10.2. РАСЧЕТЫ В НЕФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ)

Перевод В рыночной экономике наиболее распространенной формой

расчетов является перевод, по классификации Банка междуна­родных расчетов подразделяемый на кредитовый и дебетовый.

В России преобладают кредитовые переводы (более 90% платежного оборота, обслуживаемого банками) — по традиции и из-за отсу тствия гарантии дебетовых переводов в условиях платежного кризиса. Инициатор кредитового перевода в бан­ковской системе — плательщик (дебитор), дающий распоряже­ние кредитовать счет получателя (кредитора), платежный инст­румент — платежное поручение о дебетовых списаниях.

Положением о безналичных расчетах в Российской Феде­рации платежное поручение определено как распоряжение вла­дельца счета (плательщика), оформленное расчетным докумен­том, обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Нетоварные платежи почти полностью осу­ществляются посредством переводов платежными поручениями.

Платежные поручения банк принимает независимо от нали­чия средств на счете плательщика. При их отсутствии или недо­статочности помещаются в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. По мере поступления средств эти поручения оплачиваются по частям согласно установленной очередности (ст. 855 ГК РФ) на основании платежного ордера, применяе­мого также мри изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов.

При такой форме расчетов поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки плательщиком пла­тежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств (невозможности получения ссуды); несвоевременного поступ­ления или неполучения средств при исполнении платежного поручения соответствующими банками или РКЦ. Их можно избежать, проработав условия расчетов при заключении до­говора.

Риск, который несет покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досроч­ных платежах. Такие платежи обусловливают и потери покупате­ля, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фак­тически предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.

Дебетовый перевод — платеж, инициатива которого при­надлежит кредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг де­битора (плательщика)., т.е. чек, вексель и др.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указан­ной в нем суммы чекодержателю, давшему это поручение.

' Другие платежные инструменты (чеки, аккредитивы, платежные тре­бования, инкассовые поручения) используются незначительно.

Юридические принципы чековых операций сформулированы 19 марта 1931 г. в Приложении № 1 «Единообразный чековый закон» (ЕЧЗ) Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков. Регулирующими актами в нашей стра­не являются: ГК РФ (ст. 877—885) и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Преимущество этого инструмента перед платежными по­ручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в со­ответствии продукции предъявленным им требованиям, рассчи­тывается с поставщиком простым обменом подтверждающих отпуск (отгрузку) товара документов на чек. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы.

В России для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Последние с этой целью должны разрабатывать внутрибанков­ские правила проведения операций с чеками.

Расчеты чеками могут вестись почти без ограничений (не разрешаются только при осуществлении платежей через под­разделения расчетной сети Банка России) с клиентами кредит­ной организации, выпускающей чеки (на основании заключае­мого с ними договора о расчетах чеками), и с другими банками (на основании указанных договоров с клиентами и межбанков­ских соглашений). В соглашениях целесообразно определять:

■ условия обращения чеков при проведении расчетов;

■ порядок открытия и ведения счетов, на которых учиты­ваются операции с чеками;

■ состав, способы и сроки передачи информации, связан­ной с обращением чеков;

■ порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов.

Открытый счет Расчеты по открытому счету (плановым платежам) применя- (плановые платежи) ют контрагенты, связанные традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных по­ставках. В качестве основного платежного инструмента исполь­зуется платежное поручение (иногда чек), представляемое на каждый плановый платеж и при окончательном погашении задолженности после выверки.

Сущность расчетов состоит в периодических (а не по каж­дой поставке) платежах покупателя поставщику по мере отпус­ка товара или оказания услуг. Учет взаимной задолженности осуществляют сами контрагенты. Длительность расчетных пе­риодов и устанавливаемые в соответствии с ней и плановым объемом договорных поставок на предстоящий месяц (квартал) • суммы плановых платежей, сроки их перечисления и уточнения задолженности на основе фактического отпуска товаров за оп­ределенный период по его истечении, порядок завершения рас­четов предусматриваются в соглашениях.

В связи с последующей оплатой полученных товаров данная форма расчетов совмещается с коммерческим беспроцентным кре­дитованием покупателей поставщиками, поэтому последние несут риск нарушения сроков взноса плательщиками плановых плате­жей, замедления оборачиваемости оборотных средств.

Плановые платежи могут иметь место во взаимоотношениях по цепочке: сельхозпроизводители — заготовительные организа­ции — перерабатывающие предприятия — торговые организации. Если поставки товаров или услуг взаимные, то соответству­ющие суммы могут отражаться на контокорренте с двусторон­ним кредитованием и зачетом взаимных требований.

