<<
>>

13.3. КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОВЕРДРАФТУ

Одним из видов банковского кредита, получившим в России довольно заметное распространение, является кредитование по овердрафту.

Овердрафт дословно означает переход за предначертанную границу (линию), а применительно к взаимоотношениям с бан­ком — задолженность банку, или списание сверх остатка средств, т.е.

списание средств со счета клиента в банке сверх остатка на нем. По-русски последнее звучит не совсем коррек­тно: списывать со счета можно только в том случае, если на нем есть что списывать. Скорее это предоставление средств банком в случае, когда у клиента нет свободных денежных средств.

Технически это происходит тогда, когда на расчетном сче­те клиента образуется отрицательный баланс, средства израс­ходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и воз­никает дебетовое сальдо.

По международным стандартам бухгалтерского учета на расчетном счете действительно может быть обозначено дебе­товое сальдо, его покрытие за счет кредита и означает кредит по овердрафту.

В российской практике бухгалтерского учета действует другой порядок: образование дебетового сальдо на расчетном счете не предусматривается. Поэтому в чистом виде россий­ский «овердрафт» лишь напоминает международную практи­ку, но во многом отличается от нее. К этому вопросу мы еще вернемся, но здесь прежде всего обратим внимание на то, что овердрафт — это не дебетовое сальдо, не отрицательный оста­ток на расчетном счете, следовательно, не техническая проце­дура покрытия дефицита, а особая форма взаимоотношений банка с клиентами.

Сущность В российском законодательстве понятие «овердрафт» не упо-

кредитования минается, его официального определения нет ни в закоиода- по овердрафту тельстве, ни в нормативных актах Банка России.

в России Правовой основой кредитования является ст.

850 ГК РФ, в ко­

торой отмечается, что «в случаях, когда в соответствии с до­говором банковского счета банк осуществляет платежи со сче­та несмотря на отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа». Данная норма зафик­сирована и в Положении № 54-П Банка России «О порядке пре­доставления (размещения) кредитным организациям денежных средств н их возврата (погашения)», где отмечается, что банк осуществляет кредитование «расчетного (текущего, корреспон­дентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных доку­ментов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета кли­ента банка».

В обоих случаях слово «овердрафт» не упоминается; как отмечалось, дебетовое сальдо на расчетном счете по правилам бухгалтерского учета не допускается, тем не менее и на прак­тике, и в специальной литературе понятие «кредитование по овердрафту» широко используется.

Итак, кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношение банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчет­но-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как неотъем­лемое приложение, дополнение к договору банковского счета.

Особенность данной формы кредитования состоит и в том, что в ней не проявляется так жестко, как, например, при креди­товании конкретных хозяйственных потребностей илн целевых проектов и прироста оборотных средств принцип целевого ха­рактера. По договору банковского счета банк покрывает раз­рыв в платежном обороте, сальдо неоплаченных расчетных документов по самым обязательствам клиента, разумеется, с не­которыми ограничениями.

Субъекты Одна из особенностей кредитования недостатка денежных

кредитования средств на расчетном счете проявляется — клиенты-заемщики.

Исследования показывают, что в российской практике основ­ными потребителями такого кредитования являются крупные предприятия.

По группе крупных клиентов доля данного кредита занимала от 67 до 90% всех кре­дитных вложений, в то время как по группе средних и мелких — от 10 до 33%.

Отличает данный вид кредита и его отраслевая направлен­ность. В отечественной экономике потребителями данной раз­новидности ссуд являются торговые организации, а также пред­приятия сервисного обслуживания, реже — промышленные предприятия.

Важнейшая особенность кредитования недостатка денеж­ных средств на расчетном счете состоит и в том, что заемщика­ми выступают надежные клиенты.

Среди групп предприятий, обслуживаемых тремя банками и пользующихся данным видом кредита, выделялись предприятия I класса кредитоспособности, на долю этого кре­дита у них приходилось от 87 до 100%, в то время как у предприятий ниже I класса — от 0 до 13% всех банковских ссуд.

Требования Практика показывает, что банки отдают предпочтение тем кли- к получателям ентам, которые:

кредита ■ открывают свои расчетные счета в данном банке;

■ имеют устойчивую кредитоспособность;

■ обладают стабильным денежным потоком, покрыва­ющим обязательства;

■ не допускают просроченных платежей по обязатель­ствам бюджета, за товары и услуги, по банковским кре­дитам;

■ занимают устойчивое положение на рынке по реализа­ции своего основного продукта.

Столь высокие требования, которые предъявляют банки к клиентам, желающим получить данный кредит, вполне оправ­данны. Обратим еще раз внимание на то, что банк покрывает своим кредитом разрыв в платежном обороте, дефицит ресурсов, причины образования которого в момент выдачи ссуды не про­анализированы. Гарантией того, что кредит будет возвращен в пол­ной мере, может быть только прочное финансовое положение за­емщика, его безукоризненная прежняя кредитная история.

Этим обычно проблема не исчерпывается. Банки обраща­ют внимание не только на характер клиента, но И на его по­требности, вызывающие необходимость в кредите. Банки по­крывают своим кредитом не просто разрыв в платежном обороте, а лишь временный разрыв и, более того, кратковре­менную потребность в заемных средствах (чаще всего несколь­ко дней).

Такая потребность может быть связана с временными ко­лебаниями кругооборота капитала — кратковременным несов­падением между имеющимися ресурсами на расчетном счете и обязательствами клиента. В торговле это может быть времен­ная нехватка средств в связи с предшествующей крупной по­купкой товаров для их последующей реализации. В промыш­ленности это может быть связано с наличием разрыва во времени между отгрузкой готовой продукции и поступлением выручки от ее реализации. Часто временная нехватка средств возникает в конце месяца в связи с крупными единовременны­ми расходами по выплате заработной платы и платежам нало­гов. Обычно уже в начале следующего месяца поступления де­нежных средств превышают платежи, на счете образуется сво­бодный остаток средств, свидетельствующий о восстановлении равновесия в кругообороте капитала.

Подводя итоги анализа, можно определить данный кре­дит как такую форму кредитования, отличительной особен­ностью которой является платежный характер, покрытие объективно и эпизодически возникающей кратковременной потребности заемщика первого класса кредитоспособности. Эффективность использования данной формы будет зависеть от того, насколько правильно банк, во-первых, оценил класс кре­дитоспособности своего клиента, во-вторых, рассчитал время, ко­торое потребуется заемщику для преодоления временного финан­сового затруднения. Два данных параметра определяющие для установления условий, которые кредитная организация фикси­рует в кредитном договоре с клиентом.

Лимит Важнейшей особенностью рассматриваемой разновидности

кредитования банковских ссуд является их лимитирование. Лимит, как изве­стно, представляет собой максимальное право клиента-заемщи- ка на получение соответствующей суммы в банке. Это право определяют исходя из возможности клиента-заемщика погасить кредит за счет поступающих денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции).

Поскольку нормативного документа Банка России, подроб­но прописывающего порядок кредитования, не существует, каж­дый банк самостоятельно определяет сумму лимита.

За основу берут средние значения ежемесячных кредитовых поступлений на расчетный счет заемщика. Доля этих поступлений по каж­дому банку различна и колеблется от 5 до 35% среднемесячно­го размера кредитового оборота по расчетному счету. При этом важно учитывать как объем поступающих на расчетный счет денежных средств, так и регулярность (частоту) этих поступ­лений. Единого правила здесь не существует, но нечто общее в этих расчетах определить можно.

Во-первых, размер лимита рассчитывают на достаточно долгий период (по международным правилам — на год, в неко­торых российских банках — до 180 дней).

Во-вторых, размер лимита ежемесячно корректируют.

В-третьих, лимит исчисляют отдельно в рублях и в валюте.

Особенности расчета лимита многообразны. По отдельным банкам лимит кредитования недостатка денежных средств на расчетном счете определяют:

■ в зависимости от среднемесячного кредитового оборо­та по всем расчетным и текущим счетам, открытым кли­енту в банке; доля, составляющая основу лимита, ко­леблется в различных банках от 5 до 40% среднемесяч­ного кредитового оборота;

■ исходя из минимального (за последние шесть месяцев) скорректированного ежемесячного кредитового оборо­та по расчетному счету клиента (с вычетом трех макси­мальных поступлений);

■ при расчете среднемесячных поступлений используют­ся данные банка за последние три—шесть месяцев;

■ с учетом времени расчетно-кассового обслуживания клиента в данном банке не менее одного месяца (часто более продолжительный период) и реальной деятель­ности предприятия (не менее 1 года);

■ дифференцированно в зависимости от совокупного среднемесячного кредитового оборота по расчетным, текущим и валютным счетам за последние три месяца;

■ в размере величины среднего кредитового оборота за 35 дней;

■ в размере величины, равной среднедневным поступле­ниям на счет, наиболее типичным уровнем считается пять среднедневных поступлений на расчетный счет (при расчете берут количество календарных либо ко­личество только рабочих дней).

По одному из банков это выглядит следующим образом (табл. 13.1).

Таблица 13.1

Величины лимита для одного из банков

Совокупный | Процент среднемесячный I от величин^! кредитовый оборот ! совокупного за последние три 1 среднемесячного месяца по расчетным,! оборота, текущим и валютным 1 принимаемый счетам клиентов 1 для расчета суммы в банке, млн руб. 1 лимита в рублях Среднемесячный кредитовый оборот за последние три месяца по текущему валютному счету клиента в банке, млн дол. США Процент от величины среднемесячного оборота, принимаемый для расчета лимита в валюте
От 0,1 до 0,5 { 15 От 0,5 до 1,0 2
От 0,5 до 1,0 1 16 От 1,0 до 2,0 | 17 От 1,0 до 1,5 От 1,5 до 2,0 3 5
От 2,0 до 3,0 Г 18 От 2,0 до 3,0 8
От 3,0 до 10,0 Т 20 От 3,0 до 4,0 10
От 10,0 до 20,0 | 25 От 4,0 до 5,0 12
От 20,0 до 30,0 ! 30 От 5,0 до 6,0 14
От 30,0 до 40,0 35 От 6,0 до 8,0 16
Свыше 40,0 I 40 От 8,0 до 10,0 20

При расчете кредитного оборота учитываются поступле­ния как на счета клиента в данном банке, так и в сторонних банках. Вместе с тем в кредитовых оборотах не учитываются (в банке это называют «очищением» кредитового оборота) сле­дующие поступления в форме:

■ полученных кредитов;

■ поступлений от конверсионных операций по счетам клиента в различных валютах;

■ возврата ранее размещенных депозитов;

■ сумм, полученных от продажи ценных бумаг банка (век­селей, депозитных сертификатов и др.);

■ транзитных операций (перевода средств по счетам клиентов в банке);

■ средств, поступивших в кассу клиента с его счетов в банке;

■ средств, поступивших в качестве финансовой помощи;

■ средств, поступивших по исправительным проводкам, и др.

В банковской практике различают несколько видов лими­тов:

стандартный лимит, фиксируемый для субъектов, име­ющих равномерный кругооборот средств (его разновидности мы уже рассматривали). Как частый, так и крайне редкий пери­од пересмотра такого лимита считается неэффективным. Опти­мальным считается его пересмотр один раз в квартал;

изменяющийся, «плавающий» лимит, который применя­ется:

■ в сезонных производствах — при снижении размера за­трат, не покрываемых собственными средствами, и уменьшении в связи с этим потребности в заемных средствах; такой лимит называют еще снижающимся лимитом,

■ как санкция за нарушение условий договора или при ухудшении финансового положения ссудополучате­ля — в этом случае размер лимита также сокращается (размер лимита здесь тесно привязан к размеру поступ­лений на расчетный счет заемщика),

■ при увеличении потребности в ссуде, связанной с рос­том объема производства и реализации продукции. При подобных обстоятельствах размер лимита пересматри­вается в сторону увеличения (такое увеличение может произойти по инициативе и банка, и клиента);

лимит под инкассацию, который устаназливается тогда, когда не менее 50% кредитовых оборотов по расчетному счету заемщика составляет выручка от инкассации денежных средств, сдаваемых в банк;

лимит технического овердрафта, который устанавлива­ется без учета финансового положения заемщика под оформле­ние в банке гарантированные платежи (гарантированные по­ступления валюты на бирже на счет клиента). В этом случае Ь = 0,95 , где Ь — размер лимита, а 5 — сумма гарантирован­ных поступлений на счет заемщика в течение трех рабочих дней;

лимит в условиях размещения заемщиком депозита в банке, который во многом зависит от срока размещения средств в кредитном учреждении: чем больше срок размеще­ния депозита или залога векселей банка, тем меньше лимит кре­дитования. Это можно увидеть в табл. 13.2.

