10.2. РАСЧЕТЫ В НЕФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ)

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спро­сом и его предложением, характером хозяйственных связей меж­ду контрагентами, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов.

Перевод В рыночной экономике наиболее распространенной формой

расчетов является перевод. В соответствии с классификацией Банка международных расчетов перевод подразделяется на кре­дитовый и дебетовый.

Кредитовый перевод. В России используется преимуще­ственно кредитовый перевод, занимающий более 90% платеж­ного оборота, обслуживаемого банками. Это обусловлено сложив­шимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях неустойчивой экономики. Инициатива на­чала кредитового перевода в банковской системе принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инстру­мента используется платежное поручение о дебетовых списа­ниях.

Платежное поручение. Положением о безналичных рас­четах в Российской Федерации платежное поручение опреде­лено как распоряжение владельца счета (плательщика), оформ­ленное расчетным документом, обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема документооборота при расчетах переводом по по­ручению клиентов отличается простотой. Именно поэтому при данной форме в первую очередь появлялись нововведения. В частности, основное распространение получил электронный перевод.

Переводы через банк платежными поручениями применя­ются для платежей за товары и услуги:

срочных платежей — сразу после отгрузки (путем пря­мого акцепта товара), а также частичных платежей при круп­ных сделках;

досрочных и отсроченных платежей — в рамках до­говорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Все виды нетоварных платежей практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поруче­ниями.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия средств на счете плательщика, а при их отсутствии или недостаточности помещаются в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. По мере поступления средств эти поруче­ния оплачиваются по частям согласно установленной очередно­сти (ст. 855 ГК РФ) на основании платежного ордера, применяе­мого также при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов. В связи с указанными обстоятельствами доля плате­жей посредством платежных ордеров весьма значительна по ко­личеству, хотя и снижается по объему: соответственно в 2003 г. — 20,2 н 8%^[18], в 2006 г. — 30,3 и 2,3%.

Банк обязан информировать плательщика по его требова­нию об исполнении платежного поручения не позже следую­щего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок ие предусмотрен договором банковского счета. По­рядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Используя данную форму расчетов, поставщик (получа­тель средств) иесет риски: во-первых, задержки выписки пла­тельщиком платежного поручения из-за отсутствия или недо­статочности средств (невозможности получения ссуды), во-вторых, несвоевременного поступления или неполучения средств при исполнении платежного поручения соответству­ющими банками или РКЦ.

Риска первого вида можио избежать путем тщательной проработки условий расчетов при заключении договора. Что касается риска второго вида, то и тот и другой банк, а также РКЦ по договору банковского счета обязаны соответственно перечислять, зачислять средства и проводить другие банков­ские операции. Местом исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах считается банк получателя средств, кредитора (ст. 316 ГК РФ). Если клиент, давший банку поруче­ние о перечислении денежных средств на счет своего контр­агента, докажет факт неисполнения или ненадлежащего испол­нения поручения, то банк, согласно ст.

Риск, который несет покупатель, заключается в отсут­ствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи кроме указанного риска обусловливают потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств н фактическим предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.

Дебетовый перевод — платеж, инициатива начала кото­рого принадлежит кредитору (получателю платежа), направля­ющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (плательщика). Этим инструментом может быть чек, вексель и др.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указан­ной в нем суммы чекодержателю, давшему это поручение. Юридические принципы чековых операций были сформулиро­ваны 19 марта 1931 г. в Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков — в Приложении № 1 «Еди­нообразный чековый закон» (ЕЧЗ).

Регулирующими актами в нашей стране являются: ГК РФ (ст. 877—885) и Положение о безналичных расчетах в Россий­ской Федерации.

Чек иосит абстрактный и безусловный характер. Он может быть ордерным (наиболее распространенная за рубежом фор­ма), предъявительским, именным. Предъявительский чек как самый оборотоспособиый передается со всеми вытекающими правовыми последствиями путем простого вручения. По чеку, как и по векселю, не могут быть выдвинуты возражения. Он может обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения денег другому лицу). Чек, как и вексель, со­держит ряд обязательных реквизитов, предусмотренных ГК РФ (ст. 878), и отсутствие какого-либо из ннх лишает чек силы.

Действие чеков нередко ограничивается коротким сроком обращения, например в России — 10 днями, сроки использова­ния векселей гораздо больше.

ЕЧЗ предусматривает несколько сроков предъявления чеков к платежу:

8 дней — по чеку, выставленному и оплачиваемому в одной стране;

20 дней — по чеку, выставленному и оплачиваемому в разных странах, но в одной части света;

70 дней — по чеку, выставленному и оплачиваемому в разных частях света.

При расчетах чеками, как и при других дебетовых перево­дах, инициатива начала процедуры оплаты в банковской системе принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество этого инструмента перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции предъявленным им требованиям, простым обменом подтвержда­ющих отпуск (отгрузку) товара документов на чек рассчитывает­ся сразу же с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означа­ет превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы. При расчетах платежными поручениями такой возмож­ности максимального приближения платежа к моменту получе­ния товара нет. К тому же чеком, как и векселем, можно распла­титься с кредитором путем передачи посредством индоссамента, а значит, и провести своеобразный зачет взаимных требований благодаря обращению. Чем больше оборотов совершается, тем больше сумма взаимно погашенных долгов.

Вместе с тем при расчетах как платежными поручениями, так и чеками возможны случаи отсутствия средств. Вот почему на Западе, особенно там, где господствующим платежным сред­ством является чек (США, Канада, Великобритания, Франция, Италия), уделяется большое внимание контролю за обеспечением чеков. Важность такого контроля обусловливается и широко рас­пространенной системой чековых расчетов, при которой чекодер­жатель (поставщик) предъявляет чек в обслуживающий его банк и сразу же получает причитающиеся средства. Затем посред­ством межбанковского клиринга происходит погашение чека банком-плательщиком. На период времени клиринга и докумен­тооборота чекодатели и банки-плательщики практически кре­дитуются банковской системой. Если клиринг организует цент­ральный банк страны, то этот банк и осуществляет такое кредитование.

Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счет в банке, передача имущества или оформление кредита, причем покрытие должно существо­вать на момент выдачи чека и до окончания срока выплаты по нему. Требования чекодержателей о таком покрытии выполня­ются трассантами, удостоверяющими чеки в банке-плательщи­ке (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии (гарантированные чеки), как правило, прн условии предвари­тельного внесения на счет определенной суммы. В Италии рас­пространен так называемый обращающийся чек, выписываемый специально установленными банками только после депониро­вания средств наличными взносами или перечислением. На та­ком же принципе построено использование в международном туризме чеков и еврочеков. Согласно ст. 881 ГК РФ, платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посред­ством аваля.

В процессе внедрения в 90-е гг. чеков в практике безна­личных расчетов в России вначале пошли по пути Запада. В частности, законодательными и нормативными документа­ми, в том числе Положением о безналичных расчетах в Россий­ской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 предусматривались зачисление средств чекодержателю по предъявлении чека в об­служивающий его банк, пересылка дебетового авизо в место нахождения банка-плательщика с последующим списанием на его основе денег с банка-плательщика и чекодателя. Однако вскоре в связи с разлаженностью платежной системы в начале переходного периода (1991—1992 гг.), злоупотреблениями в практике расчетов чеками (подделками чеков, образованием дебетовых сальдо у плательщиков) на основании телеграммы Банка России от 15 октября 1992 г. № 230-92 был введен ряд ограничений в использовании чеков.

Согласно ныне действующему порядку для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кре­дитными организациями. Последние с этой целью должны разра­батывать внутрибанковские правила проведения операций с че­ками, определяющие порядок и условия их использования.

Расчеты данными чеками могут вестись почти без ограни­чений (не разрешаются только при осуществлении платежей через подразделения расчетной сети Банка России), а именно:

■ с клиентами кредитной организации, выпускающей чеки,— на основании заключаемого с ними договора о расчетах чеками;

■ с другими банками — на основании указанных догово­ров с клиентами, а также соответствующих межбанков­ских соглашений, в последних целесообразно опреде­лять:

— условия обращения чеков при проведении расчетов,

— порядок открытия и ведения счетов, иа которых учи­тываются операции с чеками,

— состав, способы и сроки передачи информации, свя­занной с обращением чеков,

— порядок подкрепления счетов кредитных организа­ций — участников расчетов.

Согласно ГК РФ (ст. 883), прн отказе от оплаты чека, в том числе удостоверенного совершением протеста нотариусом, всту­пает в силу установленный порядок (ст. 884) последовательно­го извещения чекодателя, всех индоссантов и авалиста о непла­теже. Иск чекодержателя ко всем обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окон­чания срока предъявления чека к платежу.

Открытый счет Расчеты по открытому счету (плановыми платежами) приме- (плановые платежи) няются контрагентами, связанными традиционными отношени­ями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных, поставках. В качестве основного платежного инструмента ис­пользуется платежное поручение (иногда чек), представляемое на каждый плановый платеж и при окончательном погашении задолженности после выверки.

Сущность расчетов состоит в периодических платежах по­купателя поставщику по мере отпуска товара или оказания ус­луг, например 1 раз в три—пять дней, а не по каждой поставке в отдельности. Учет взаимной задолженности, ее выверка осу­ществляются самими контрагентами. Длительность расчетных периодов и устанавливаемые в соответствии с ией и плановым объемом договорных поставок иа предстоящий месяц (квартал) суммы плановых платежей, сроки их перечисления и уточне­ния задолженности иа основе фактического отпуска товаров за определенный период по его истечении, порядок завершения расчетов предусматриваются в соглашениях.

В связи с последующей оплатой полученных товаров данная форма расчетов совмещается с коммерческим беспроцентным кре­дитованием покупателей со стороны поставщиков, поэтому по­следние несут риск нарушения сроков взноса плательщиками плановых платежей, замедления оборачиваемости оборотных средств.

Плановые платежи могут иметь место во взаимоотношениях по цепочке, например, сельхозпроизводители — с заготовитель­ными организациями, последние — с перерабатывающими пред­приятиями (молокозаводами, хлебозаводами, мясокомбинатами), а они в свою очередь — с торговыми организациями. Так же могут рассчитываться металлургические заводы с горнообога­тительными комбинатами и угольными шахтами, торфопред- приятия — с электростанциями и т.п. Если поставки товаров или услуг взаимные, то соответствующие суммы могут отра­жаться на контокорренте с двусторонним кредитованием и за­четом взаимных требований.

Практика подобных расчетов была расширена Указом Пре­зидента РФ от 22 сентября 1993 г. № 1401 «Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольствен­ные товары». Указ был направлен иа нормализацию финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, органи­заций пищевой и перерабатывающей промышленности н созда­ние условий для поддержания развития жизнеобеспечивающих отраслей производства.

По своему характеру расчеты плановыми платежами во многом сходны с расчетами по открытому счету, практику­емыми во внутренней и внешней торговле промышленно раз­витых стран. Данный счет широко используется в расчетах меж­ду постоянными контрагентами, фирмами и нх филиалами (дочерними предприятиями) для расчетов с брокерами и госу­дарственными организациями или прн комиссионной продаже в форме консигнации, а также при многократных поставках однородных товаров, особенно мелкими партиями.

Аккредитив Аккредитивная форма — одна из основных в международных

расчетах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами об­служивается не более 10% товарооборота по импорту и при­мерно 40—50% — по экспорту. Определенное распростране­ние эта форма получила и во внутренних расчетах страны. В первые годы после кредитной реформы 1930—1932 гг. удель­ный вес аккредитива достигал 25—30%, что объяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверен­ностью поставщиков в платежеспособности покупателя.

В ходе эволюции расчетов аккредитивами были выработаны разнообразные их типы, 90% которых составляет документарный аккредитив (в многообразных формах и разновидностях).

Используется также денежный аккредитив — именной документ, который выдается банком лицу, внесшему опреде­ленную сумму и желающему получить ее в другом городе стра­ны или за границей. Именно такие аккредитивы существовали в дореволюционной России, причем в нескольких разновидно­стях: простые, циркулярные, коллективные, выдаваемые на имя нескольких лиц, каждый из которых мог получить всю сумму аккредитива полностью или частично. Иногда банк даже со­глашался платить клиенту определенные проценты за неисполь­зованный остаток капитала.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary

Credits — UCP), разработанные Международной торговой па­латой (МТП), были приняты на Венском конгрессе в 1933 г. Эти правила периодически (раз в 8—10 лет) пересматривают­ся, дополняются и изменяются в соответствии с тенденциями развития международной торговли и расчетов, ускорением пе­ревозки грузов и пр., в частности, они пересматривались в 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2006 гг. Последняя из указанных редак­ций (UCP 2006 г. — публикация МТП № 600) вступила в силу с 1 июля 2007 г.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируют­ся ГК РФ (глава 46, § 3), Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации. ^!

В соответствии с публикацией МТП UCP 600 документар­ный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкций произвести платеж третьему лицу нли по его при­казу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать пе­реводные векселя (тратты), быставленные бенефициаром, или негоцинровать (купить либо учесть) документы, или дает пол­номочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку).

По так называемому чистому аккредитиву, применяемому в основном банками США и Японии в качестве банковской гарантии, деньги могут быть получены без распорядительных документов.

Отношения, складывающиеся в процессе выставления и исполнения аккредитива, охватываются конструкцией догово­ра комиссии, но с учетом значительной специфики аккредитив­ных отношений. Клиент банка-эмитента является комитентом, а банк — комиссионером.

Аккредитив включает в себя элементы банковской гаран­тии, прямых переводов организации и расчетов векселями.

При осуществлении операций по аккредитиву в его основ­ной форме участвуют: 1) плательщик (покупатель, приказода- тель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредити­ва; 2) банк-эмитент, открывающий аккредитив; 3) поставщик (бенефициар по аккредитиву). В большинстве случаев в качестве четвертой стороны подключается баик-корреспондент (испол­няющий банк) по месту нахождения бенефициара. Порядок ра­боты с аккредитивами в банке (эмитенте и исполняющем) чет­ко регламентируется. Исполняющим банком может выступать банк-эмитеит или иной банк.

Степень обеспечения и момент принятия на себя риска определяют формы аккредитива: отзывные и безотзывные, последние в подтвержденной и неподтвержденной формах.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент из­менен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Однако, если платеж уже выполнен, отзыв аккре­дитива остается без юридической силы. Данная форма приме­няется редко, так как никогда не подтверждается банком по­ставщика и не предоставляет обеспечения бенефициару. При отсутствии соответствующих указаний, согласно ст. 868 ГК РФ, аккредитив считается отзывным. Между тем 11СР 600 исклю­чают возможность открытия отзывного аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без со­гласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

Значит, в поручении на открытие следует четко указывать форму аккредитива, имея в виду возможность прекращения аккредитивных отношений до совершения платежа.

Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь ави­зуется бенефициару и не дает гарантии со стороны банка-кор- респондента произвести платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Поставщику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций бан­ком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство банка, которому дается поручение о под­тверждении (обычно банка-корреспондента), в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (акцепту, негоциа­ции тратты). Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение.

Таким образом, для поставщика надежным является аккре­дитив безотзывный и подтвержденный обслуживающим бан­ком. Кроме того, в спорном случае место нахождения подтверж­дающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При неподтвержденном аккреди­тиве нм является место нахождения банка-эмитента.

В зависимости от наличия покрытия аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытие означает пред­варительное предоставление в распоряжение исполняющего банка средств (покрытия) в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практи­ке преобладают непокрытые аккредитивы. В российской прак­тике аккредитивная форма расчетов используется главным об­разом, когда она определена договором между контрагентами.

В договоре предусматриваются: срок действия (число, ме­сяц, год закрытия) и порядок расчетов по аккредитиву; наиме­нования банка-эмитеита и банка, обслуживающего получателя средств; вид аккредитива и способ его исполнения; способ из­вещения поставщика об открытии аккредитива, полный пере­чень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком, сроки их представления, ответственность перед получателем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед плательщиком — в случае неправильной выплаты средств вследствие нарушения условий аккредитива.

В России применение аккредитивов весьма перспективно и гораздо эффективнее по сравнению с предварительной опла­той, получившей широкое распространение в целях гарантии платежа.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и до­рогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполне­ние аккредитивных операций в зависимости от суммы аккре­дитива: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж. Достоинства этой формы для обеих сторон заключа­ются в определенной гарантии: своевременности и полноты по­лучения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно если присутствует его уполномоченный, осуществляющий предвари­тельный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством. Однако данная форма замедляет оборачиваемость средств и того и другого, особенно покупателя, иммобилизующе­го средства на время действия аккредитива. В случаях когда та­кая форма расчетов предусмотрена договором, поставщик так­же не может отгружать изготовленный товар, пока ие получит извещение об открытии аккредитива.

Указанный недостаток аккредитивов существенно сглажи­вается при налаженности надежных, доверительных отноше­ний между банками посредством телекоммуникационного об­щения и возможности работать в кредит в счет открытых друг другу кредитных линий. При этом банк-эмитент может откры­вать в исполняющем байке непокрытые аккредитивы (без пред­варительного депонирования средств покупателями, но гаран­тированные банком-эмитентом) с предоставлением ему права списывать суммы по аккредитивам с ведущегося у него счета банка-эмитента. В результате покупатель перечисляет средства не заранее, а после отгрузки товара. Поставщик получает опре­деленные преимущества в налогообложении, так как уплачива­ет налоги реально поступившими средствами после отгрузки товара. Некоторые банки разработали подобную схему с исполь­зованием электронного аккредитива. Наиболее приемлемая сфера приложения для данного платежного инструмента — рас­четы между странами СНГ, а в России — расчеты между круп­ными торговыми компаниями. Большие н пока слабо реализу­емые возможности заключаются и в применении аккредитивов

в международных торговых расчетах, а именно при их испол­нении путем негоциации переводных векселей. Так осуществ­ляется больше половины мировых платежей. В России на них приходится примерно треть всей массы внешнеторговых акк­редитивов.

Инкассо Инкассо — банковская операция, посредством которой банк

(далее — банк-эмитент) на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по полу­чению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. В ос­нове инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения. В соответствии с Унифицированны­ми правилами по инкассо (Uniform Rules for Collections — URC), разработанными Международной торговой палатой (Париж) в редакции 1995 г. (публикация МТП № 522) и вступившими в силу с 1996 г., указанная операция совершается банком на основании полученных от клиента инструкций. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Различают несколько видов инкассовых операций.

Простое (чистое) инкассо — операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе инкассо­вого поручения, не сопровождаемого коммерческими докумен­тами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо — операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, това­рораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа (Д/П) или против акцепта (Д/А). Применяется иног­да инкассо с акцептом — выдача документов только после платежа (Acceptance D/P), когда банк покупателя (инкассиру­ющий банк) представляет покупателю переводный вексель по­ставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа.

Расчеты в форме инкассо широко распространены в меж­дународных платежах по контрактам на условиях коммерче­ского кредита. На инкассо зарубежные банки принимают раз­личные документы: чеки, векселя, акции, ипотечные бумаги, облигации и др.

Расчеты по инкассо в России предусмотрены § 4 главы 46 ГК РФ. Разновидностями инкассовых операций здесь являются расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручени­ями. Первые в обслуживающий банк выставляются на инкассо кредитором (поставщиком) после отгрузки товаров и выписки коммерческих документов.

Банк-эмитент, принимая документы на инкассо (платеж­ные требования и их реестр по установленным формам), обя­зан переслать их в исполняющий банк, обычно обслуживаю­щий плательщика, взыскать при посредстве этого банка деньги и перечислить на расчетный счет поставщика. В платежном требовании содержатся все необходимые реквизиты, позволя­ющие определить, какой товар отгружен, время отгрузки и т.п. Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Срок для акцеп­танта — пять рабочих дней, не считая дня поступления пла­тежного требования в банк покупателя. Учитывая то, что в до­говорах обычно указывают сроки оплаты с учетом пересылки документов для акцепта, сроки акцепта и сроки зачисления средств, часто платежные требования, минуя банк, отправляют непосредственно плательщику для акцепта. Таким способом заранее выясняют возможность акцепта и оплаты товара.

В течение установленного срока ожидания акцепта, когда документы находятся в отдельной картотеке № 1, плательщику необходимо представить в банк заявление об акцепте либо от­казе от него на бланке установленной формы.

В случае отсутствия средств у плательщиков акцептован­ные расчетные документы помещаются в специальную карто­теку несвоевременно оплаченных документов. Об этом сооб­щают поставщику, который за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскивает пеню в претензионном порядке в раз­мере, предусмотренном в договоре. Допускается частичная оплата платежных требований (а также инкассовых поручении) платежным ордером по установленной форме.

Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотрен­ных платежных документов полностью или частично по мо­тивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа.

Полный отказ от акцепта заявляют в случаях, если то­вар не заказан, не соответствует условиям договора, недобро­качественный, нестандартный, переадресован в пути другому

покупателю и пр.

Частичный отказ от акцепта означает согласие на оп­лату только части суммы счета в связи с завышением цен про­тив договорных, отгрузкой, наряду с заказанными, незаказан- ных товаров, наличием арифметических ошибок и др. После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с экземпляром заявления об отказе от акцепта возвращаются в банк-эмитент для возврата получателю средств.

Описанная форма расчетов предполагает доверительные отношения контрагентов и имеет определенные достоинства для покупателя. Так, ему нет необходимости заранее отвлекать сред­ства из своего оборота. Поставщик же, наоборот, несет риски несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухуд­шением финансового положения) или вовсе неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта. Поставщик также несет потери ввиду замедления оборачиваемости средств, обусловленного разрывом во времени между отгрузкой товара и получением выручки.

Первый риск уменьшается посредством получения опре­деленных гарантий от покупателя в форме предусматриваемых в договоре правовых средств обеспечения обязательств по опла­те: поручительства, банковской гарантии, залога и др. Для уст­ранения второго риска применяются средства связи, ускоря­ющие доставку документов.

Безакцептное списание средств. Согласно действующе­му порядку, расчеты платежными требованиями могут прово­диться и без акцепта плательщика, если они предусмотрены, во-первых, законодательством; во-вторых, сторонами по основ­ному договору при условии предоставления банку, обслужива­ющему плательщика, права на списание средств со счета по­следнего без его распоряжения.

Право на безакцептное списание средств предоставлено законодательством при расчетах за продукцию и услуги пред­приятий топливно-энергетического комплекса, коммунальных, энергетических, водопроводно-канализационных предприятий.

Подобного рода расчеты, имеющие регулярный характер, с огромным числом потребителей называются жирорасчета­ми. Широкое развитие они получили в странах континенталь­ной Европы: Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Швейцарии. Жирорасчеты могут проводиться как в форме дебетовых, так и кредитовых переводов, осуществляе­мых по системам межбанковской и почтовой связи. Дебетовые переводы применяются крупными предприятиями, предостав­ляющими услуги многочисленным потребителям в области те­лерадиовещания, водо-, газо- и электроснабжения, банками — в связи с погашением кредита, страховыми компаниями. При этом возможны два варианта. Кредитор в самом начале полу­чает от дебиторов разрешение иа снятие денег с их счетов и, если сумма платежа всегда одна и та же, периодически возобновля­ет процедуру оплаты, отдавая распоряжение своему банку, вы­полняющему его через банки дебиторов. Если сумма меняется, дебиторам, прежде чем снять деньги, посылаются дебетовые авизо, чтобы у них было время проверить правильность причита­ющейся суммы и в случае необходимости ее изменить. И только затем направляют в свой банк или непосредственно в расчетную палату единый документ в виде списка дебиторов с указанием их адресов, банковских реквизитов и причитающихся с них сумм. Подобные операции легко поддаются автоматизации.

Во Франции крупные получатели платежей, связанных с периодической оплатой по до­говору, например страховые компании, выпускают так называемый универсальный платеж­ный документ. Отсылаемый дебитору с указанием суммы и полных банковских реквизитов, он используется двояко: для дебетовых и кредитовых переводов. В первом случае дебитор, получив этот документ, возвращает его компании как разрешение на снятие денег со свое­го счета, во втором случае — сам отправляет его как почтовый перевод.

Условие о расчетах путем безакцептного списания средств со счета в российской практике может быть вклю­чено в договор в случаях, когда законодательство такой воз­можности прямо не предоставляет. Кредиторы могут преду­смотреть такую форму как наиболее доступное и весьма эффективное средство воздействия на неисправного должника, в договоре поставки либо в договоре банковской ссуды (по ее возврату). Предоставляя своему контрагенту право в безакцепт­ном порядке списывать средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами. Вместе с тем реали­зация данного порядка расчетов может быть при условии оформ­ления плательщиком соответствующего соглашения с обслу­живающим банком в форме отдельного документа или оговорки в тексте договора банковского счета. При этом необходимо ука­зать, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в без­акцептном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы) и другие сведения.

Отметим, что в практике использования безакцептного спи­сания остается еще много нерешенных вопросов, связанных главным образом с наличием коллизий между законодатель­ством об исполнительном производстве и нормами банковско­го права.

Инкассовое поручение на бесспорное списание средств.

Инкассовое поручение, составленное на бланке установлеииой формы, применяется при бесспорном списании средств со сче­тов плательщиков в случаях, предусмотренных законодатель­ством, либо согласно условиям основного договора (примерно по аналогии с изложенным выше безакцептным списанием). Этот вид платежей является частным случаем расчетов по ин­кассо, когда документы, согласно ч. 2 ст. 875 ГК РФ, подлежат оплате по предъявлении инкассового поручения.

В экономической практике сложилось разделение основа­ний бесспорного, по существу, принудительного списания средств на две группы:

1) по распоряжению взыскателей, в том числе органов, вы­полняющих контрольные функции;

2) исходя из исполнительных и приравненных к ним до­кументов.

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей в соответствии с зако­нодательством допускается по следующим видам платежей:

■ недоимкам по налогам и другим обязательным плате­жам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций;

■ таможенным платежам, пеням и штрафам, взимаемым таможенными органами;

■ недоимкам по взносам платежей, штрафам и иным санк­циям в государственные внебюджетные фонды: Пен­сионный фонд Российской Федерации, Фонд социаль­ного страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинско­го страхования.

Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взыс­каний. В инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон (с указанием даты его принятия, номера и соответству­ющей статьи).