Аккредитив Аккредитивная форма — одна из основных в международных расчетах. В России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40—50% — по экспор­ту; определенное распространение эта форма получила и во внут­ренних расчетах. Выработаны типы расчетов аккредитивами, 90% их объема составляет документарный аккредитив. Прави­ла для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits — UCP) разработаны Между­народной торговой палатой (МТП) и приняты на Венском кон­грессе 1933 г. Раз в 8—10 лет они пересматриваются. Послед­няя их редакция (UCP 2006 г. — публикация МТП № 600) вступила в силу с 1 июля 2007 г.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируют ГК РФ (глава 46, § 3) и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

В соответствии с публикацией МТП № 600 документарный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк-эмитент должен по просьбе клиента и на основании его инструкций: произ­вести платеж третьему лицу (бенефициару) или платеж по приказу бенефициара, оплатить или акцептовать переводные векселя (трат­ты), выставленные бенефициаром; негоциировать (купить либо учесть) документы; дать полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку).

В осуществлении операций по данному аккредитиву уча­ствуют: 1) плательщик (покупатель, приказодатель), обраща­ющийся в банк с просьбой об открытии аккредитива; 2) баик-эми- тент, открывающий аккредитив; 3) поставщик (бенефициар); 4) часто — банк-корреспондент (исполняющий банк) по месту нахождения бенефициара.

Степень обеспечения и момент принятия на себя риска оп­ределяют отзывные и безотзывные формы аккредитива.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент из­менен или аннулирован без предварительного уведомления по­ставщика.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без со­гласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Он существует в подтвержденной и не­подтвержденной формах. Безотзывный неподтвержденный аккредитив авизуется бенефициару и не дает гарантии со сто­роны банка-корреспондента произвести платеж (акцепт, него­циацию тратты) по представленным документам. Безотзывный подтвержденный аккредитив означает обязательство банка (обычно банка-корреспондента), которому дается поручение о подтверждении, в дополнение к обязательству банка-эмитен- та по платежу (акцепту, негоциации тратты). Для поставщика он является надежным.

Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытие — предоставление в распоряжение исполняющего банка средств в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для вы­плат по аккредитиву. В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы.

В российской практике аккредитивная форма расчетов ис­пользуется на основе договора между контрагентами. В договоре предусматриваются: срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок расчетов по аккредитиву; наименования банка-эми­тента и банка, обслуживающего получателя средств; вид ак­кредитива и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точ­ная характеристика документов, представляемых поставщи­ком, сроки их представления, ответственность перед получа­телем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед плательщиком — в случае неправильной выплаты средств вследствие нарушения условий аккредитива. В России при­менение аккредитивов более эффективно, чем предваритель­ная оплата, получившая распространение в целях гарантии пла­тежа.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и до­рогостоящая.

Этот недостаток сглаживают телекоммуникационное обще­ние и возможность работать и кредит в счет открытых друг другу кредитных линий. Банк-эмитент может открывать в исполняю­щем банке непокрытые аккредитивы (без предварительного де­понирования средств покупателями, по гарантированные бан- ком-эмитеитом) с предоставлением ему права списывать суммы по аккредитивам с ведущегося у него счета банка-эмитента. В результате покупатель перечисляет' средства не заранее, а после отгрузки товара. Некоторые банки разработали подобную схе­му с использованием электронного аккредитива. В междуна­родной торговле аккредитивами осуществляется больше поло­вины мировых платежей.

Инкассо Инкассо — банковская операция, посредством которой банк-

эмитент на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от платель­щика платежа и (или) акцепта платежа. В основе инкассовых операций лежит договор поручения. В соответствии с Унифи­цированными правилами по инкассо (1ЖС), разработанными Международной торговой палатой (Париж), в редакции 1995 г. (публикация МТП № 522), эта операция совершается банком на основании полученных от клиента инструкций. Размер взимае­мой банком комиссии зависит от вида операции.

Расчеты в форме инкассо распространены в международ­ных платежах по контрактам на условиях коммерческого кре­дита. На инкассо зарубежные банки принимают финансовые и (или) коммерческие документы: чеки, векселя, акции, ипоте­ки, облигации и др.

Разновидности инкассовых операций в России — • расчеты платежными требованиями (выставляются в обслуживающий банк на инкассо кредитором (поставщиком) после отгрузки то­варов и выписки товарных документов) и инкассовыми поруче­ниями. Расчеты по инкассо предусмотрены § 4 главы 46 ГК РФ.