Таблица 13.2

Лимит кредитования расчетного счета под залог депозита или под залог векселей банка

Срок размещения I Лимит кредитования,

% от суммы размешенных средств

95 90 85 80 75 75
Один месяц Два месяца Три месяца Четыре месяца Пять месяцев Шесть месяцев

Платежи Лимит кредитования отражается в кредитном договоре. После

со ссудного счета его подписания обеими сторонами заемщику предоставляется ссуда. Специалист банка по кредитам дает распоряжение рас­четному отделу об открытии ссудного счета, после чего проис­ходит техническая выдача кредита. Со ссудного счета делаются следующие платежи:

1) оплачиваются товары и услуги производственной дея­тельности;

2) уплачиваются налоги и другие обязательные отчисления;

3) осуществляются расчеты по операционным расходам;

4) вносится арендная плата;

5) проводятся платежи по выставляемым заемщиком акк­редитивам и др.

Разумеется, ссудный счет «включается в работу» только тогда, когда собственные средства на расчетном счете клиента исчерпаны и возникает необходимость оплаты оставшихся обя­зательств. Объем неоплаченных к концу дня платежных доку­ментов отражается в качестве выдачи кредита как задолжен­ность по отдельно открываемому ссудному счету. Наряду с данным ссудным счетом заемщик может иметь другие ссуд­ные счета по целевым кредитам.

По мере выдачи кредита на сумму недостатка денежных средств на расчетном счете право на получение нового кре­дита сокращается. В связи с этим в банковской практике ис­пользуются такие понятия, как «использованный лимит», «не­использованный лимит». При погашении кредита банк восстанавливает заемщику установленный ему лимит креди­тования.

Погашение Кредит погашается посредством зачисления поступающих де-

кредита и срок нежных средств клиента в кредит ссудного счета при условии кредитования соблюдения очередности платежей, установленной действу­ющим законодательством и соглашением о кредитовании рас­четного счета.

Срок возврата кредита законодательно ие определен. По международным нормам срок непрерывной задолженности по овердрафту может находиться в пределах от 3 до 14 дней. В рос­сийской практике чаще всего срок устанавливается в пределах 30 дней. По группе крупных российских банков фактический срок данного кредита колеблется также в пределах двух недель, однако чаще всего он планируется на месяц.

Большая часть российских кредитных учреждений погаша­ют кредиты по западному образцу. Это означает, что денежные средства, поступающие на расчетный счет и оседающие на нем, начинают списываться в погашение ссудной задолженности. При таком режиме у организации-заемщика в банке складыва­ется следующая ситуация. Остатки денежных ресурсов можно наблюдать только по одному из счетов: либо по ссудному счету, либо по расчетному счету. Казалось бы, этот порядок должен быть особенно привлекателен для ссудополучателя, поскольку объемы пользования кредитом находились бы в соответствии с принци­пом кредитования в меру реальной потребности. Образование свободных денежных средств как снижение потребности в до­полнительных заемных средствах должно было бы автомати­чески привести к сокращению ссудной задолженности путем ее уменьшения за счет высвободившихся ресурсов.

Как это ни покажется удивительным, но заемщики не всег­да погашают ссудную задолженность даже при наличии сво­бодных денежных средств на расчетном счете. Связано это с тем, что клиенты избегают недоиспользования лимита креди­тования и необходимости в связи с этим уплачивать ссудный процент.

Проблема заключается и в отраслевой направленности кре­дитования.

