ОТЧЕТ О ФАКТАХ, ОТМЕЧЕННЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ СОГЛАСОВАННЫХ ПРОЦЕДУР ПО ПРОВЕРКЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Мы выполнили согласованные с Вами и указанные ниже процеду­ры в отношении кредиторской задолженности организации «УУУ» по состоянию на (указать дату), указанной в прилагаемых реестрах (не показаны в настоящем примере).

1. Мы провели проверку арифметической точности оборотной ве­домости кредиторской задолженности по состоянию на (указать дату), подготовленной организацией «УУУ», а также сравнили итоговую сумму с остатком по соответствующему счету в Главной книге.

2. Мы провели сверку прилагаемого списка основных поставщи­ков (не показан в настоящем примере) и сумм задолженности перед соответствующими лицами по состоянию на (указать дату) с суммами, указанными в оборотной ведомости.

3. Мы получили подтверждения от поставщиков или послали за­прос поставщикам для подтверждения задолженности по состоянию па (указать дату).

4. Мы сравнили полученные подтверждения с суммами, указанными в пункте 2 настоящего отчета. В отношении сумм, по которым были об­наружены расхождения, мы получили сверки расчетов с организацией «УУУ». Для полученных выверок мы определили и включили в список неотраженные счета и платежные документы, сумма по каждому из которых превысила XXX руб. Мы нашли и исследовали счета, полу­ченные после отчетной даты, и установили, что они в действительности должны были быть включены в сверки.

Результатами нашей работы является следующее:

а) в отношении п. 1 настоящего отчета мы пришли к заключению, что итоговая сумма подсчитана правильно и согласуется;

б) в отношении п.

в) в отношении п. 3 настоящего отчета мы пришли к заключению, что были учтены все счета поставщиков;

г) в отношении п. 4 настоящего отчета мы пришли к заключению, что указанные суммы либо согласуются, либо (в случае наличия расхожде­ний) организацией «УУУ» были подготовлены сверки, в которых надле­жащим образом были указаны счета на сумму, превышающую XXX руб., объясняющие такие расхождения, за исключением следующего:

(подробное изложение замечаний).

Поскольку указанные процедуры не являются аудитом или обзорной проверкой, проведенными в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, мы не выражаем мнение о достоверности кредиторской задолженности по состоянию на (указать дату).

Если бы мы провели дополнительные процедуры либо если бы мы провели аудит или обзорную проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, мы, возможно, обнаружили бы другие во просы, отчет по которым был бы Вам предоставлен.

Наш отчет предоставляется в целях, указанных в первом абзаце данного отчета, а также для Вашего сведения. Он не должен использо­ваться ни в каких других целях и не должен предоставляться никаким другим сторонам. Настоящий отчет касается только счетов и статей, указанных выше, и не распространяется на финансовую (бухгалтерскую) отчетность организации «УУУ» в целом.

«XX» месяц 20(ХХ) г.

Руководитель (иное уполномоченное лицо) аудиторской организа­ции либо индивидуальный аудитор (фамилия, имя, отчество, подпись и должность).

Руководитель задания по выполнению согласованных процедур (фамилия, имя, отчество, подпись, номер, тип квалификационного аттестата аудитора и срок его действия).

Печать аудитора».

ФПСАД № 31 «Компиляция финансовой информации»

Приложение

Примеры отчетов о компиляции финансовой информации

1. Пример отчета о компиляции бухгалтерской (финансовой) от­четности: