<<
>>

2.3.1. Централизованная система информационного обеспечения

Централизованная регистрация кредитов, ЦРК (Central Credit registers, CCR), и централизованная база данных отчетности, ЦБДО (Central financial statements database, CFSD), — это своеобразный вид услуг, предоставляемых европейскими центральными банками само­стоятельно либо совместно с банковским сектором, являющимся основ­ным потребителем такой информации.
Анализ централизованных систем сбора информации, проведенный рабочей группой Базельско- го комитета в таких европейских странах, как Австрия, Бельгия, Фран­ция, Германия, Италия, Португалия, Испания, США, позволяет сфор­мулировать основные общие черты функционирования этих систем.

Основная предпосылка создания централизованных систем за­ключается в необходимости анализа кредитоспособности предприя­тий при такой операции центрального банка, как учет векселей. На про­тяжении многих лет центральные банки накапливали и анализировали финансовую информацию о предприятиях, эмитирующих векселя, для оценки возможности проведения учетных операций. Позднее к такой информации были допущены и коммерческие банки.

Централизованные системы функционируют по национальному признаку, практически монополизируя рынок отдельно взятой стра­ны. Предоставление информации в ЦРК (и в некоторых странах в ЦБДО) носит обязательный характер, закрепленный на законода­тельном уровне. Основное отличие таких систем сбора информации от рейтинговых агентств состоит в том, что последние используют информацию, предоставляемую непосредственно заемщиками, в то время как информация в централизованные системы поступает либо от кредиторов, либо из общедоступных (публичных) источни­ков. Деятельность ЦРК и ЦБДО, как правило, не преследует цели извлечения прибыли, и плата за доступ к источникам информации необходима лишь для покрытия операционных издержек.

Для сбора информации обычно используется разветвленная сеть территориальных отделений центральных банков.

Основной вид информации — кредитные операции и финансовые отчеты организа­ций. В ряде стран собирается информация о кредитных сделках с орга­нами власти (правительство, региональные субъекты, муниципали­теты).

Централизованная регистрация кредитов. ЦРК включает в себя сбор, обработку, анализ и предоставление информации о кредитных сделках, совершаемых банками. Собственность на ЦРК закреплена за центральными банками, которые и осуществляют управление информацией. Эта система существует достаточно долго (во Фран­ции — с 1946 г., в Испании — с 1963 г., в Италии — с 1967 г.). Основ­ная цель ЦРК заключается в улучшении прозрачности кредитных операций и уменьшении кредитных рисков. Принимая во внима­ние необходимость тесной информационной работы центрального банка с коммерческими банками, в европейских странах были при­няты соответствующие законодательные акты, обязывающие цент­ральные банки собирать и обрабатывать информацию о кредитных сделках в банковской сфере. Так, деятельность ЦРК в Германии регу­лируется Законом о банковской деятельности (Banking Act). Поло­жение об образовании ЦРК в Бельгии в 1967 г. нашло дальнейшее отражение в Законе о банковском надзоре (Banking Supervision Law) 1993 г. Указ Комитета по кредиту и сбережениям (Committee for Credit and Savings) в 1964 г. положил начало деятельности ЦРК в Италии.

Основная информация ЦРК включает в себя наименование заем­щика, его идентификационный номер, юридический адрес, отрасль и сущность кредитной сделки (сумма кредита, срок и т.д.). Структура информации о заемщиках отражена в табл. 2.12.

Таблица 2.12

Структура информации о заемщиках, содержащаяся в ЦРК

Показа­тель Австрия Бельгия Франция Германия Италия Португа­лия Испания
Число заемщи­ков, инфор мация о которых содержит­ся в ЦРК 95000 425000 600000 270000 1600000 3400000 10000000
Предпри­ятия X X X X X X X
Кредит­ные орга­низации X X X

(только иностран­ные

X X X X
Государ­ственные органы X X X

(только иностран­ные

X X X X
Домаш­ние хозяй­ства X X X
Топ-мене­джеры банков X

Источник: Credit ratings and complementary sources of credit quality information (Базельский комитет по банковскому надзору).
Август 2000. С. 78. По данным этого же источника составлены табл. 2.13, 2.15 и 2.16.

