22.2. Организация текущего контроля в банке

Ответственные исполнители при приеме от клиентов денеж- но-расчетных документов осуществляют контроль правильности за­полнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате докумен­ты проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое на­значение использования средств клиента. Большая ответственность ложится на бухгалтерского работника при осуществлении различных форм безналичных расчетов, выбор которых клиент делает самостоя­тельно вместе со своим контрагентом. Задача ответственного испол­нителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принци­пов организации безналичных расчетов. Например, при использова­

нии в расчетах платежных требований работник банка проверяет наличие товарно-транспортных документов, подтверждающих от­грузку товаров, выполнение работ или оказание услуг. При отказе клиента от акцепта того же платежного требования необходимо удос­товериться в его правомерности, правильности оформления и соблю­дении срока, установленного для этой процедуры.

При зачислении денежных средств, поступающих в адрес клиен­та, ответственный исполнитель должен убедиться в наличии на ко­пии поступившего от плательщика документа подписи работника банка-плательщика, т.е. проверить подлинность документа. Особо­му контролю подвергаются операции, связанные с безналичными перечислениями средств физических лиц во вклады. Это необходи­мо во избежание ошибок в зачислении средств владельцам счетов. При открытии и ведении ссудного счета клиента проверяется пра­вильность составления срочных обязательств на погашение кредита и осуществляется повседневный контроль за своевременностью его погашения.

Отдельные виды банковских операций подвергаются двойному текущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых кни­жек, акцепт платежных поручений помимо ответственного исполни­теля заверяются подписью контролера. Проверяются и подписывают­ся контролирующими работниками все денежно-расчетные докумен­ты и записи в аналитическом учете по счетам военнослужащих и граждан, основным средствам банка, прочим материальным ценно­стям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение правил проведе­ния расчетных операций, по расчетам с хозрасчетными предприятия­ми банка, по формированию операционных доходов и расходов банка и т.д. Двойного контроля требуют и операции по транзитным и теку­щим субсчетам, по лицевым пенсионным счетам, по счетам государ­ственного бюджета, по ссудным счетам индивидуальных заемщиков. В отдельных случаях по решению банка контролируются в аналогич­ном порядке и другие операции.

Особое внимание обращается на организацию текущего контроля и процессе проведения операций с наличностью.

При получении клиентом наличных денег по именному денежно­му чеку контролирующий работник должен удостовериться в наличии на чеке отметки о предъявлении получателем средств паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность. Кроме того, на чеке или расходном ордере должна быть его расписка в получении средств. При поступлении денежного чека происходит сличение подписи лиц, правомочных подписывать его, оттиска печати клиента с имеющимися у ответственного исполнителя и контролера образца­ми, указанными в соответствующей карточке. Контролер и кассир со­поставляют также подпись ответственного исполнителя с имеющим­ся образцом. Тщательному контролю подвергаются все расходные кассовые документы и со стороны кассового работника.

За организацию текущего контроля несет ответственность глав­ный бухгалтер банка. Он непосредственно контролирует правиль­ность оформления операций по открытию расчетных и текущих сче­тов клиентов, организует текущий контроль и ежедневное наблюде­ние за его проведением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы банка. В обязанности главного бухгалтера и его за­местителя входит осуществление контроля за внесением исправлений в лицевые счета, открытием и закрытием счетов, начислением про­центов по ним, движением бланков строгой отчетности и квитанций о приеме наличных денег. Главный бухгалтер банка ежедневно прово­дит проверку заключения кассовых операций; полноту оприходова­ния денег как инкассированных, так и поступивших в вечернюю кас­су; правильность формирования и хранения всех денежно-расчетных документов и другой учетной документации. Ежедневно им контро­лируется своевременность и качество составления сводки оборотов банковского баланса за день.