Средства плательщиков взыскиваются также по исполни­тельным документам, выданным судами, нотариусами, арбит­ражными судами. К ним приравниваются распоряжения на спи­сание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям. Порядок проведения таких расчетов регламен­тируется отдельными правилами Банка России — Положением от 10 апреля 2006 г. № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями». Взыскание может быть осуществлено через судебного пристава-исполнителя или самим взыскателем пу­тем обращения в банк должника.

Инкассовые поручения, основанные на приказах арбитраж­ного суда, решениях суда, предъявляются с приложенными под­линными исполнительными документами (либо их дубликата­ми) с неистекшими сроками давности. В последних должны быть приведены дата и номер исполнительного документа, пол­ные и точные наименования взыскателя и плательщика, взыс­киваемая сумма, а также другие реквизиты в соответствии с требованиями, предъявляемыми к исполнительным документам. Обычно инкассовые поручения с приложением исполнитель­ных документов представляются взыскателем на инкассо бан­ку, обслуживающему плательщика, по иногородним платель­щикам — банку, обслуживающему взыскателя, а этот банк в свою очередь привлекает для исполнения другой (исполня­ющий) банк по месту нахождения плательщика.

За рубежом инкассовые поручения широко применяются банками в процессе управ­ления ими финансами корпораций — сложнейшего комплекса операций с денежной на­личностью, управления ликвидностью, рисками и т.п., подразделяемых на две большие груп­пы: контролерскую и казначейскую. В частности, выполняя казначейскую функцию, банки максимально ускоряют инкассацию денег для крупных корпораций, «собирая» их у сотен филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете для быстрого и прибыльного инвестиро­вания даже малейших денежных излишков. Банки помогают нейтрализовать риск отказа покупателей от оплаты поставленной им продукции или несвоевременной оплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизации дополнительных пас­сивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении дохода в виде оплаты за услуги, в-третьих, в прочном прикреплении клиентуры на обслуживание благодаря тесным взаимоотношениям с ней. Ряд российских банков активно занимается такой деятельнос­тью.

Вексель Вексель весьма широко применяется при осуществлении пла-

тежно-расчетных отношений как в зарубежной, так и отечествен­ной практике. Так, в Германии вексель обслуживает до четверти финансового оборота. Во Франции векселями оформляется треть товарных поставок. В США от 30 до 40% платежей в про­мышленности осуществляются при помощи векселя.

В дореволюционной России, а также в 20-е гг. (период нэпа) расчеты векселем с поставщиками были довольно широко распространены. В результате, например, в годы нэпа 60% кре­дитных операций Госбанка СССР составляли операции по учету коммерческих векселей. Возрождение рыночных методов хозяй­ствования вновь вызвало к жизни это платежное средство.

Вексель представляет собой безусловное абстрактное пись­менное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселе­дателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

Вексель — универсальный кредитно-расчетный инстру­мент. Благодаря таким свойствам, как безусловность, абстракт­ность, бесспорность, надежность он выполняет пять функций: кредитную, расчетную, обеспечения долга, вложения денег, инструмента рефинансирования и проведения центральными банками денежно-кредитной политики. В современных усло­виях основной функцией является кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и по­купателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщи­ком. Приняв форму образования задолженности (отсрочки пла­тежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.

Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение должника (эмитента) уплатить долг. Соответствен­но различаются простой и переводный векселя.

Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить вексе­ледержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу

определенную сумму в определенный срок. В практике он по­лучил название «соловексель», ибо после подписания заемщи­ком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.

Переводный вексель — письменный документ, по кото­рому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определен­ному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта.

Отличия этих видов векселя состоят в следующем:

1) простой вексель есть обычная долговая расписка долж­ника — обещание уплатить; переводный вексель — предложение (оферта) кредитора должнику уплатить получателю (ремитенту) сумму денег;

2) простой вексель предполагает участие двух лиц: вексе­ледателя (должника) и получателя (кредитора); в пере­водном векселе участвуют три лица: векселедатель (кре­дитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, векселедержатель (получатель платежа по векселю) — ремитент;

3) в простом векселе векселедатель — плательщик (деби­тор) по отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию этого векселедержателя — по отно­шению к третьему лицу всегда лично оплачивает век­сель, а значит, не требуется акцепт векселя; в перевод­ном векселе векселедатель — кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор скорее все­го является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя), т.е. он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо. Отсюда название — переводный вексель. Обязательство векселедателя при­обретает своеобразный условный характер: «Я запла­чу, если не заплатит плательщик».

Соответственно требуется акцепт переводного векселя в виде надписи плательщика на лицевой стороне векселя. Лишь после этого акцептованный вексель приобретает силу испол­нительного документа. Не исключен и протест в неакцепте пе­реводного векселя.

Основой вексельного права является международный Еди­нообразный закон о переводном векселе (1930 г.), устанавливаю­щий общие правила для обеспечения международного оборота векселей. Национальный закон может вводить дополнительные вексельные правила. В России им является Федеральный закон от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе», кото­рый закрепил применение Положения о переводном и простом векселе — приложения к Постановлению ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. Однако за рамками вексельного законодатель­ства в России остался ряд нерешенных вопросов.

Возможности использования векселя в качестве платежного средства значительно расширяются благодаря его обращаемо­сти. Способом передачи для векселя (как простого, так и пере­водного) является передаточная надпись — индоссамент, осу­ществляемая векселедержателем (последним держателем — индоссантом) на оборотной стороне векселя или на добавоч­ном листе, называемом аллонжем. Соответственно индосси­рование — переуступка векселя с помощью передаточной над­писи. Посредством индоссамента все права требования и риски по векселю передаются другому лицу, в пользу и с согласия которого сделана надпись, — индоссату. Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, практически неограничен. Все они несут солидарную ответственность перед последним его дер­жателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом — в переводном векселе, векселедателем — в прос­том. Количество передаточных надписей свидетельствует о на­дежности векселя. Чем больше иа векселе надписей, гаранти­рующих его оплату, тем большую ценность он представляет. Порядок индоссамента также строго формализован. Основные виды индоссаментов:

именной (полный) — в передаточной надписи указывает­ся имя или наименование индоссата;

бланковый — не указывается, в пользу кого сделан, или состоит из одной подписи индоссанта, его можно превратить в полный, сделав надпись, по приказу какого лица следует со­вершить платеж;

препоручительный (инкассовый) — при передаче лицу с просьбой провести определенные операции по векселю (ин­кассирование, совершение протеста, передача в залог и др.), дальнейшие индоссаменты на таком векселе могут быть только препоручительными;

обеспечительный — имеет целью передать индоссату за­логовые права на вексель и содержит фразы: «валюта в обеспе­чение», «валюта в залог» и т.п.

