Контрольные вопросы. Тесты и ситуации

I. В чем состоит цель аудита расчетов предприятия с бюджетом и вне­бюджетными фондами?

2. Какие виды налогов уплачивает в бюджет разных уровней хозяйст­венная организация?

3.

4. В каких основных регистрах и формах отчетности бухгалтерского учета содержатся данные о расчетах с бюджетом?

5. Как проверить реальность задолженности предприятия перед бюдже­том?

6. В чем особенности аудиторской проверки налога на прибыль?

7. Какова последовательность проверки правильности начисления и уплаты НДС?

8. Назовите цели и объекты аудита расчетов по оплате труда.

9. Кто и как осуществляет внутренний контроль расходов на оплату труда?

10. Как проверяется правильность расчетов по налогу на доходы физи­ческого лица?

11. Назовите основные процедуры аудита начисления единого соци­ального налога.

12. Кто несет ответственность за правильность расчетов с бюджетом по налогам и с работниками предприятия по оплате труда?

Тесты и ситуации

1. Для записи всех видов начислений и удержаний из заработной платы работника на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на раз­ные виды оплат применяется:

а) лицевой счет;

б) лицевая карточка;

в) личная карточка.

2. К выплатам, включаемым в полном размере в налогооблагаемый до­ход, относятся:

а) суммы единовременных пособий в связи с уходом на пенсию;

б) пособие на рождение ребенка;

в) выходное пособие на увольнение.

3. К доходам, с которых не удерживается налог на доходы физических лиц, не относятся:

а) суммы дивидендов по акциям;

б) пособия по беременности и родам;

в) оплата труда продукцией собственного производства.

4. Если работником причинен материальный ущерб предприятию, сумма которого не превышает его среднемесячного заработка, то ма­териальный ущерб удерживается:

а) по решению членов коллектива;

б) только по заявлению работника;

в) по распоряжению работодателя не позднее одного месяца после нанесения ущерба.

5. Какой документ потребуется аудитору для ознакомления со структу­рой, штатным составом и штатной численностью организации в со­ответствии с уставом этой организации?

а) штат организации;

б) штатная структура;

в) штатное расписание.

6. Какой из перечисленных документов не является основанием для начисления заработной платы?

а) личная карточка работника;

б) маршрутный лист;

в) договор подряда.

7. Обособленные подразделения уплачивают налог на прибыль:

а) самостоятельно при наличии расчетного счета;

б) самостоятельно при наличии расчетного счета и отдельного ба­ланса;

в) налог на прибыль уплачивает головная организация.

8. Основным нормативным документом, регулирующим порядок за­полнения декларации по налогу на прибыль, является:

а) Налоговый кодекс РФ;

б) Положение по ведению бухгалтерской отчетности и бухгалтер­ского учета в РФ;

в) Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль ооганизации.

9. При расчете среднего заработка для оплаты больничного листа включаются:

а) ежемесячные премии;

б) премии к юбилейным датам.

10. Единый социальный налог уплачивается:

а) в бюджет для финансирования затрат социальной сферы;

б) непосредственно во внебюджетные фонды;

в) в оюджет, который перечисляет конкретные средства во вне­бюджетные фонды.

Ситуация 1

Исходные данные. В соответствии с системой премирования, разрабо­танной в ООО «Успех» в декабре 2006 г., штатному сотруднику обще­ства по итогам второго полугодия 2006 г. была начислена премия в раз­мере 18 ООО руб., выплаченная в том же месяце. Оклад сотрудника со­ставлял с января по март 2007 г. Ю 600 руб., с 1 апреля 2007 г. — 15 000 руб. С 21 июня по 11 июля 2007 г. сотруднику по его заявлению была предоставлена часть очередного отпуска на 21 календарный день (сотруднику оплачивается отпуск по календарным дням). В отработан­ном периоде 2007 г. фактически отработанное время совпадало с рабо­чими днями по календарю.

В бухгалтерии выполнили расчет отпускных, как указано ниже:

Среднедневной заработок: (30 000 + 6000) : 2 : 29,6 = 608,11.

Требуется: проверить правильность составления бухгалтерских записей, проведенных расчетов. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки и нарушения, укажите их со ссылками на нормативные доку­менты. В случае выявления ошибок и искажений оцените их сущест­венность. Опишите влияние выявленных нарушений на расчеты с бюджетом. Разработайте рекомендации аудитора руководству ауди­руемого лица.

Ситуация 2

Исходные данные. Организация выплатила работникам отдела капита­льного строительства разовую премию за ввод в эксплуатацию постро­енного объекта в общей сумме 500 тыс. руб. Выплата данной премии не

предусмотрена ни условиями трудовых договоров, ни коллективным договором. В бухгалтерском учете организации начисление и выплата данной премии отражены следующей бухгалтерской проводкой Д-т сч. 20 — К-т сч. 70 на сумму 500 ООО руб.

В налоговом учете организации указанные расходы отнесены в со­став прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).

Требуется: выявить нарушения, которые допущены аудируемым лицом при отражении указанных выше операций в бухгалтерском и налоговом учете. Изложить порядок отражения в бухгалтерском учете аудируемого лица затрат, связанных с выплатой премии за ввод в экс­плуатацию построенного объекта, и особенности их налогообло­жения.