Информация по кредитным рискам и операциям в разрезе заем­щиков собирается на регулярной (ежемесячной/ежеквартальной) основе (табл. 2.13). Помимо информации относительно непосредствен­но кредитных операций различные страны собирают дополнительную информацию по банковским гарантиям, кредитным деривативам, зало­гам, фактам банкротства. Наиболее развитая система существует в Гер­мании, где согласно последним изменениям в Законе о банковской деятельности обязательно предоставление информации даже по опе­рациям инвестиционных компаний. Лизинговые компании направля­ют информацию по своей деятельности в ЦРК, только если они явля­ются дочерними предприятиями коммерческих банков. Кроме того, в ЦРК Германии включаются операции местных отделений иностран­ных банков и страховых компаний.

Таблица 2.13
Показа­тель Австрия Бельгия Франция Германия Италия Португа­лия Испания
Кредиты Месяц Квартал Месяц Квартал Месяц Месяц Месяц
Кредит­ные линии Месяц Месяц Месяц Месяц Месяц
Гарантии выданные Месяц Месяц
Гарантии получен­ные Месяц Месяц

Дерива- Месяц Месяц Квартал

тивы

Информация, предоставляемая в ЦРК, и периодичность ее предоставления

Дополни­тельная информа­ция

Банкрот­ство

Банкрот­ство, рей­тинг бан­ка Фран­ции, про­срочен­ная задол­женность по плате­жам

Просро­ченные кредиты

Банкрот­ство, ипо­течные ссуды

Очевидно, что сбор информации по банковским операциям пред­приятий представляет собой сложный и трудоемкий процесс.

Поэто­му в большинстве стран, кроме Португалии, существует нижний количественный порог, выраженный в местной валюте, по сумме сдел­ки (соответствующие данные в евро приведены в табл. 2.14). Среднее значение такого порога составляет 300 ООО евро.

Таблица 2.14

Показатель нижнего порога суммы сделки

Показа­тель Австрия Бельгия Франция Германия Италия Португа­лия Испания
Значение нижнего порога, евро 363 364 24 789 76 225 1 533 876 77 469 6010

База данных ЦРК охватывает значительную часть кредитных опе­раций коммерческих банков европейских стран. Накопленная годами

информация позволяет узнать достоверную кредитную историю заем­щика в сжатые сроки без существенных дополнительных материальных и временных расходов.

Централизованная база данных отчетности, ЦБДО. Финансо­вая отчетность предприятий является общедоступным документом, публикуемым для всеобщего ознакомления (термин «финансовая от­четность» используется на Западе и имеет то же значение, что «бух­галтерская отчетность» в России, далее по тексту эти понятия исполь­зуются как синонимы). Сбор, обработка и анализ отчетности могут осуществляться любой организацией, независимо от правового стату­са. Поэтому центральные банки не обладают монополией по управле­нию ЦБДО. В некоторых странах они конкурируют с частными ком­паниями, специализирующимися на предоставлении информационных услуг. В отличие от ЦРК, где имеет место сбор относительно неболь­шого объема информации, аккумулируемой исключительно банков­ским сектором, информация по бухгалтерской отчетности поступает в ЦБДО из сотен источников — предприятий различных отраслей эко­номики.

В этом случае существенно возрастают расходы по сбору и управлению информационной базой данных.

Несмотря на некоторые отличия в технологиях сбора и обработ­ки информации, в большинстве европейских стран центральные бан­ки ведут собственные базы данных по отчетности предприятий и орга­низаций. Исключением является Италия, где Центральный банк Италии и Ассоциация итальянских банков (Italian Banking Association) образовали совместное предприятие в целях формирования ЦБДО. Независимые рейтинговые агентства и торговые палаты также зани­маются аналогичного рода услугами, составляя конкуренцию централь­ным банкам. Так, Dun & Bradstreet имеет отделения в каждой евро­пейской стране и занимает значительную долю рынка. Более того, во Франции Dun & Bradstreet конкурирует не только с Банком Фран­ции, но и с такими организациями, как COFACE-SCRL (база данных содержит 15 млн отчетов) и ORT (20 млн отчетов).