Надежность векселя может быть увеличена авалем — по­ручительством по векселю. Лицо, его совершившее, авалист (как правило, банк), принимает ответственность за выполнение обя­зательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта. Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе, на дополнительном листе (аллонже) либо выдачей отдельного документа. В целом устойчивость денежного обращения га­рантируется вексельным законодательством, которое сфор­мулировано так, что права в основном сконцентрированы иа стороне векселедержателя, а обязанности — на стороне других участников вексельной сделки.

Вексель предъявляется к оплате, если не оговорено иное, в ме­сте нахождения плательщика. Если оговорен конкретный срок (а это наиболее приемлемый способ указания срока платежа по векселю из существующих), он должен быть представлен к опла­те в день платежа или в течение рабочего времени двух после­дующих дней. Немедленно за этим должен следовать платеж по векселю, после чего плательщику возвращается вексель с отметкой о получении средств.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт — согласие плательщика заплатить по векселю. Акцепт оформля­ется в специально отведенном для этой цели месте на лицевой стороне векселя. Лишь с момента совершения акцепта платель­щик, которому направлено поручение векселедателя заплатить по векселю, становится обязанным по нему — акцептантом.

Акцепт может быть частичным, когда плательщик огра­ничивает оплату частью суммы. В этом случае векселедержа­тель вправе после протеста в частичном неакцепте предъявить регрессные требования к обязанным по векселю лицам.

Право акцепта защищает интересы как должника (поку­пателя), так и кредитора (поставщика). Должник может не акцептовать вексель, если сочтет, что обязательство по вексе­лю не вытекает из его отношений с кредитором. Поставщик, отправляя получателю товар, вместе с товароотгрузочными документами передает в банк тратту. Пока покупатель товара не акцептует ее, не получит документов, а значит, и сам товар.

Векселедатель, формально не отвечая за акцепт выставлен­ного векселя, может взять на себя получение акцепта у платель­щика перед передачей его получателю платежа.

Получение акцепта может быть поручено банку или он сам может совершать акцепт тратты, называемый банковским, ко­торый, являясь высокооплачиваемой услугой, применяется для учета векселей. Акцептованные банком векселя приобретают статус первоклассных обязательств и имеют больше шансов свободно обращаться на рынке.

Обычно не требуется акцепт векселей сроком оплаты «по предъявлении» или выставленных на фирмы, безупречные в сво­ей платежеспособности.

Векселедержатель, индоссант или авалист могут на случай надобности указать какое-либо лицо (посредника) для акцепта или платежа. Посредником может быть даже плательщик или лицо, уже обязанное в силу переводного векселя, за исключе­нием акцептанта.

Посредник должен в течение двух рабочих дней известить о своем посредничестве того, за кого он выступил. Платеж дол­жен покрыть всю сумму, подлежащую уплате тем, за кого он проводится.

В случае если после, совершения официально удостоверен­ного требования платежа, акцепта, датирования акцепта они не были получены, появляется право вексельного протеста — нотариально заверенного отказа обязанного по векселю от вы­полнения своих обязательств. При протесте в неплатеже век­сель должен быть предъявлен не позднее 12.00 дня, следующе­го после истечения даты платежа, а в неакцепте — в течение срока предъявления к акцепту. Пропуск этих сроков не лишает вексель силы, однако векселедержатель утрачивает право требо­вания по отношению ко всем подписателям векселя, кроме акцеп­танта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов.

Векселя предъявляются на протест в нотариальную кон­тору по месту нахождения плательщика или банка-домицили- ата (банка, выполняющего поручение клиента по оплате век­селей). Протест в неплатеже переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от состав­ления или предъявления нотариальная контора должна выставить должнику в течение двух рабочих дней после срока оплаты век­селя. Протест в неплатеже векселей сроком «по предъявлении» совершается в течение одного года от даты векселя. В случае отказа плательщика произвести платеж или акцептовать век­сель либо при неявке плательщика нотариальная контора офор­мляет протест по установленной форме (составляет акт), дела­ет запись в реестре и отметку на самом векселе. Прн этом взимается госпошлина в действующем порядке.

После совершения протеста вексель через банк возвраща­ется векселедержателю, получающему право на взыскание суммы платежа по векселю. Если плательщик официально объявлен банкротом, с документом обращаются в суд без нотариального опротестования векселя.

Далее наступает солидарная ответственность всех надпи- сателей векселя и трассанта, кроме индоссантов, пометивших вексель «без оборота на меня», за удовлетворение иска вексе­ледержателю. Лица, связанные по векселю, информируются о совершенном протесте: векселедержатель должен в течение че­тырех рабочих дней, следующих за днем протеста, известить сво­его индоссанта, от кого он получил вексель, и векселедателя. Каж­дый индоссант должен в течение двух рабочих дней поставить в известность своего индоссанта о полученном извещении. У каж­дого из них возникает право оплаты векселя в порядке регресса — обратного требования о возмещении уплаченной суммы, предъяв­ляемого к предыдущим индоссантам, авалистам, векселедателю. Оплативший вексель обращается к предшественнику и, получив требуемую сумму, передает уплатившему опротестованный век­сель, и так вплоть до векселедателя. У последнего вексельное требование может быть только против акцептанта.

По опротестованному векселю не только подлежат взыс­канию его сумма и издержки, связанные с протестом, но и на­лагаются санкции в виде уплаты пени и процентов в размере учетной ставки Банка России по правилам, установленным ст. 395 ГК РФ.

Для исковых требований по опротестованному векселю установлены различные сроки исковой давности в зависимо­сти от участника вексельной сделки:

■ против акцептанта переводного векселя (векселедателя по простому векселю) — три года со дня срока платежа;

■ против индоссантов и трассанта — один год;

■ индоссантов друг к другу и к трассанту — шесть меся­цев со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к иему иска.

Согласно ст. 5 Федерального закона «О переводном и про­стом векселе», по требованиям, основанным на протесте вексе­лей в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта, совершен­ном нотариусом, в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя, выдается судебный приказ и проводится исполнение по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации.

Для преимущественной защиты интересов вексельных кре­диторов следует сократить срок рассмотрения споров и обосо­бить эти требования, установив для них преимущества при оп­ределении очередности погашения всех требований к должнику.

Рассмотрим участие банков в обращении векселя как пла­тежного инструмента.

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домициляции (доми- цилированию) и инкассированию векселей.

Домициляция означает назначение плательщиком по век­селю какого-либо третьего лица (домицилиата), обычно обслу­живающего банка. Домицилиат не является лицом, ответствен­ным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Оговорка о домициляции проставляется на векселе при выписке векселедателем или при акцепте плательщиком соот­ветственно под их подписями. Такие векселя называются до­мицилированными, внешним признаком которых является над­пись «Платеж в... банке». Цель домициляции — не пропустить сроки платежа по векселю.