Как отмечалось, российские банки предоставляют данные кредиты более всего торговым организациям, у которых чаще, чем у других экономических субъектов, возникает рост запа­

сов товаров при замедлении темпов их продажи, в результате чего собственные средства организаций оказываются меньше, чем объем заемных ресурсов (ситуация овертрейдинга). Прак­тически это означает, что банк за счет своих ресурсов кредиту­ет закупку товаров с оборачиваемостью ниже, чем средняя обо­рачиваемость по основной деятельности заемщика. При неблагоприятных обстоятельствах рост товарных запасов мо­жет оказаться излишним и наступит затоваривание. Особенно неблагоприятная ситуация возникает тогда, когда падение тем­пов реализации продукции связано, например, с накоплением скоропортящихся продуктов питания. Вероятность убытков заемщика и последующий невозврат кредита в этом случае про­явятся в большей степени. Поэтому банки начинают отслежи­вать среднюю оборачиваемость по операциям заемщика и даже оборачиваемость по отдельным поставкам.

Обеспечение Возможность кредитования недостатка денежных средств на кредита расчетном счете многие российские банки связывают также

Плата за использование кредита

с обеспечением кредита. Обеспечением возвратности банков­ских ссуд прежде всего являются стабильные поступления денежных средств на счета заемщика в банке, а также имуще­ство клиента в форме товарных залогов, недвижимости, цен­ных бумаг, поручительств юридических и физических лнц или размещенных депозитов. Этот порядок является отступлением от международной практики, где данные ссуды, выдаваемые исключительно первоклассным заемщикам, предоставляются без учета обеспечения. В подобном режиме работают и некото­рые российские банки.

Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссуд­ный процент, который начисляется ежедневно и только на ос­таток ссудной задолженности на конец операционного дня. Тем самым плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства. Ссудный процент уплачивают прн каждом погашении ссудной задолжен­ности.

Плата за неиспользование данного кредита устанавливает­ся индивидуально для каждого заемщика. Многое здесь зави­сит от степени риска для кредитного учреждения, от оборотов клиента, срока кредита и др. С увеличением периода пользова­ния кредитом плата возрастает.

Проценты за его использование ниже, чем по обычным бан­ковским кредитам. Однако следует иметь в виду, что наряду с платой за кредит заемщик уплачивает банку комиссию за ве­дение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитова­ния — 2% годовых от размера установленного лимита. Про­

цент уплачивается также за недоиспользование лимита как ком­пенсация расходов, которые несет банк в связи с резервирова­нием средств, отвлечением их из оборота вследствие готовно­сти к их зачислению в любой момент на счет клиента. Данная комиссия уплачивается заемщиком ежемесячно в течение сро­ка действия утвержденного лимита.

Некоторые банки не устанавливают комиссию, а увеличива­ют либо ставки за расчетно-кассовое обслуживание, либо ставки по другим банковским ссудам. В определенных случаях банки имеют право изменить размер платы за кредит, предусмотренной кредитным соглашением, во-первых, тогда, когда меняется зако­нодательная или нормативная база, существенно влияющая на деятельность кредитных учреждений; во-вторых, в случае, если Банк России принимает решения об изменении ставки рефинан­сирования.

Об изменении процентной ставки банк предупреждает свое­го клиента за пять рабочих дней. За это время стороны согласовы­вают новую процентную ставку, подписывая дополнительное со­глашение. Заемщик, не согласившийся с новой процентной ставкой, установленной банком, обязан в течение этих пяти дней письменно сообщить об этом кредитному учреждению. В дан­ном случае новая выдача кредита прекращается и заемщик по требованию банка до даты введения в действие новой платы за кредит обязан погасить имеющуюся ссудную задолженность. Если погашение кредита до установленной даты не произошло, то вступает в силу новая процентная ставка.

За задержку возврата платежей заемщик уплачивает банку пеню в размере 0,5% суммы неисполненного платежа за каж­дый день просрочки платежа, начиная со дня, когда платеж дол­жен быть совершен, по день его совершения включительно.

Контроль С одной стороны, контроль при рассматриваемой форме кре-

в процессе дитования имеет такие же объекты, как и при других формах, кредитования С другой стороны, поскольку данный вид кредита имеет ярко выраженные особенности, контроль приобретает окраску, со­ответствующую специфике данной разновидности ссуд.

Важно прежде всего обращать внимание на финансовое положение заемщика, объема и динамику поступлений денеж­ных средств на его расчетный счет, следовательно, па соблю­дение размера установленного лимита кредитования. Напом­ним, что кредитование расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств следует вводить в первую очередь для высококлассных клиентов, имеющих 1 класс кредитоспособ­ности. Задача банка в связи с этим состоит в том, чтобы полнее отразить происходящие изменения, внести коррективы в раз­мер и сроки установленного лимита.

К сожалению, российская практика кредитования эконо­мических субъектов в этом отношении отличается от западной практики, согласно которой овердрафт применяется исключи­тельно для клиентов I класса кредитоспособности как льгота, особая форма доверия клиенту, имеющему прочное финансо­вое положение, отличную кредитную историю.

Объектом контроля являются и обороты по ссудному сче­ту. Как отмечалось, кредитование недостатка средств на расчет­ном счете носит весьма краткосрочный характер и возможно в отношении только тех производственных затрат, которые быст­ро компенсируются поступающей выручкой от реализации про­дукции. Нередко российские банки отступают от данных правил: за счет кредитов, предназначенных для покрытия кратковремен­ных потребностей, оплачивают основные фонды, покрывают не­реальную дебиторскую задолженность: фиктивную отгрузку го­товой продукции или фактически неоказанные услуги.

Нарушение целевого характера кредита порождает пробле­мы его возвратности.

Неслучайно в банковском обиходе появляются такие по­нятия, как «пролонгируемый овердрафт», «просроченный овер­драфт». В английской практике употребляется термин «тяже­лый овердрафт», означающий превращение данного кредита как кратковременной эпизодически возникающей помощи в посто­янный источник покрытия дефицита платежных средств.

Объектом пристального внимания банков становятся материальные запасы, дебиторская задолженность. Банки анализируют структуру приобретаемых материальных ценно­стей, степень их ликвидности, не оплачивают неликвидные за­пасы. В целях более обоснованного кредитования банки учи­тывают также не только текущие поступления на расчетные счета своих клиентов, но н будущие выплаты, отражающие их меняющиеся потребности.

Данные банковского анализа позволяют банкам, стремя­щимся к снижению своих рисков и получению достаточного дохода, вовремя предпринять превентивные меры, с одной сто­роны, предъявлять заемщику разнообразные требования (мно­гое здесь зависит от «фантазии» байка), вводить санкции за их невыполнение; с другой стороны, предоставлять новые кре­диты на более привлекательных условиях, а также снижать процентную ставку, например в случае активного использо­вания кредита в пределах установленного лимита кредито­вания.

Сравнение Российская практика кредитования расчетного счета при недо-

с международной статке свободных денежных средств во многом отличается от практикой зарубежной. Эти отлнчия можно видеть в табл. 13.3.

Таблица 13.3

Сравнительная характеристика использования овердрафта в российской и зарубежной практике Российская практика | Зарубежная практика

По субъектам получателей кредита

Главным образом юридические лица \ Юридические и физические лица

Предприятия I и II классов кредитоспособности | Экономические субъекты только I класса

Преимущественно торговля и предприятия кредитоспособности сервисного обслуживания | Предприятия всех отраслей экономики

По технологии предоставления

С отдельного ссудного счета под сумму 1 Без открытия ссудного счета посредством обязательств, не оплаченных к концу дня • покрытия дебетового сальдо, образовавшегося с расчетного счета______ | на расчетном счете, за счет кредита

По срокам кредитования

До 30 дней До 14 дней

По организации погашения

За счет свободных остатков денежных средств { Путем непосредственного зачисления на базе установленной очередности | денежных средств в погашение дебетового

сальдо

По обеспечению кредита

С учетом обеспеченности кредита 8 Без учета обеспеченности кредита _____________

Сравнение Кредитование расчетного счета заемщика при недостатке сво-

с кредитованием бодных денежных средств несмотря на определенное сходство по контокорренту с зарубежной практикой кредитования по контокорренту, покры­тие финансового разрыва в платежном обороте заемщика значи­тельно отличаются друг от друга. Это можно видеть в табл. 13.4.