Банк-эмитент, принимая документы на инкассо (платежные требования и их реес тр по установленным формам), обязан пере­слать их в исполняющий банк, взыскать при посредстве этого банка деньги и перечислить на расчетный счет поставщика. В платежном требовании содержатся реквизиты, позволяющие оп­ределить, какой товар отгружен, время отгрузки и т.п. Получив документы, банк плательщика сообщает ему об этом и принимает их к оплате только после получения от него предварительного ак­цепта. Срок для акцептанта — пять рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк покупателя.

В течение этого срока, когда документы находятся в от­дельной картотеке № 1, плательщику необходимо представить в банк на бланке заявление об акцепте либо отказе от него.

При отсутствии у плательщиков средств акцептованные рас­четные документы помещают в картотеку несвоевременно оп­лаченных документов. Об этом сообщают поставщику, и он за каждый день просрочки платежа взыскивает с покупателя пеню в претензионном порядке в размере, предусмотренном догово­ром. Допускается частичная оплата платежных требований и ин­кассовых поручений платежным ордером.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных до­кументов полностью или частично по мотивам, изложенным в до­говоре, с обязательной ссылкой па пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме.

Такая форма расчетов предполагает доверительные отно­шения контрагентов. При ией у покупателя нет необходимости заранее отвлекать средства из оборота, а поставщик несет рис­ки несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухуд­шением финансового положения) и неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта, несет потери из-за замед­ления оборачиваемости средств, обусловленного разрывом во времени отгрузки товара и получения выручки.

Первый риск уменьшается посредством получения от по­купателя гарантий в форме предусматриваемых в договоре пра­вовых средств обеспечения обязательств по оплате (поручитель­ства, банковской гарантии, залога, удержания), второй риск — применением средств связи, ускоряющих доставку документов.

Безакцептное списание средств. Расчеты платежными требованиями могут проводиться и без акцепта плательщика, если они предусмотрены законодательством и сторонами по ос­новному договору при условии во втором случае предоставле­ния банку, обслуживающему плательщика, права на списание средств со счета последнего без его распоряжения.

Безакцептное списание средств законодательство разрешет при расчетах за отпускаемый газ и в других случаях. Регулярные расчеты с огромным числом потребителей называются жирорас­четами. Они развиты в странах континентальной Европы.

Условие о расчетах путем безакцептного списания средств со счета в российской практике может быть включено в до­говор, когда законодательство такой возможности прямо не пре­доставляет. Предприятия могут предусмотреть такую форму, как средство воздействия иа неисправного должника в договорах поставки и банковской ссуды (по ее возврату). Предоставляя контрагенту право в безакцептном порядке списывать средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем сред­ствами. Реализован данный порядок расчетов может быть при условии оформления плательщиком соглашения с обслуживаю­щим банком в форме отдельного документа или оговорки в тек­сте договора банковского счета. При этом необходимо указать, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в без­акцептном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы).

Инкассовое поручение на бесспорное списание средств со счетов плательщиков — частный случай расчетов по ин­кассо, когда документы согласно ч. 2 ст. 875 ГК РФ подлежат оплате по предъявлении такого поручения. Оно составляется иа бланке установленной формы и применяется согласно законо­дательству или условиям основного договора.

В экономической практике основания бесспорного (прину­дительного) списания средств делятся, на две группы:

1) по распоряжению взыскателей, в том числе органов, вы­полняющих контрольные функции;

2) исходя из исполнительных документов.

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей в соответствии с зако­нодательством допускается по следующим видам платежей:

■ недоимкам по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций;

■ таможенным платежам, пеням и штрафам, взимаемым таможенными органами;

■ недоимкам по платежам, штрафам и иным санкциям в го­сударственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Средства плательщиков взыскиваются также по исполни­тельным документам, выданным судами, нотариусами, арбит­ражными судами. К ним приравниваются распоряжения на спи­сание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.

Инкассовые поручения, основанные на приказах арбитраж­ного суда и решениях суда, предъявляются при подлинных ис-

полнительных документах. В них приводятся: дата и номер ис­полнительного документа, полные и точные наименования взыс­кателя и плательщика, взыскиваемая сумма, счет плательщика, с которого она подлежит списанию. Инкассовые поручения с при­ложением исполнительных документов взыскатель представля­ет на инкассо банку, обслуживающему плательщика, по иного­родним плательщикам — банку, обслуживающему взыскателя, а этот банк привлекает для исполнения другой (исполняющий) банк по месту нахождения плательщика.