Основную часть информации ЦБДО составляют финансовые отчеты предприятий. Они заносятся в базу данных либо по стандарти­зированной форме, либо в соответствии с основными правилами бух­галтерского учета той или иной страны. Поиск предприятия осуще­ствляется по идентификационному номеру, наименованию или отраслевому признаку. В большинстве случаев данные ЦБДО могут быть сопоставимы с информацией, содержащейся в ЦРК.

При анализе формирования ЦБДО наблюдается эффект 20 : 80, согласно которому большая часть ВВП формируется незначительной долей средних и крупных предприятий. Поэтому центральные банки, как правило, не собирают информацию по предприятиям малого биз­неса.

Французская ЦБДО — FIBEN (Fichier Bancaire des Entreprises) — охватывает существенную часть национальных компаний. Согласно данным Французского национального института статистики (INSEE) в стране зарегистрировано около 2,1 млн предприятий. Необходимость предоставления ими финансовой отчетности в налоговые инспекции закреплена законом. В целях налогообложения предприятия разбиты на две группы: 1,7 млн предприятий занимаются коммерческой дея­тельностью и 400 тыс.

— некоммерческой; 64% предприятий, получа­ющих прибыль от коммерческой деятельности, предоставляют отчет­ность по упрощенной форме, в то время как оставшиеся 640 тыс. предприятий составляют детализированные отчеты. Именно на эти предприятия приходится большая часть ВВП и ссудной задолженно­сти банковскому сектору. FIBEN собирает информацию по предприя­тиям с годовым оборотом более 760 ООО евро. В этой ЦБДО содержится информация по У3 предприятий, предоставляющих детализированные финансовые отчеты, что составляет 90% суммы ссудной задолженно­сти французских предприятий.

Соответствующие данные приведены в табл. 2.15.

Таблица 2.15

ЦБДО Банка Франции

Оборот, млн франков* % от общего количества предприятий % от общей суммы задол­женности % от общего количества занятых Отражение в FIBEN
250 1,0 49,7 37,0 Отражаются
Итого по пред­приятиям, вхо­дящим в Р1ВЕМ 37,2 90,5 87,6

* Данные, полученные до введения евро.

Отраслевой анализ данных по предприятиям, отчетность кото­рых содержится в ЦБДО Банка Франции, свидетельствует о том, что наибольшую долю занимают промышленные и торговые предприятия (табл. 2.16).

Таблица 2.16

Деление по отраслям предприятий, отчетность которых содержится в ЦБДО Банка Франции

ЦБДО Банка Франции (FIBEN) Отраслевое деление, %
Промышленность 28
Торговля 36
Строительство 11
Транспорт 5
Услуги 20

ЦБДО собирает информацию в течение более чем 25 лет и содер­жит не только индивидуальные отчеты предприятий, но и консолиди­рованную отчетность.

В Германии ЦБДО Бундесбанка ежегодно на протяжении этого периода пополняется 70 ООО отчетов, что в количественном выраже­нии составляет примерно 60% оборота немецких предприятий. Зна­чительная доля отчетов приходится на крупные предприятия промыш­ленности. В отличие от FIBEN основным критерием занесения отчетности предприятия в ЦБДО являются не показатели годового оборота, но требования Бундесбанка по операциям рефинансирования, а именно величина ссудной задолженности и залога.

Первая ЦБДО Испании, которая была образована в 1983 г. СВА (Central de Balances Annual), включает в себя 8000 детализированных финансовых отчетов крупных предприятий, на которые приходится около 36% суммарного национального оборота. Информация обнов­ляется ежегодно. Кроме того, база данных содержит дополнительный вид информации — отчет о движении денежных средств (Cash flow analysis). Дополнительная база данных (Central de balances Trimestral) функционирует с 1993 г. Эта информация имеет упрощенный харак­тер и основана на ежеквартальных отчетах о прибылях и убытках 1000 крупнейших организаций. Для охвата предприятий среднего и малого бизнеса Банк Испании на протяжении 10 лет успешно сотруд­ничает с национальной торгово-промышленной палатой, владеющей информацией по 300 000 предприятий.

