7.7.1. Кредиты под поручительства третьих лиц

В договоре поручительства должны быть указаны наименование заемщика, за которого поручитель обязуется полностью возместить не исполненные должником (заемщиком) обязательства; номер и дата обязательства, во исполнение которого выдается данное поручительство; сумма этого обязательства и расходов, связанных с его исполнением (уплата процентов, в том числе повышенных, возмещение судебных издержек по взысканию долга и всех других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником); срок исполнения обязательства. В договоре поручительства поручитель должен удостоверить свое согласие на бесспорное списание сумм с его расчетного счета во исполнение обязанностей по настоящему договору, для чего он обязуется в трехдневный срок заключить дополнительное соглашение к договору на осуществление расчетно-кассового обслуживания (к договору бан-ковского счета) с обслуживающим его банком (копию этого дополнительного соглашения к договору банковского счета поручитель должен представить в банк- кредитор заемщика).

В настоящее время в банковской практике стали использоваться и поручительства Правительства РФ, а также субъектов Российской Федерации. Последние выступают поручителями по кредитам:

а) предоставляемым банками крупным коммерческим структурам, находящимся в государственной собственности, выполняющим заказы по целевым программам органов государственной власти соответствующего уровня;

б) непосредственно самим нижестоящим исполнительным органам государственных структур власти на различные цели (для покрытия кассового разрыва при исполнении государственного бюджета; под ценные бумаги, выпускаемые для финансирования целевых программ развития региона или республики и на другие цели).

В этом случае в кредитных досье заемщиков должны находиться:

решение соответствующего органа государственной власти о предоставлении поручительства конкретному заемщику с указанием его суммы и срока действия;

отчеты об исполнении бюджета по доходам и расходам за соответствующие периоды текущего года с объяснительными к ним записками;

банковский анализ представленной документации с выводами о возможности принятия поручительства в обеспечение кредитного договора заемщика;

решение кредитного комитета или Правления банка о возможности выдачи кредита заемщику под поручительство соответствующего органа государственной власти.

Поручительства третьих лиц, принятые в обеспечение выдаваемых банком кредитов, должны быть отражены в бухгалтерском учете за балансом, на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

В том случае, если поручитель отказывается от выполнения своего обяза-тельства или является к моменту предъявления к нему требования о погашении кредита банком-кредитором заемщика неплатежеспособным, последний должен обратиться с иском в арбитраж или третейский суд.