14.2. Организация внутреннего контроля: версия Центрального банка

В банковском законодательстве о внутреннем контроле в коммерческих банках говорится крайне скупо. Точнее, в Законе «О банках и банковской деятельности» эта проблема упоминается два раза (см.

Из Закона «О банках и банковской деятельности»

Ст. 10. Устав кредитной организации (...)

Устав кредитной организации должен содержать: (...)

6) сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и их полномочиях; (...)

Ст. 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации (...)

Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечи­вающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

Главный нормативный акт Банка России, посвященный рассматриваемому во­просу, также фактически один — Положение «Об организации внутреннего контро­ля в кредитных организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003 г. № 242-П (до этого действовало Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997 г. № 509, к качеству которого у специалистов было много претензий).

В Положении № 242 определен общий для всех отечественных банков порядок организации внутреннего контроля, который обязывает их иметь системы внутрен­него контроля и особые службы внутреннего контроля, а сведения о такой службе, порядке ее образования и полномочиях отразить в своих уставах.

Цели внутреннего контроля

Документ исходит из того, что внутренний контроль в банке необходим для то­го, чтобы обеспечивать:

• эффективность финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления активами и пас­сивами, рисками. В последнем случае имеются в виду: выявление, измерение и оп­ределение приемлемого для банка уровня рисков; постоянное наблюдение за риска­ми; принятие необходимых мер для поддержания рисков на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка, интересам его кредиторов и вкладчиков;

• достоверность, полноту, объективность и своевременность составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, по­лучаемой и используемой внутренними и внешними пользователями, а также ин­формационную безопасность банка;

• соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (если банк является членом таких организаций), норм учредительных и внутренних документов банка;

• недопущение вовлечения банка и его служащих в противоправную деятельность.

Такой широкий перечень целей является свидетельством того, что внутренний

контроль охватывает почти все направления жизнедеятельности банка. В то же вре­мя в данный перечень почему-то не вошли цели, связанные, например, с организа­цией и критериями результативности управления в банке, развитием внутрибанков­ских (в том числе трудовых и социальных) и межбанковских отношений, отношений с клиентурой и некоторые другие, имеющие первостепенное значение.