Преимущества подобных операций для банков состоят в том, что они увеличивают, во-первых, их депозитную базу за счет аккумуляции средств (для погашения векселей) на спе­циальных накопительных счетах в течение определенных сро­ков; во-вторых, доходы за счет взимания комиссионных (со сво­их клиентов плата обычно не взимается). Клиентов же они ос­вобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведе­ния платежа.

Инкассирование векселей (в отличие от домициляции — совершения платежа по поручению клиента) представляет со­бой выполнение поручения векселедержателя по получению платежа. Основанием для инкассирования векселей является инкассовый индоссамент, содержащий поручение держателя векселя: «На инкассо», «Валюта к получению» и т.д. При пере­даче векселя банку на инкассо векселедержатель (индоссант) остается кредитором и собственником по векселю. Векселя на инкассо принимаются с оплатой в тех местах, где есть банки.

Удобство инкассирования векселей заключается в облег­чении для клиентов вексельного обращения: отслеживания сро­ков предъявления векселей, пересылки их в место платежа, а при необходимости — опротестования. За все это несет ответствен­ность инкассирующий банк, который также должен поставить в известность плательщика о поступлении документов на ин­кассо. Комиссионные, уплачиваемые за данную операцию, уста­навливаются в процентах от суммы платежа. Возмещаются и расходы: почтовые, по опротестованию векселя. Получив пла­теж, банк зачисляет его на счет клиента и сообщает об испол­нении поручения.

Серьезные трудности для инкассирования векселей в Рос­сии обусловлены недостаточным развитием корреспондентских отношений между банками. В рамках этих отношений должны быть созданы расчетные сети, позволяющие осуществлять сво­евременную доставку векселей в банк по месту платежа.

В целом развитие вексельного обращения в России весьма перспективно, так как способствует налаживанию хозяйствен­ных связей, нарушенных при переходе к рынку. В силу новиз­ны векселя для российской практики расчетов представляют интерес следующие рекомендации, которыми нужно руковод­ствоваться при приеме векселей к оплате.

1. Изучение надежности векселя:

■ состоятельности векселедателя или плательщи­ка переводного векселя (выяснить, акцептован ли вексель плательщиком);

■ наличия аваля (гарантии оплаты со стороны третьего лица) и состоятельности авалиста;

■ достаточности количества передаточных надпи­сей (индоссаментов) и наличия среди них подпи­сей лиц, известных своей состоятельностью.

2. Осторожность в приеме векселя от векселедержателя, получившего его по бланковой форме, т.е. простым

вручением. Иногда этой формой прикрывается нена­дежность векселя. Векселя, опротестованные или с ого­воркой в передаточной надписи «без оборота на меня», принимать не следует.

3. Анализ соответствия срока платежа по векселю реаль­ному сроку оплаты (сроку реализации) товара по до­говору; в противном случае по векселю не гарантиру­ется оплата в срок.

4. При значительной географической удаленности пла­тельщика требовать от покупателя выдачи домицили­рованного векселя, т.е. векселя, подлежащего оплате у третьего лица, находящегося поблизости от постав­щика, или требовать переводные векселя с указанием плательщика (трассата), также находящегося поблизо­сти от поставщика.

5. Определение суммы векселя исходя из стоимости по­ставленного товара, а также возможных расходов по­ставщика по инкассированию, учету векселя банком. Расходы по инкассированию, акцепту и (или) авалиро- ванию векселя также относятся на покупателя.

Постепенное осознание выгод использования векселей при­вело к лавинообразному предложению «вексельных программ». По расчетным оценкам, общий объем выпускаемых векселей составил к середине 1994 г. несколько десятков миллионов, а в 1996 г. — примерно 30 трлн (недоминированных) руб. Вексе­ля выпускались правительством, муниципалитетами, банками, фи­нансовыми компаниями, промышленными предприятиями. Пра­вительство в целях сокращения платежного кризиса проводило линию на оформление взаимной задолженности предприятий век­селями единого образца и запуск через протест векселя — ме­ханизма банкротства неплатежеспособных предприятий.

Поскольку применение векселей для развязки неплатежей привлекательно, к концу 90-х гг. была «завекселирована» зна­чительная доля задолженности предприятий друг другу. Благо­даря тому, что вексель не имеет жесткой инфраструктуры, от­личается гибкостью подходов и в наибольшей степени привязан к потребностям реального сектора экономики, вексель «пере­жил» кризис 1998 г. и продолжал успешно «работать».

В первые годы XXI в. годовой оборот рынка векселей (напри­мер, в 2002 г. — более 10 трлн руб.) стал сопоставим с величиной ВВП Российской Федерации, а на долю банков приходилось око­ло 70%. Банковские векселя как самый распространенный вид век­селя в силу ряда преимуществ этого инструмента (налоговых, уп­рощенного порядка выпуска, доходности) применяются в основном в качестве относительно дешевого источника заемных средств, позволяющего клиентам эффективно инвестировать временно свободные ресурсы. По существу, векселя банков относятся к числу коммерческих бумаг, широко эмитируемых в США.

Хорошо развита и расчетная функция банковских вексе­лей, обычно оплаченных первым векселедержателем (ремитен­том) и, по сути, являющихся суррогатными деньгами. Огромное количество выданных векселей создает проблемы, не присущие природе вексельного отношения: регламентацию проверки под­линности документа, создание реестра судебных запретов банкам на платеж по векселям, находящимся в споре и т.д.

Известно, что основу классического вексельного обраще­ния составляют коммерческие векселя, механизм их учета, пе­реучета и торговли. Между тем полноценные векселя такого рода встречаются в России гораздо реже, а ряд используемых векселей менее надежен в силу неплатежеспособности отече­ственных предприятий. Реально на денежном рынке могут об­ращаться лишь векселя солидных компаний, способных выпла­чивать долги. Векселя неконкурентоспособных предприятий в качестве платежного инструмента проблематичны с точки зре­ния их приема банками и кредиторами. В связи с этим важно наладить получение оперативной информации о фактах непла­тежей по векселям. Должна быть принята за правило обязатель­ная публикация данных о совершенных протестах векселей.

В России в основном используются простые дисконтные векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали. Между тем более совершенной и надежной формой является переводный вексель, широко применяемый за рубе­жом, например в Германии.

Для развития вексельного обращения в России требуется принятие вексельного уложения как основного законодатель­ного акта, которое будет регламентировать как вексельные пра­воотношения, так и отношения, связанные с выдачей и переда­чей векселей. Такое вексельное уложение создаст базу для устранения главных недостатков вексельного обращения в Рос­сии: слабой вексельной дисциплины, отсутствия процессуаль­но строгого и быстрого порядка взыскания по опротестован­ным векселям, злоупотреблений и мошенничества с векселями в больших масштабах. Нельзя не отметить и большую роль для вексельного оборота материалов судебно-арбитражной практи­ки, таких, как Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя, в хозяйственном обороте (информа­ционное письмо Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18^[19]); постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 4 декаб­ря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмот-

рения споров, связанных с обращением векселей»^[20], ряд поста­новлений Президиума ВАС РФ по конкретным делам.