Вексель Вексель широко применяется при осуществлении платежно-рас­

четных отношений. Такой способ расчетов имел место в доре­волюционной России, а также в 20-е годы XX в. (период нэпа). Возрождение рыночных методов хозяйствования вновь вызва­ло к жизни это платежное средство.

Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступ­лении срока требовать от должника (векселедателя) или акцеп­танта уплаты денежной суммы.

Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или по­ручение должника уплатить долг. Различаются простой и пере­водный векселя. Простой вексель письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселе­держателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Переводный век­сель (тратта) — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

Отличия этих видов векселей состоят в следующем:

1) простой вексель — обычная долговая расписка должника, переводный — предложение (оферта) кредитора долж­нику уплатить получателю (ремитенту) сумму денег;

2) простой вексель предполагает участие; векселедателя (должника) и получателя (кредитора); в переводном век­селе участвуют: векселедатель (кредитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, векселедержатель (по­лучатель платежа по векселю) — ремитент;

3) в простом векселе векселедатель — плательщик (деби­тор) по отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию этого векселедержателя — по отношению к третьему лицу лично оплачивает вексель (акцепт век­селя не требуется): в переводном векселе векселеда­тель — кредитор предлагает дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный

кредитор является должником (или самому векселедате­лю, если вексель подписан с оборотом на себя), т.е. по его просьбе долг платит другое липо. Отсюда следует, что лишь после акцепта переводного векселя (надписи плательщика на лицевой стороне)" он приобретает силу исполнительного документа. Не исключен и протест в не­акцепте переводного векселя.

Правила международного оборота векселей устанавливает международный Единообразный закон о переводном векселе (1930 г.). Национальный закон может вводить дополнительные правила. В России Федеральный закон от 11 марта 1997 г. «О пе­реводном и простом векселе» закрепил применение Положения о переводном и простом векселе — приложения к Постановле­нию ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г.

Векселя активно используются в качестве платежного сред­ства благодаря своей обращаемости. Способ передачи вексе­ля — передаточная надпись, т.е. индоссамент векселедержате­ля (последнего держателя — индоссанта) на оборотной стороне векселя или на добавочном листе — аллонже. Индоссирова­ние — переуступка векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента права требования и риски по вексе­лю передаются индоссату — лицу, в пользу и с согласия которо­го сделана надпись. Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, не ограничен. Они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного дoJ ira основным должником: акцептантом — в переводном векселе, векселедателем — в простом. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представ­ляет. Порядок индоссамента формализован.

Надежность векселя может быть увеличена авалем — по­ручительством по векселю. Лицо, его совершившее. — авалист (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссан­та. Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе, па аллонже или в виде отдельного документа. Устойчивость де­нежного обращения гарантируется вексельным законодатель­ством; по нему права сконцентрированы у векселедержателя, а обязанности — у других участников вексельной сделки.

Вексель предъявляется к оплате, если не ог оворено иное, в ме­сте нахождения плательщика. Если оговорен срок, он должен быть представлен к оплате в день платежа или в течение рабочето вре­мени двух последующих дней. Немедленно за этим должен сле­довать платеж по векселю, после чего плательщику возвраща­ется вексель с отметкой о получении средств.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт — согласие плательщика заплатить по векселю. Акцепт оформля­ется в специально отведенном для этой цели месте на лицевой стороне векселя. Лишь с момента совершения акцепта платель­щик, которому направлено поручение векселедателя заплатить по векселю, становится обязанным по нему — акцептантом. Акцепт может быть частичным, когда плательщик ограничи­вает оплату частью суммы.

Получение акцепта может" быть поручено байку или он сам может совершать акцепт тратты, называемый банковским; по­следняя высокооплачиваемая услуга применяется для учета век­селей. Акцептованные банком векселя, (первоклассные обяза­тельства) имеют больше шансов свободно обращаться на рынке.

Если после совершения официально удостоверенного тре­бования платежа, акцепта, датирования акцепта они не были по­лучены, появляется право вексельного протеста — нотариаль­но заверенного отказа обязанного по векселю от выполнения своих обязательств. При протесте в неплатеже вексель должен быть предъявлен не позднее 12.00 дня, следующего после исте­чения даты платежа, а в неакцепте — в течение срока предъявле­ния к акцепту. Пропуск этих сроков не лишает вексель силы, одна­ко векселедержатель утрачивает право требования по отношению ко всем под писателям векселя, кроме акцептанта (или векселеда­теля простого векселя) и их гарантов.