В связи с развитием Европейского Союза формируются допол­нительные требования к составу информации ЦБДО. Европейский комитет по ЦБДО был сформирован в 1985 г. и начал работу по фор­мированию сводной европейской базы данных — BACH. В настоящее время BACH содержит отчетность по предприятиям 13 стран, сфор­мированную по единым стандартам бухгалтерского учета.

Информация поступает в ЦБДО по двум каналам: от предприя­тий, публикующих отчетность, и через организации, специализиру­ющиеся на сборе финансовой информации. Так, Бундесбанк и Нацио­нальный банк Австрии собирают финансовую отчетность предприятий на обязательной основе в том случае, когда коммерческие банки учи­тывают векселя предприятий или заключают с ними договоры залога. В этом случае центральный банк проводит рефинансирование только при условии предоставления отчетности в ЦБДО, которая в дальней­шем обрабатывается и анализируется специальным департаментом. Для расширения базы данных налажены тесные связи с предприятиями по сбору информации о малом и среднем бизнесе. Банк Франции и Национальный банк Бельгии получают финансовые отчеты непо­средственно от предприятий. Во Франции используется территори­альная сеть Банка Франции, насчитывающая 211 отделений, что поз­воляет не только установить взаимодействие с предприятием, но и учитывать местные особенности ведения бизнеса. Анализ отчет­ности выполняется на местах, в то время как Банк Франции устанав­ливает методологические основы сбора и обработки информации.

Банки Италии и Испании делегировали полномочия по сбору информации совместному предприятию и соответственно независи­мой организации, обладающей необходимым оборудованием и про­граммными средствами. Таким образом, сотрудники указанных бан­ков специализируются исключительно на анализе собранной инфор­мации.

Основная часть информации собирается в электронном виде и передается по каналам дистанционной связи. Это позволяет умень­шить расходы по сбору и хранению информации, а также увеличить скорость получения необходимых отчетов. В качестве выходной информации могут выступать не только финансовые отчеты, но и рей­тинги кредитоспособности заемщиков, рассчитанные по методикам центральных банков.

Главными пользователями ЦБДО являются центральные банки. На протяжении многих лет они оценивают кредитоспособность заем­щиков при учете векселей и проведении иных мероприятий по рефи­нансированию. Такое использование ЦБДО первостепенно в Герма­нии и Австрии, где центральные банки не обладают надзорными полномочиями над банковской системой. Органы банковского надзо­ра также имеют доступ к ЦБДО в целях осуществления анализа бан­ковской деятельности. Центральные банки европейских стран тоже ис­пользуют ЦБДО для микро- и макроэкономического анализа, выявления отраслевых тенденций развития предприятий.

Коммерческие банки также используют информацию ЦБДО в собственных целях. Подборка финансовых отчетов, содержащаяся в ЦБДО, позволяет оперировать надежной, проверенной информаци­ей, собранной за достаточное для анализа количество лет. Кредитный рейтинг предприятия, присваиваемый центральным банком, служит своеобразным ориентиром и первоначальным этапом при собственной оценке кредитоспособности заемщика.

Третий тип пользователей централизованных систем сбора информации — предприятия, которые имеют возможность прибегать к дополнительным услугам центрального банка, а именно к анализу финансовых коэффициентов предприятия, ретроспективной выборке, консультационным услугам, а также к выработке рекомендаций по дальнейшему ведению бизнеса.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С .Л. Корниенко. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. — 3-е изд., доп. - М. : КНОРУС, - 264 с.. 2007

Еще по теме 2.3.1. Централизованная система информационного обеспечения:

  1. 7.3. ОСОБЕННОСТИ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ БАНКОВСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ
  2. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В СИСТЕМЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  3. 8.4. Информационное обеспечение муниципального управления
  4. I.6.5. Автоматизированные системы для обеспечения прокурорского надзора и расследования преступлений.
  5. 5.2. Информационное обеспечение рекламной деятельности
  6. 2.2. СИСТЕМА ИНФОРМАЦИОННОГО П. ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  7. 2.3.1. Централизованная система информационного обеспечения
  8. 3. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В СИСТЕМЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
  9. 2.2. СИСТЕМА ИНФОРМАЦИОННОГО к.к. ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  10. 1.2. Система информационного обеспечения финансового менеджмента