Таблица 13.4

Отличия кредитования расчетного счета при недостатке свободных денежных средств и кредитования по контокорренту Кредитование расчетного счета [ Кредитование

при недостатке свободных I по контокорренту

денежных средств

По субъектам получателей кредита

Преимущественно торговые предприятия Предприятия всех отраслей экономики

и предприятия сервисного обслуживания |

По объектам кредитования

Текущие кратковременные производственные Текущие кратковременные производственные потребности, обусловленные кругооборотом I потребности оборотного капитала

Продолжение

Кредитование расчетного счета при недостатке свободных денежных средств

По организации платежного оборота

Все платежи осуществляются с расчетного | Все платежи осуществляются с единого счета счета и других ссудных счетов контокоррента, расчетный счет закрывается

По срокам кредитования

Кредиты предоставляются на срок до 30 дней 1 Срок возврата кредита не устанавливается

Кредитование по контокорренту

По погашению кредита

Кредит погашается за счет свободного остатка Погашение проводится путем зачисления всех денежных средств на расчетном счете I поступлений денежных средств на счет

контокоррента

По порядку начисления процентов

Ежедневно

Представленные данные довольно убедительно показыва­ют, что кредитование по контокорренту — более емкая форма кредитования и во многом отличается от прочих и с экономи­ческой, и с организационной точки зрения.

Преимущества Как и всякий кредит, ссуда при недостатке свободных денеж- и недостатки ных средств на расчетном счете обеспечивает непрерывность овердрафта и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика. с позиции Заемщик имеет возможность выполнить свои обязательства,

заемщика осуществить платежи, необходимые для производства и обра­

щения своего продукта.

Данный кредит носит при этом многоцелевой характер; ссуда выдается не только на оплату приобретаемых товаров и услуг своих партнеров, но и иа уплату налогов и других обя­зательных отчислений.

При данной форме кредитования в большей мере обеспечи­вается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Это достаточно гибкая форма, которая позво­ляет заемщику иметь ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый данный момент. В пре­делах установленного лимита после каждого погашения ссуд возобновляется право заемщика на получение нового кредита. Не­использованная часть лимита становится прямым резервом ресур­сов, которые клиент может получить в кредитном учреждении в случае очередного дефицита платежных средств. В рамках кре­дитного соглашения получение кредита при недостатке денежных средств на расчетном счете становится планомерным, предска­

зуемым и возобновляемым финансовым источником покрытия кратковременных потребностей клиентов в платежах.

Кредитование в меру реальной потребности в дополнитель­ных заемных средствах дает заемщику возможность эконо­мить на своих затратах по уплате ссудного процента. Поскольку процент начисляется за каждый день функционирования овер­драфта и только на остаток ссудной задолженности на конец операционного дня, плата взимается за фактически позаимство­ванные денежные средства.

Немаловажным преимуществом рассматриваемой формы кредитования является относительная простота ее процедуры. заемщику не нужно оформлять заявление на получение нового транша кредита; если образовался кассовый разрыв на расчет­ном счете, выдача кредита происходит автоматически. Опера­тивность получения кредита сочетается с таким же авто­матическим погашением ссуды. При этом клиенту не требуется следить за состоянием расчетного и ссудного счета: банк сам погашает ссудную задолженность, как только на расчетном сче­те появляются свободные денежные средства.

Наряду с преимуществами данная форма кредитования имеет недостатки для клиентов, хотя эти недостатки носят в определенной мере предсказуемый характер. Ссуда погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника пла­тежа по своим обязательствам в критическом периоде. Конечно, банк не заинтересован в обострении ситуации, требования пога­шения кредита могут возникнуть в силу того, что сам банк, пользу­ющийся преимущественно привлеченными ресурсами, должен сокращать свои обязательства. Не исключено, что решение об уменьшении объема кредитования может быть принято и под дав­лением регулирующих органов. Наконец, банк, заинтересованный в возврате своего кредита, при ухудшении финансового положе­ния заемщика, снижении класса его кредитоспособности неизбеж­но приостановит кредитование, создав заемщику дополнительные трудности, мешающие выйти из сложного положения.

Все это позволяет предположить, что данный кредит ра­ботает эффективно в хозяйстве заемщика только как крат­ковременный источник платежа, используемый в условиях ста­бильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.

Преимущества Преимущества кредитования расчетного счета при недостатке

и недостатки на нем свободных денежных средств связаны прежде всею

овердрафта с простотой оформления ссуд. Будучи исторически старейшей,

с позиции эта форма кредитования всегда являлась достаточно привлека-

кредитного тельной для банка благодаря технологии оформления откры-

учреждения тия, выдачи н погашения ссуд. Данная форма удобна и кредит-

ному работнику, которому в момент выдачи кредита не требу­ется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.

Простота оформления кредита сочетается с оперативно­стью его предоставления и погашения. При наличии у заем­щика права на кредит ссуда выдается в день возникновения по­требности в дополнительных заемных средствах, а погашается, как уже отмечалось, автоматически в период поступления сво­бодных денежных ресурсов. При необходимости банк, как от­мечалось, имеет возможность быстро прекратить предоставле­ние временной финансовой помощи.

Для банка овердрафт является хорошим инструментом поощрения клиента. Будучи льготой для клиентов I класса кре­дитоспособности, данная форма является дополнительным спо­собом привлечения новой клиентуры и получения дохода от ее кредитно-расчетного обслуживания. Дифференцируя размер лимита, сроки кредитования и плату за кредит, банки посред­ством овердрафта повышают свой имидж как надежного парт­нера, содействующего развитию его деятельности.

С помощью данной формы, кредитования банки могут эф­фективнее уирдвлятиь своей краткосрочной ликвидностью. Чаше всего банки используют овердрафт для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.

Наряду с позитивными сторонами кредитование расчетно­го счета при недостатке на нем свободных денежных средств имеет и недостатки.

К недостаткам следует отнести возможность вовлечения кредита в нерациональные затраты заемщика, возможность ухудшения качества кредитного портфеля банка за счет об­разования проблемных ссуд. Многое в данном случае будет зависеть от профессионального мастерства банковских специалистов, умеющих правильно оценить финансовое со­стояние клиента, его денежный поток, достаточность поступ­лений денежных средств для расчетов с кредитным учреж­дением.

К недостаткам данной формы кредитования можно отнес­ти также возможность нарушения границ ее использования: хотя она является многоцелевой, направления объекта кредитования строго ограничены. Простота, легкость платежей при недостатке средств на расчетном счете могут привести к авансированию затрат, которые служат объектом кредитования других видов банковских ссуд. К сожалению, нередко российские банки за счет данной формы оплачивают товары и дебиторскую задол­женность, которые являются объектами отдельного (разового) целевого кредита. Отсюда нарушение срочности возврата кре­дита, образование «тяжелых овердрафтов».

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.. Банковское дело : учебник; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экой, иаук, проф. О.И. Лаврушина. — 8-е изд., стер. — М. : КНОРУС, — 768 с.. 2009

Еще по теме 13.3. КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОВЕРДРАФТУ:

  1. 7.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
  2. 8.9. СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА
  3. 11.1. Структура услуг, сопутствующих кредитному обслуживанию клиентов
  4. 11.2. Открытие кредитной линии11.2.1. Общие положения
  5. 11.3. Кредитование с овердрафтом
  6. Глава 8. Критерии выбора способоввнешнего финансирования и реструктуризации задолженности
  7. Глава 9. Управление долгом в краткосрочном периоде
  8. 7.4. Особенности кредитования в форме овердрафта
  9. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  10. § 6. Договор банковского счета
  11. Основания и порядок изменения договора
  12. 76. ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ И ВИДЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
  13. 3.2. ОСОБЕННОСТИ И ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОВЕРДРАФТА В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ 3.2.1. Специфика и преимущества овердрафта
  14. 3.2.2. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту
  15. 13.3. КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОВЕРДРАФТУ
  16. 13.4. КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПО УКРУПНЕННОМУ ОБЪЕКТУ В ПРЕДЕЛАХ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ
  17. 13.3. КРЕДИТОВАНИЕ ПО ОВЕРДРАФТУ
  18. 13.4. КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПО УКРУПНЕННОМУ ОБЪЕКТУ В ПРЕДЕЛАХ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ
  19. 6.3. Особенности кредитования расчетного счета клиента