Векселя предъявляются на протест в нотариальную конто­ру по месту нахождения плательщика или банка-домицилиата (бан­ка, выполняющего поручение клиента по оплате векселей). После совершения протеста вексель через банк возвращается векселе­держателю, получающему право на взыскание суммы платежа по векселю. Если плательщик официально объявлен банкротом, документ обращается в суд без нотариального опротестования векселя. Далее наступает солидарная ответственность всех над- писателей векселя и трассанта, кроме индоссантов, пометивших вексель «без оборота на меня», за удовлетворение иска вексе­ледержателю.

По требованиям, основанным на протесте векселей в неплате­же, неакцепте и иедатировании акцепта, совершенном нотариусом в отношении физического лица, юридического лица или индивиду­ального предпринимателя, выдается судебный приказ и проводится исполнение по правилам, предусмотренным ГПК РФ и АПК РФ.

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домнциляции (доми- цилированию) и инкассированию векселей.

Домициляция — это назначение плательщиком по вексе­лю третьего лица (домицилиата),-обычно обслуживающего бан­ка. Домицилиат ие является лнцом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства.

Оговорка о домициляции проставляется на векселе при вы­писке векселедателем или при акцепте плательщиком под их подписями.

Подобные операции увеличивают депозитную базу банков за счет аккумуляции средств (для погашения векселей) на спе­циальных накопительных счетах в течение определенных сро­ков и доходы.за счет взимания комиссионных (со своих клиен­тов плата обычно не взимается). Клиентов они освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к пла­тежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа.

Инкассирование векселей — выполнение поручения век­селедержателя по получению платежа на основании инкассово­го индоссамента, содержащего поручение держателя векселя: «На инкассо», «Валюта к получению» и т.п. При передаче век­селя банку на инкассо векселедержатель (индоссант) остается кредитором и собственником по векселю. Векселя на инкассо принимаются с оплатой в тех местах, где есть банки.

Инкассирование векселей облегчает для клиентов отслежива­ние сроков предъявления векселей, пересылку их в место платежа, опротестование. За все это несет ответственность инкассирующий банк. Банк ставит плательщика в известность о поступлении доку­ментов на инкассо; получив платеж, зачисляет его на счет кли­ента и сообщает об исполнении поручения.

Трудности для инкассирования векселей в России обуслов­лены недостаточным развитием корреспондентских отношений между банками. В рамках этих отношений должны быть созда­ны расчетные сети, позволяющие осуществлять своевременную доставку векселей в банк по месту платежа.

Развитие вексельного обращения в России перспективно. Оно способствует налаживанию хозяйственных связей, нарушен­ных при переходе к рынку. Рекомендации по приему векселей к оплате таковы.

1. Изучение надежности векселя, т.е. состоятельности век­селедателя или плательщика переводного векселя (выяс­нить, акцептован ли вексель плательщиком); наличия аваля (гарантии оплаты со стороны третьего лица) и со­стоятельности авалиста; достаточности количества пере­даточных надписей (индоссаментов) и наличия среди них подписей лиц, известных своей состоятельностью.

2. Осторожность в приеме векселя от векселедержателя, по­лучившего его по бланковой форме, т.е. простым вруче­нием. Векселя, опротестованные или с оговоркой в пере­даточной надписи «без оборота на меня», принимать не следует.

3. Анализ соответствия срока платежа по векселю реально­му сроку оплаты (сроку реализации) товара по договору.

4. При значительной географической удаленности платель­щика требовать от покупателя выдачи домицилирован­ного векселя, т.е. векселя, подлежащего оплате у треть­его лица, находящегося поблизости от поставщика, или требовать переводные векселя с указанием плательщи­ка (трассата), также находящегося поблизости от постав­щика.

5. Определение суммы векселя исходя из стоимости постав­ленного товара, а также возможных расходов поставщи­ка по инкассированию, учету векселя банком. Расходы по инкассированию, акцепту и (или) авалированию век­селя также относятся на покупателя.

В первые годы XXI в. годовой оборот рынка векселей (2002 г. — более 10 трлн руб.) стал сопоставим с величиной ВВП Российской Федерации, на долю банков приходилось около 70%. Банковские векселя в силу налоговых преимуществ, упрощенного порядка выпуска, доходности применяются в основном в качестве дешевого источника заемных средств, позволяющего клиентам эффективно инвестировать временно свободные ресурсы. Векселя банков сходны с коммерческими бумагами, широко эмитируе­мыми в США.