Необходимо организовать надежное вексельное обращение как с позиции структурирования товарного рынка, так и с точ­ки зрения развития инфраструктуры для котировки векселей крупнейших промышленных предприятий, обеспеченных лик­видной продукцией, проведения безналичного клиринга. В со­временных условиях важным регулирующим образованием яв­ляется Ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР), созданная по инициативе Банка России 15 октября 1996 г. Хотя стандарты, правила и требования АУВЕР формально не имеют характера обязательных, но вексельный рынок руководствует­ся ее указаниями. Стоит задача создания вексельных центров по обслуживанию корпоративных долговых обязательств типа западных учетных домов, являющихся посредниками между коммерческими банками, казной и предприятиями. Цивилизо­ванный вексельный оборот невозможен и без широкомасштаб­ного обучения специалистов навыкам работы с векселем.

Расчеты Весьма прогрессивным способом платежа являются расчеты,

путем зачета основанные на зачете взаимных требований и обязательств взаимных юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные

требований бумаги. К их осуществлению еще в середине XVIII в. объек­тивно побудил участников расчетов рост числа сделок и объ­ема перерабатываемой информации. Затем такие расчеты полу­чили широкое распространение за рубежом на товарном, фон­довом рынках и в банковской сфере.

Концентрация платежей при зачете позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму зач­тенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и об­легчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешев­ляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.

Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организо­ван, когда несколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг.

Зачеты взаимной задолженности могут проводиться меж­ду двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межот­раслевые.

По времени проведения онн бывают разовые (единовре­менные) и постоянные. Последние обеспечивают экономич­ное и своевременное осуществление платежей. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение илн чек на незачтен- ную сумму.

До 1973 г. в нашей стране широко практиковались зачеты при расчетах:

■ разовые зачеты — парные, групповые между хозорга- нами, обслуживаемыми одним учреждением банка; внутриобластные, краевые, республиканские, общесо­юзные (внутриминистерские и межминистерские или межотраслевые);

■ постоянные зачеты — через территориальные и отрас­левые бюро (отделы) взаимных расчетов (БВР, ОВР);

■ зачеты в децентрализованном порядке (децзачеты);

■ а также периодические расчеты по сальдо взаимных тре­бований.

В последующем постоянно действующие зачеты (через БВР, ОВР, периодические расчеты по сальдо), обычно минуя банки, долгое время применялись в строительстве. В целом же по народному хозяйству ежегодно проводился разовый межот­раслевой зачет, имевший целью снижение накопившейся вза­имной задолженности предприятий. Последний такой зачет со­стоялся в 1992 г.

Расчеты путем зачетов, минуя банки, осуществляются при постоянных хозяйственных связях по взаимному отпуску това­ров или оказанию услуг. Сроки и порядок расчетов устанавлива­ются соглашением сторон. Зачет встречных требований проводится самими предприятиями, а на их счетах в банках отражаются толь­ко сальдо: оплата одними участниками и зачисление другим сумм, не зачтенных взаимными претензиями.

Подобного рода зачеты, минуя банки, широко практику­ются за рубежом внутри корпораций. Посредством внутрикор­поративных зачетов погашается нередко основная часть долгов предприятий и филиалов. В связи с созданием финансово-промыш­ленных групп в России они получили развитие и в нашей стране.

На базе зачетов, минуя банки, организуются и бартерные операции. Бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (нату­ральный обмен) без денежных (банковских) расчетов за по­ставленные товары. Такие сделки позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, цены и усло­вия взаимных поставок, определяемые договорами. Вместе с тем бартерные и взаимозачетные сделки — своеобразный на­туральный обмен — достаточно сложно реализовать на прак­тике из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, распыленными по различным ведомствам, а также согласова­ния цен в связи с разным «возрастом» задолженности и отсю­да необходимостью индексации цен и др. К тому же безде­нежная форма торговли открывает возможность ухода от налогообложения, следовательно, приводит к недополуче­нию средств бюджетами.

В современных условиях бурного развития информацион­ных технологий появились новые возможности для проведения «неденежных» расчетов. Так, использование компьютерных методов поиска нужных партнеров позволяет значительно сни­жать издержки обращения. В США существуют клубы, заня­тые организацией товарообменных сделок при помощи новей­шей компьютерной техники. Внедрение сети Интернет в экономику способствует развитию этой тенденции.

В условиях платежного кризиса в России были широко рас­пространены бартер и взаимозачеты. Например, к концу 90-х гг. таким путем проводилось около 90% платежей в энергетике. Большая их доля приходилась на расчеты стран СНГ друг с дру­гом. На Западно-Сибирской железной дороге они занимали до 70%, на угольных предприятиях Кузбасса — до 90—100%.

При проведении разового зачета через банки каждому уча­стнику обслуживающий банк открывает параллельно с расчет­ным счетом временный (на период зачета) отдельный активио- пассивный счет по зачету. По дебету этого счета списываются суммы, причитающиеся другим участникам зачета, по кредиту зачисляются суммы, поступающие от других участников заче­та. Обычно назначается период (один или несколько заранее определенных дней), в течение которого выполняются подоб­ные операции.

К зачету принимаются различные расчетные документы: платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования за товары (услуги), не оплаченные в срок или срочные к оплате в день проведения зачета. В установленный срок лицевые сче­та по зачету закрываются, и выводится сальдо по зачету каждо­му участнику. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые — погашаются с расчетных счетов, а при от­сутствии на них средств могут быть оплачены за счет кредита банка при наличии такой возможности. Поступающие после закрытия временных лицевых счетов суммы по зачету направ­ляются на погашение задолженности по кредиту.

Эффективность расчетов путем зачета взаимных требова­ний определяется как частное от деления зачтенной части пла­тежей к общей сумме оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет (табл. 10.1).

Разовые (межотраслевые и локальные — в рамках региона или отрасли) зачеты практикуются в Российской Федерации с целью сокращения неплатежей — в ряде случаев по инициа­тиве директивных органов. Наиболее крупным был межотрас­левой зачет, проведенный в масштабах всей России согласно постановлению Президиума ВС РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992 г. № 2837-1. Однако для его завершения — погаше­ния дебетового сальдо, возникшего по итогам зачета, потребо­вались огромные централизованные кредитные ресурсы. В ре­зультате платой за сокращение неплатежей стал резкий всплеск инфляции. Вот почему впоследствии от таких глобальных за­четов отказались.