:

• до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров постав­щиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже);

• сразу после завершения торговой сделки (например, платеж­ным поручением);

• через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита с письменным оформлением век­селя либо без оформления долгового обязательства.

На практике встречаются досрочные, отсроченные и просрочен­ные платежи. Досрочный платеж заключается в выполнении денежно­го обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный пла­теж свидетельствует о том. что денежное обязательство не было пога­шено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованию с получателем средств. Просроченные шатежи возникают в случаях отсутствия средств у платсльшика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безуслов­ное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осущест­вления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательшика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспечен­ность платежа. В первом случае у плательшика должна быть сумма пер­воклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспо­собности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установ­ления договорных отношений. Соблюдение принципа обеспеченно­сти платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.

Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приоб­ретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных поло­жений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд осо­бенностей проведения такого контроля как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятие одновре­менно выступает и продавцом, и покупателем.

Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это озна­чает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за со­блюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно нали­чие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов по­зволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финан­сового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотно­шений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функци­онирования всего хозяйственного механизма.