Развита расчетная функция банковских векселей, обычно оплаченных первым векселедержателем (ремитентом) и, по сути, являющихся суррогатными деньгами. Огромное количество вы­данных векселей создает проблемы, не присущие природе вексель­ного отношения: регламентацию проверки подлинности докумен­та, создание реестра судебных запретов банкам на платеж по векселям, находящимся в споре, и т.д,

Для развития вексельного обращения в России требуемся принятие специального законодательного акта, который создаст базу для устранения недостатков вексельного обращения в Рос- ' сии: слабой вексельной дисциплины, отсутствия процессуально строгого и быстрого порядка взыскания по опротестованным векселям, злоупотреблений и мошенничества с векселями. Велика для вексельного оборота роль материалов судебно-ар­битражной практики (Обзор практики разрешения споров, свя­занных с использованием векселя в хозяйственном обороте, со­общенный информационным письмом Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18; постановление Пленума ВС РФ и Плену­ма ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопро­сах практики рассмотрения споров, связанных с обращением век­селей», ряд постановлений Президиума ВАС РФ по конкретным делам).

Важным регулирующим образованием является Ассоциа­ция участников вексельного рынка (АУ ВЕР), созданная по ини­циативе Банка России 15 октября 1996 г. Хотя стандарты, пра-

вила и требования АУВЕР не имеют характера обязательных, вексельный рынок руководствуется ими.

Расчеты путем Весьма прогрессивный является способ безналичных расчетов, зачета взаимных основанный на зачете взаимных требований и обязательств юри- требований дических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

К его осуществлению еще в середине XVIII в. побудил участни­ков расчетов рост числа сделок и объема перерабатываемой информации. Затем данный способ получил распространение на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.

Концентрация платежей при расчетах по зачету позволяет сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму за­чтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и об­легчить управление ими. Упрощаются, удешевляются н ускоря­ются расчеты, сохраняется денежная (кассовая) наличность, за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.

При зачете равновеликие суммы взаимных требований кре­диторов и обязательств должников погашаются, а платежи осуще­ствляются лишь иа разницу. Зачет может быть организован, когда несколько предприятий связаны между собой встречной и после­довательной передачей продукции или оказанием услуг.

Зачеты взаимной задолженности м01ут проводиться: между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межот­раслевые;разовые (единовременные) и постоянные (обеспечи­вают экономичное и своевременное осуществление платежей). Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтениую сумму. Зачеты минуя банки широко практику­ются за рубежом внутри корпораций. В России в связи с созданием финансово-промышленных групп они также получили развитие.

На базе зачетов минуя банки организуются бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей пра­ва собственности на товары без денежных расчетов за постав­ленные товары. Такие сделки позволяют контрагентам опе­ративно согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок, определяемые договорами. Бартерные и взаимозачетные сделки (своеобразный натуральный обмен) сложно реализовать из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, а также согласования цен в связи с разным «воз­растом» задолженности и необходимостью индексации цен и др. «Безденежная» форма торговли открывает возможность ухода от налогообложения и приводит к недополучению средств бюд­жетами.

В условиях платежного кризиса в России были широко рас­пространены бартер и взаимозачеты. К концу 90-х годов XX в. так проводилось около 90% платежей в энергетике. Большая их доля приходилась на расчеты стран СНГ друг с другом. На Западно- Сибирской железной дороге они занимали до 70%, на угольных предприятиях Кузбасса — до 90—100%.

При проведении разового зачета через банки каждому уча-. стнику обслуживающий банк открывает параллельно с расчет­ным счетом временный (на период зачета) активно-пассивный счет по зачету. По дебету этого счета списываются суммы, при­читающиеся другим участникам зачета, по кредиту зачисляют­ся суммы, поступающие от них. Обычно назначается период (один или несколько заранее определенных дней), в течение которого выполняются подобные операции.

К зачету принимаются: платежные поручения, чеки, вексе­ля, платежные требования за товары (услуги), не оплаченные в срок или срочные к оплате в день проведения зачета. В уста­новленный срок лицевые счета по зачету закрываются, и выво­дится сальдо по зачету каждому участнику. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые погашаются с рас­четных счетов, а при отсутствии на них средств могут быть оп­лачены за счет кредита банка. Поступающие после закрытия временных лицевых счетов суммы по зачету направляются на погашение задолженности по кредиту.

Эффективность таких расчетов определяется как частное от деления зачтенной части платежей к общей сумме оплачен­ных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет.